亦凡：回复段老师 撤销租赁合同违约金和资产损失不计入吗？

段老师：回复亦凡稍微补充一下：出题人的意图是在考察重组义务相关的直接支出。但是辞退员工确认的预计负债不通过“预计负债”科目核算，而是通过“应付职工薪酬”科目核算。假如本题问在资产负债表中“预计负债”项目应该列报的金额，只需要填列撤销租赁合同产生的违约金20万元。

段老师：回复亦凡撤销租赁合同的违约金需要计入，但是资产损失不计入。

亦凡：回复立红老师 就c不明白，代修品做为本企业存货?

立红老师：回复亦凡你好，是的，在代修过程中发生的材料费、人工费等是做为企业的库存商品管理。 库存商品是指企业库存的各种外购商品、自制商品产品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品，以及存放在外库或存放在仓库的商品、接受来料加工的代制品和为外单位加工修理的代修品等

雨萱老师：回复陆向东基期收入*（1%2B增长率）*净利率*（1-股利支付率）=基期收入*增长率*经营性资产占收入比-基期收入*增长率*经营性负债占收入比 推到出（1%2B增长率）*净利率*（1-股利支付率）=增长率*（经营性资产占收入比-经营性负债占收入比） 进一步推导： 股利支付率=1-增长率*（经营性资产占收入比-经营性负债占收入比）÷[（1%2B增长率）*净利率*]=1-10%*（70%-15%）÷[(1%2B10%)*8%]=37.5%

邹老师：回复爱笑的流沙应交的增值税=47800/1.17*17% 应交消费税=47800/1.17*10% 借；银行存款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；营业税金及附加 贷；应交税费-消费税

胖嘟：回复陈诗晗老师 为什么减去50呢？

陈诗晗老师：回复胖嘟折旧啊，折旧减少固定资产价值

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 为什么要减600？减1000什么意思？

陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶-1000是本年的公允价值变动 损益，税法不认可，税法认可成本法，-600是税法认可的折旧

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 公允模式不是没计提摊销什么事情吗？公允价值变动损益不是利润表项目吗？怎么税法又不认可了？对不起，我后面的还没学！

陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶税法是不认可公允模式的投资性房地产，他认可的只是成本模式。 所以你公允模式下公允价值变动 损益 1000，他不认可 ，要减

左岸：回复邹老师 哈哈 刚没上传成功 麻烦老师现在看下

邹老师：回复左岸你好，选择AD

深海的鱼：回复CPA文文老师 明白了 谢谢老师

CPA文文老师：回复深海的鱼不客气的，税法要多做增值税，企业所得税，消费税，土地增值税和个税真题。加油

深海的鱼：回复CPA文文老师 谢谢老师

CPA文文老师：回复深海的鱼不客气的，继续加油哦

潇洒的帆布鞋：回复暖暖老师 好的，谢谢老师

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋1借银行存款300 固定资产—房屋150 无形资产—土地使用权300 固定资产—机器设备250 贷实收资本—李华300 —小华公司700

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋2.借库存现金20000 贷银行存款20000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋3.借其他应收款800 贷库存现金800

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋4.借管理费用700 银行存款100 贷其他应收款800

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋5.借管理费用900 贷库存现金900

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋6.借银行存款500000 贷短期借款500000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋7.借银行存款100000 贷预收账款100000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋8.借原材料100000 应交税费进项税额13000 贷银行存款113000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋8.借在途物资100000 应交税费进项税额13000 贷银行存款113000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋9.借在途物资10000 应交税费进项税额900 贷银行存款10900

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋10.借原材料110000 贷在途物资110000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋借生产成本110000 贷原材料110000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋11.借生产成本80000 管理费用20000 贷应付职工薪酬100000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋借应付职工薪酬100000 贷银行存款100000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋12.借固定资产20000 应交税费进项2600 贷银行存款22600

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋13.借制造费用6250+5000+21000=32250 贷累计折旧32250

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋14.借生产成本32250 贷制造费用32250

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋借库存商品142250 贷生产成本142250

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋15.借应付账款50000 贷银行存款50000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋16.借财务费用20 贷银行存款20

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋17.借应收账款169500 贷主营业务收入150000 应交税费销项税19500

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋借主营业务成本71125 贷库存商品71125

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋18.借销售费用5000 应交税费进项450 贷银行存款5450

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋19.应交增值税的计算过程是 19500-（13000+900+2600+450）=2550 城建税2550*7%=178.5

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋教育费附加是2550*3%=76.5 房产税1500000*1.2*1/12=1500

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋借税金及附加1755 贷应交税费—应交城建税178.5 —应交教育费附加76.5 —应交房产税1500

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋20借主营业务收入150000 贷本年利润150000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋借本年利润99500 贷主营业务成本71125 税金及附加1755 管理费用21600 销售费用5000 财务费用20

陈诗晗老师：回复亦凡你这里是股票期权，所以行权是暂不交税，是出售的时候按赚取的差额利得交个税，按工资，综合所得税率交税处理的。 公司授予的一般股票期权，授予时，不征个税；行权时，按工资薪金所得（购买日当日收盘价-实际购买价）计税；行权日前期权转让时，按工资薪金所得计税。授予的可公开交易的股票期权，按授权日股票期权市场价格，作为员工授权日所在月份的工资薪金所得计税；取得后转让期权，按财产转让所得（转让时期权市价-授权日期权市价）计税；实际行权购买股票时，不再计税。

亦凡：回复陈诗晗老师 答案选几？

陈诗晗老师：回复亦凡ACD （300-100）*20%=40 你看一下，你这里属于非上市公司，

亦凡：回复陈诗晗老师 老师行权时安工资交税，这题怎么不考虑行权时

陈诗晗老师：回复亦凡你这里是行权前转让按工资薪金，您这题目是行权 后转让，是按财产转让所得处理的。

亦凡：回复陈诗晗老师 行权后转让转让收入减股票市价而这题为什么不

陈诗晗老师：回复亦凡你这里就是行权后的转让，是要按 （300-100）*20%完税处理的。

亦凡：回复陈诗晗老师 行权时是市价-100纳税，行权后转让的是转让收入-市价纳税。这样不是重复纳税了吗

陈诗晗老师：回复亦凡你这在行权的时候，暂不纳税 的。所以不存在重复交税的。 你是在出售的时候按财产转让所得交税的。

亦凡：回复陈诗晗老师 行权时按价差工资纳税吗？彻底蒙了

陈诗晗老师：回复亦凡你在行权时，暂不交税的。你行权后如果再转让，是按财产转让所得交税。 如果你是在行权时，或行权前就转让了，这才是按工资薪金交税的。 一定是这个出售时转让才交，只是行权了，还在手中不交的