泮婉琴：回复bamboo老师 个体工商户（茶农是免税的）要交个税吗？l年没有超过12万元

bamboo老师：回复泮婉琴个体户转利润 不需要交税

豆爷：回复笑笑老师 一般纳税人

豆爷：回复笑笑老师 差额不给了

笑笑老师：回复豆爷您好： 差额记入财务费用

无语：回复方亮老师 @李方亮:直接附上收据就可以了吗？

方亮老师：回复无语直接附上收据就可以了

无语：回复方亮老师 @李方亮:嗯，谢谢老师

方亮老师：回复无语不客气。

2463024587：回复小黎老师 种植的树苗4年才能收成，消耗性生物资产月未怎样结转？

小黎老师：回复2463024587你好，1、购买树苗时：借：消耗性生物资产贷：银行存款 2、抚育成林前的人工费、肥料等费用：生产过程中发生的应归属于消耗性生物资产的费用，按应分配的金额，借：消耗性生物资产，贷记“农业生产成本”科目，同时，借：农业生产成本，贷：原材料（肥料等） 人工费用 土地租金 3、消耗性生物资产收获为农产品时，应按其账面余额，借记“库存商品”科目，贷记本科目。已计提跌价准备的，还应同时结转跌价准备。 4、出售消耗性生物资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”等科目；应按其账面余额，借记“主营业务成本”等科目，贷：消耗性生物资产。

2463024587：回复小黎老师 问题是未收成时，月未消耗性生物资产结转那个科目？

小黎老师：回复2463024587您好，月末的消耗性生物资产不用结转啊，等到长成的时候结转入库存商品

晓海老师：回复默默的毛巾以年为单位备份

小小小：回复maize老师 如果是对方把运费给我们了，比如货物10000.运费30.对方要求我们直接开具10030的货物发票？这样可以吗

maize老师：回复小小小那就相当你们销售价格是开10030.你运费不单独开发票，你直接开10030货物价格

小小小：回复maize老师 数量不变，提高单价就行了吗？这种是正规操作吗？会不会有风险呢

maize老师：回复小小小是这么处理啊，那你开不运费发票，你们协商的价格包括运费

maize老师：回复小小小你销售多少价格是你们自己定的不要太低就可以，税局不管你们开高于市场价多少

小小小：回复maize老师 老师，销售货物取得的运费专票可以抵扣进项吗

maize老师：回复小小小可以的，你取得专票是可以抵扣

小小小：回复maize老师 那如果我们是购买方，要自己出运费买货。我们是不是也可以把运费给销售方，让他们开运费➕货款的销售票呢。实际工作中，运费到底是单独体现好，还是单独分开做账好呀

小小小：回复maize老师 运费是单独开票好，还是混到货物一起开票好，哪个会比较安全一些

maize老师：回复小小小那需要看你们咋协商的，要是运费你们出，但是那个对方那个发票开不了运费只能给你们开商品，运输公司也是给对方开发票，你们协商算货物价格里面划算，要是代收代付那你们没有发票入账

暖暖老师：回复* [爱心]别致的温柔一、企业宣告分配现金股利时分录： 借：利润分配—应付现金股利或利润 贷：应付股利 二、向投资者实际支付现金股利时： 借：应付股利 贷：银行存款

* [爱心]别致的温柔：回复暖暖老师 老师，分配现金股利的分录，借贷方表示什么，能做一个具体的表述吗，尤其是那个利润分配损益类科目后面的二级明细科目

暖暖老师：回复* [爱心]别致的温柔利润分批诶-分配现金股利

邹老师：回复爱笑的流沙冲减收入就是了

春华秋实：回复庄老师 这个补差是厂方系统上返利给我们的金额，我们用这个返利金额再开发票給厂方再购材料。还是借应收账款吗？

庄老师：回复春华秋实你好，是销售后对方的返利， 销售返利的主要形式包括现金返利和实物返利两种。 根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 1.达到规定数量赠实物的形式。 2.直接返还货款的形式 3.冲抵货款的形式。 二、销售返利的账务处理 1．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：营业费用—促销费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本 2．直接返还货款 支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 借：主营业务收入 贷：银行存款 收到销售返利方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3．冲抵货款的形式。 国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。