依帆：回复马老师 购买的花卉树木，计入哪个科目

马老师：回复依帆就要看你干啥用的了！

且行且珍惜：回复朴老师 老师，你好！我之前记得流水账，公司的费用一级分为固定资产，原材料，管理费用，车间费用4种。然后管理费用里面分差旅费，招待费，办公费等等。车间费用分电费，水费，劳保用品，机物料消耗等。现在要用进销存系统了，这个系统带点简单财务。（不出申报的报表，但可以看出收入，支出和利润）我在设置费用科目的时候有点糊涂了，我不知道费用的一级是否还可以按照原来的4大类？不知道车间费用该怎么设置？比如工资，我以前是放在管理费用-工资中的，现在这个科目是需要用应付职工薪酬吗？谢谢您的解答!

朴老师：回复且行且珍惜你按照四大类来设置就可以了，工资的分录你说的不是太对

朴老师：回复且行且珍惜1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

生动的凉面：回复邹老师 管理费用，销售费用，财务费用二级科目呢

邹老师：回复生动的凉面你好，二级科目是自己设置的，这个就没有统一规定了 比如管理费用——工资，办公费，差旅费等 销售费用——工资，广告费等 财务费用——利息支出，手续费，利息收入，汇兑损益等

生动的凉面：回复邹老师 分别包括哪些内容

邹老师：回复生动的凉面你好 管理费用——工资，办公费，差旅费，分别包括工资，办公费用，出差过程的吃饭，住宿，交通费 销售费用——工资，广告费分别包括工资，做广告的费用 财务费用——利息支出，手续费，利息收入，汇兑损益分别包括利息支出，转账手续费，存款利息收入，汇率变动导致的汇兑损益

友情出演：回复邹老师 老师，具体分录怎么写的

邹老师：回复友情出演发生费用 借；长期待摊费用 贷；银行存款等科目 按月摊销 借；销售费用 贷长期待摊费用

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 那请问装修地面的刷漆及批墙的费用，消防器材的购买及安装费用，房租、水电、物业的计提费用计入什么科目？

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 你们现在是在装修期间的话 可以把相关的装修费计入长期待摊费用 后面按受益期来分摊下费用 房租水电物管的话可以按租期和缴纳期间 计入管理费用-开办费等

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 我们是4月29成立的公司，我们6月15日开了第一笔发票，是不是就认为结束了筹建期？但是我们有大部分的装修费是经理支付的，没有发票，也没有入账，要怎么做？有些又是通过对公账户付钱了的，收到了发票的，我就入了，比如地面刷漆、消防工程等我计入了开办费，这个可以在调整过来吗？

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 是的 你取得了第一笔营业收入了就要结束筹建期了；你挂 借长期待摊费用 贷其他应付款-某经理 银行存款 可以的 你调整下到长期待摊费用一起核算 到时装修完毕后好一起分摊费用

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 那些经理代付的，不确定有没有发票，也可以挂长期待摊费用吗？这个借，长期待摊费用是不是就相当于是计提来理解？是按经理代付的实际支出来待摊吗，还是多计一点？已经计入管理费用-开办费，现在要调整的话，怎么分录呢？

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 你挂着 如果你汇算之前没有发票来做附件的话 你就要汇算调整这部分没发票的费用的 按你们实际支付的金额来做 不是多计入

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 哦，那已经计入开办费的怎么调账？我们厂房租赁是2两年，一般情况下装修费是摊销多久，从什么时候开始摊销

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 借长期待摊费用 借管理费用-开办费 这样调整一笔 一般是3年或者你可以按你办公室等租赁合同的年限来分摊也行

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 这个 长期待摊费用，跟我们选择的会计准则有关系吗？我选的小企业会计准则，筹建期的招待费入账的时候是全额入账，汇算清缴的时候在改，还是直接按60%入账？

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 现在做账正常做 汇算有招待费比例要求 超过的部分你再调整处理就行

