你好， 需要的 提取专用基金 借：非财政拨款结余分配 贷：专用结余

您好，2201 应付职工薪酬 一、本科目核算单位按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员） 及为职工支付的各种薪酬，包括基本工资、国家统一规定的津贴补贴、 规范津贴补贴（绩效工资）、改革性补贴、社会保险费（如职工基本养 老保险费、职业年金、基本医疗保险费等）、住房公积金等。 二、本科目应当根据国家有关规定按照“基本工资”（含离退休 费）、“国家统一规定的津贴补贴”、“规范津贴补贴（绩效工资）”、 “改革性补贴”、“社会保险费”、“住房公积金”、“其他个人收 入”等进行明细核算。 其中，“社会保险费”、“住房公积金”明细 科目核算内容包括单位从职工工资中代扣代缴的社会保险费、住房公 81 积金，以及单位为职工计算缴纳的社会保险费、住房公积金。 三、应付职工薪酬的主要账务处理如下： （一）计算确认当期应付职工薪酬（含单位为职工计算缴纳的社 会保险费、住房公积金） 1.计提从事专业及其辅助活动人员的职工薪酬，借记“业务活动 费用”、“单位管理费用”科目，贷记本科目。 2.计提应由在建工程、加工物品、自行研发无形资产负担的职工 薪酬，借记“在建工程”、“加工物品”、“研发支出”等科目，贷 记本科目。 3.计提从事专业及其辅助活动之外的经营活动人员的职工薪酬， 借记“经营费用”科目，贷记本科目。 4.因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，借记“单位管理费用” 等科目，贷记本科目。 （二）向职工支付工资、津贴补贴等薪酬时，按照实际支付的金 额，借记本科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、 “银行存款”等科目。 （三）按照税法规定代扣职工个人所得税时，借记本科目（基本 工资），贷记“其他应交税费——应交个人所得税”科目。 从应付职工薪酬中代扣为职工垫付的水电费、房租等费用时，按 照实际扣除的金额，借记本科目（基本工资），贷记“其他应收款”等 科目。 从应付职工薪酬中代扣社会保险费和住房公积金，按照代扣的金 额，借记本科目（基本工资），贷记本科目（社会保险费、住房公积金）。 82 （四）按照国家有关规定缴纳职工社会保险费和住房公积金时， 按照实际支付的金额，借记本科目（社会保险费、住房公积金），贷记 “财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。 （五）从应付职工薪酬中支付的其他款项，借记本科目，贷记“零 余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。 四、本科目期末贷方余额，反映单位应付未付的职工薪酬

不熟悉是正常的情况，所有的知识都是由生变熟的过程，量变可以引起质变，要对自己有信心，老师建议你用练习配套书本的方式，多做题多看书，一定可以的哈。加油！

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1，如果直接支付了，当年的，财政拨款收入 2，如果用的是之前的额度支付，财政应返还额度

A. 编制主体是各级政府财政部门、各部门、各单位 C编制基础为权责发生制

你好，分录是 借 业务活动费 贷 财政补助收入 借 事业支出–基建支出 贷 财政补助预算收入–基建收入

借业务活动费 贷财政拨款收入 借行政支出 贷财政拨款预算收入

涉及到现金收支就要做的

你好！ 按规定，需要执行的

借：业务活动费用/库存物品 贷：财政拨款收入-授权支付