赵亦：回复王超老师 会计科目

赵亦：回复王超老师 会计科目是不是错了

王超老师：回复赵亦你好同学，请问你是指哪一个科目，可以帮我指出来吗？

激情的玫瑰：回复明烨老师 谢谢老师！

明烨老师：回复激情的玫瑰您好： 不客气，祝您一切顺利。

奶茶：回复三宝老师 字比较多，麻烦老师了

三宝老师：回复奶茶请把问题描述清楚，方便老师回答

奶茶：回复三宝老师 我已经很详细的表达了，如果老师还有什么不清楚的，可以告诉是那部分？我再描述一下

三宝老师：回复奶茶我建议你，因为乙B产品没有付款，所以，乙B应该是暂估入账的 补做一张凭证 借：商品采购-乙b 贷：应付账款-暂估乙公司 将来付款时，可以从应付账款-暂估里支付 如果一直不支付的话，多年后将应付账款-暂估转营业外收入

奶茶：回复三宝老师 老师，你好，乙B的款项已经支付了，采购部把这部分的费用挂在了甲公司上面，AB产品然后一起到货。所以正确的会计分录：采购时借：商品采购-瑞士公司（甲乙） 贷：银行存款 到货时 借：库商-甲A 库商-乙B 商品采购-瑞士公司（甲乙），这样就不会有贷方不平的现象了。现在不是2019年了么，2019年1月份的账我应该怎么调呢？

三宝老师：回复奶茶因为不涉及损益，你可以直接在2019年按你的分录调整

浮云悠悠：回复肖老师 如果购进后直接出售是按10%抵扣，如果购进后深加工成税率16%的产品出售，就按12%抵扣对吗，

肖老师：回复浮云悠悠是的。

Loly：回复邹老师 多付给别人的钱，计入预付款老师？计入其他应收款呢？

邹老师：回复Loly你好，可以是预付账款

加送500g：回复冉老师 1年

冉老师：回复加送500g你好，分录如下 先付款的30% 借：预付账款 贷：银行存款 收到固定资产时 借：固定资产 贷：预付账款 贷：应付账款

加送500g：回复冉老师 之后各期支付分录为： 借：应付账款 贷：银行存款 收到发票后怎么做账呢

冉老师：回复加送500g收到发票 借：应交税费-应交增值税 贷：预付账款

加送500g：回复冉老师 付清款项后收到整个设备款的发票哦，就是设备总价款的发票，

冉老师：回复加送500g你好，是的，因为进项税等发票来确认，所以付完款后，进项税的进入预付款项，来发票后冲预付，认证抵扣

加送500g：回复冉老师 好的，谢谢

冉老师：回复加送500g不客气，祝您工作顺利，生活愉快

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

年年有鱼：回复辜老师 可是它是没有抵扣联的普通发票，没法认证，还需要附些别的什么资料吗？不直接记在免税的会计科目里吗老师？那月末该怎么结转呢老师？

辜老师：回复年年有鱼增值税附表二有专门填列农产品抵扣进项的那一栏，成本就按不含税成本金额结转

年年有鱼：回复辜老师 喔喔，明白啦～就是像有抵扣联的专票一样，核算成本，但报税的时候，这部分税额在增值税附表二里单独填列，和有抵扣联的不记在一起。是这样吗老师？（＾∇＾）

辜老师：回复年年有鱼是的，你的理解是对的

年年有鱼：回复辜老师 懂了！谢谢老师！（＾∇＾）

辜老师：回复年年有鱼好的，客气，帮到你就好