春暖花开：回复meizi老师 老师，记入应收账款的贷方吗

meizi老师：回复春暖花开你好 是的 比如收到款 借银行存款 贷应收账款

春暖花开：回复meizi老师 那资产负债表中应收账款就是负数了

wyn：回复朴老师 能举个其他综合收益的实例吗？谢谢

朴老师：回复wyn其他综合收益核算以下内容对所有者权益的影响： 可供出售金融资产公允价值变动； 金融资产重分类产生的利得和损失； 权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动； 存货或自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产时，账面价值和公允价值的差额； 现金流量套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，以及其后续的转出。 可供出售外币非货币性项目公允价值变动； 外币报表折算差额； 以上事项相关的所得税影响导致的利得和损失

wyn：回复朴老师 谢谢，这些内容好像初级不涉及是吧？

朴老师：回复wyn嗯，初级没有这么深的内容

小雯子：回复maize老师 是交3000元税，分录怎么做？

maize老师：回复小雯子　借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

小雯子：回复maize老师 不是通过“以前年度损益调整"这科目是吗？

maize老师：回复小雯子你不是小企业么，小企业会计准则没有以前年度损益调整

小雯子：回复maize老师 老师，季度平均值=(季初值+季末值)/2，那第二季度平均值的季初值这个数是3月份的期末数吗？

maize老师：回复小雯子2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值）/2

小雯子：回复maize老师 如果12月份才新开的公司，那资产总额要怎么算呢？

maize老师：回复小雯子你的资产负债表几时有数据的

小雯子：回复maize老师 12月份

maize老师：回复小雯子2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4 你的是年报么，年报资产总额按这个算

小雯子：回复maize老师 老师，我公司是2018年12月份开始 的，资产要除以4吗？

maize老师：回复小雯子那你现在是做汇算清缴么，不用了直接填写12月

奋斗中的陪伴：回复venus老师 需要把应纳税所得额调到零吗

venus老师：回复奋斗中的陪伴你的利润为负数，亏损，不需要缴纳所得税，所以应纳税额为0

小盼：回复瑜老师 没明白，因为85我是去年开的，但是也完工结转了，年底扯皮到今年三月份减少了25万，现在不知道汇算清缴怎么填

瑜老师：回复小盼汇算清缴申报的起止期间是2018年1月-12月的 今年三月份开的数据2019年了这个也是冲减当期的收入

Tingzi：回复邹老师 能做账晒@邹老师:

邹老师：回复Tingzi你好，可以的

無言：回复徐璐老师 问题是18年汇算清缴申报表已经改了

無言：回复徐璐老师 18年汇算清缴我做的时候已经冲了收了，不然要多缴6万多的税，

無言：回复徐璐老师 当时利润表冲了收入，而资产负债表没动

無言：回复徐璐老师 现在怎么写分录合适呢

徐璐老师：回复無言你如果动了利润表的话，那么资产负债表相应的也要动，不然数据会对不上，如果是这种情况的话，建议可以在2018年12月份进行修改调整，就不在2019年的账里面体现。

無言：回复徐璐老师 那老师资产负债表改哪些项目呢

無言：回复徐璐老师 现在补做一次可以嘛

徐璐老师：回复無言你要把你冲红收入的那一笔入账，这样你资产负债表里面的未分配利润数会发生变化。

無言：回复徐璐老师 分录怎么写呢

無言：回复徐璐老师 减少应收账款，应缴税费，未份配利润

徐璐老师：回复無言借应收账款 （红字） 贷主营业务收入（红字） 应交税费-销项（红字）

無言：回复徐璐老师 明白了，老师，谢谢

徐璐老师：回复無言不客气的，祝同学工作顺利。