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 哦，好的，那跟企业会计准则选择是没有关系的吧

meizi老师：回复哭泣的电灯胆嗯是的 汇算到时看比例 超过调整

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复哭泣的电灯胆不客气帮到你就好

宇飞老师：回复狂野的灯泡会计科目包括ACD，不包括存货

狂野的灯泡：回复宇飞老师 如果题目问 资产负债表中的项目有哪些？A存货B生产成本C库存商品D累计折旧E固定资产

宇飞老师：回复狂野的灯泡那就是只有存货和固定资产了

宇飞老师：回复狂野的灯泡生产成本和库存商品都是存货，累计折旧是固定资产备抵科目。

溪客：回复思顿乔老师 老师，还有税金吧？请具体分录（详细到二级、三级科目）

思顿乔老师：回复溪客借：成本或者费用---车辆、办公等 贷：累计摊销

思顿乔老师：回复溪客借：管理费用或者成本---工资或者奖金 贷：应付职工薪酬

溪客：回复思顿乔老师 税金不需要计提吗？

思顿乔老师：回复溪客你好，麻烦稍等等一下

思顿乔老师：回复溪客借：税金及附加 贷：应交税费—应交消费税 —应交城市维护建设税 —应交教育费附加 —应交资源税

陈诗晗老师：回复正直的纸鹤盈利幼儿园 你采用企业准则，那就 是和企业正常的科目 一样的。 有相关的收入，成本 费用，按企业准则科目 处理，实收资本，未分配利润等

焰焰：回复许老师 工程施工和工程结算是资产类科目吗？都是一级科目吗？

许老师：回复焰焰属于“成本类”科目。如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，计入资产负债表的“存货”项目；如果“工程施工”科目余额小于“工程结算”科目余额，计入资产负债表的“预收账款”项目。 这两个，都是一级科目的哦

焰焰：回复许老师 工程施工就跟生产成本一样的就是在建筑业用工程施工的意思吗？

许老师：回复焰焰工程施工的话，是建筑业使用的 而生产成本的话，是制造业使用的哦

焰焰：回复许老师 工程施工是建筑业使用的，建筑业的成本不用生产成本这个科目，用工程施工这个科目，是这个意思吗？

许老师：回复焰焰嗯嗯，是这个意思的哦

焰焰：回复许老师 会计科目是法定的，还是灵活变化的？

许老师：回复焰焰这个的话，一级科目，是法定的哦。即使变化额话，也是会计制度修改，导致的，不会经常变化的哦

焰焰：回复许老师 工程施工和工程结算，上课学习的时候没有看到有呢

焰焰：回复许老师 工程结算就是给对方开票的金额吗？

许老师：回复焰焰你是只学了初级吧？学到中级的话，是会有的哦

焰焰：回复许老师 是的初级。初级能干的了建筑业会计吗？

焰焰：回复许老师 工程结算我不明白呢？一般啥情况下用工程结算，能写个分录我看下吗？

许老师：回复焰焰这个的话，不好说哦。有的建筑会计，初级都没有，乱做呗。。。 不过，你要是工作时间短的话，可以去建筑业试试。一边工作，一边学习。 建筑业烂账搞清楚了，其他的烂账，基本也没什么了

焰焰：回复许老师 我就是去建筑业做会计了，工程施工的二级明细一般是啥？那工程结算一般都是那种会计分录能写几个我看下吗？

许老师：回复焰焰借：工程施工-合同成本 贷：原材料 应付职工薪酬 借:应收账款 贷：工程结算 应交税费 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 工程结束 借：工程结算 贷：工程施工-合同成本 -合同毛利

焰焰：回复许老师 合同成本啥意思？就是施工合同上的成本吗？那个主营业务成本后面工程施工-合同毛利是一个借方吗？还是主营业务成本-工程施工-合同毛利贷记主营业务收入

焰焰：回复许老师 借应收账款贷记工程结算贷应交税费是这个意思吗？

焰焰：回复许老师 你那个工程施工合同成本可以写哪个合同编号吧？

许老师：回复焰焰合同成本，是工程施工的二级科目。 工程施工-合同毛利的话，可以在借方，也可以在贷方。是看主营业务收入，和主营业务成本的差额的

依依✨：回复邹老师 跟工业比，有哪些会计科目不一样

邹老师：回复依依✨比如劳务成本，这个是最大的 区别，没有制造费用，原材料，生产成本等科目