戴戴(紫熏戴妮)：回复邹老师 那这种账务差生差异怎么平账，打款多，

邹老师：回复戴戴(紫熏戴妮)你好，你应当按折扣之后的金额付款，而不是折扣之前的金额付款 按折扣之后的金额付款，就不存在打款多的

戴戴(紫熏戴妮)：回复邹老师 但是供应商内账就是折扣前金额，开票就开折扣后金额，

邹老师：回复戴戴(紫熏戴妮)你好，既然开票是有商业折扣，那就应当按折扣之后的金额收付款才是的

戴戴(紫熏戴妮)：回复邹老师 只要把打款金额开够一般没问题，账也抹的平，

邹老师：回复戴戴(紫熏戴妮)你好，针对这个问题还有什么疑问吗？

戴戴(紫熏戴妮)：回复邹老师 只是不好抹账，

邹老师：回复戴戴(紫熏戴妮)你好，发票折扣之后的金额是多少，就付款多少，不存在抹账的问题 是因为你单位多付了款项才导致需要抹账，按票面折扣之后的金额付款就不存在抹账的问题

⭐阿玲：回复邹老师 好的老师明白了。

⭐阿玲：回复邹老师 老师 文化事业建设费先要计提到哪个科目呀？税金及附加可以吗？

邹老师：回复⭐阿玲你好，这个是通过管理费用科目核算的

⭐阿玲：回复邹老师 计提 借管理费用 文化事业建设费 贷应交税费 文化事业建设费。

⭐阿玲：回复邹老师 老师这样可以吗？

邹老师：回复⭐阿玲你好，这个不需要计提，缴纳这样做分录就是了 借；管理费用——文化事业建设费，贷；银行存款

⭐阿玲：回复邹老师 好的，老师谢谢

邹老师：回复⭐阿玲不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

⭐阿玲：回复邹老师 老师房租摊销的分录要怎么做呢？ 我之前做的分录是 借 管理费用房租 贷 银行存款。

邹老师：回复⭐阿玲你好，既然需要摊销，那你之前支付借方应当计入长期待摊费用 然后摊销这样做分录，借；管理费用等科目，贷；长期待摊费用

⭐阿玲：回复邹老师 好的老师。支付时是这样做吗？ 借 长期摊销费用_房租 贷 银行存款。 摊销时 借；管理费用_房租，贷；长期待摊费用

邹老师：回复⭐阿玲你好，是的，支付摊销是这样做分录

⭐阿玲：回复邹老师 感谢

邹老师：回复⭐阿玲不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

Calm：回复小祝老师 有带金额的分录吗，举例子说明一下，谢谢

小祝老师：回复Calm销售折让的账务处理 销售折让是指于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。 「例」甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40 000元，增值税为 6 800元，该批产品的成本为35 000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5％的折让，甲公司同意折让。为此甲公司所做的会计分录为： 7月18日销售实现时： 借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税 6 800 借：主营业务成本 35 000 贷：库存商品 35 000 发生销售折让时： 借：主营业务收入 2 000 应交税费——应交增值税 340 贷：应收账款 2 340 实际收款时： 借：银行存款 44 460 贷：应收账款 44 460 2、现金折扣的账务处理 现金折扣，是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日付清货款而给予的一种折扣优待。在现金折扣的情况下，应收账款入账金额的确认有两种处理方法可供选择，一种是总价法，另一种是净价法。我国目前的会计实务中，所采用的是总价法。总价法是将未减现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账余额，同时按此金额确认销售收入额。销售方给予客户的现金折扣，属于一种理财费用，会计上作为财务费用处理。 「例」 甲公司2007年6月11日销售商品一批，共500件，增值税发票注明的售价50 000元，增值税额8 500元。该批产品的成本为40 000元。规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30，公司采用总价法核算现金折扣，6月15日收回货款。甲公司为此项业务所做的会计分录为： 6月11日销售实现时，按总价确认收入： 借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 8 500 借：主营业务成本 40 000 贷：库存商品 40 000 6月15日收回货款时： 借：银行存款 57 330 财务费用 1 170 贷：应收账款 58 500 3、商业折扣的账务处理 商业折扣是指企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。商业折扣是企业最常用的促销方式之一。企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往给予 商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，也就是我们通常所说的“薄利多销”如购买5件，销售价格折扣10%；购买10件，折扣20%等。其特点是折扣是在实现销售时同时发生的。 纳税处理：企业会计制度规定，企业采用商业折扣方式销售货物的，应按最终成交价格进行商品收入的计量。国家税务总局国税发[1993]154号文规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。”因此，在纳税实务中要特别注意“销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明”这一点。之所以要对商业折扣规定销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明，这是从保证增值税征税、扣税相一致的角度考虑的。如果允许对销售额开一张销售发票，对折扣额再开一张退款红字发票，就可能造成销货方按减除折扣额后的销售额计算销项税额，而购货方却按未减除折扣额的销售额进行抵扣的问题。这种造成增值税计算征收混乱的做法是税法所不允许的。 另外，商业折扣仅限于货物价格的折扣，如果销货方将自产委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且该实物应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条“视同销售货物”的中“无偿赠送他人”计算缴纳增值税。 会计实务： 例：某经贸有限责任公司系增值税一般纳税人，主营汽、柴油销售。为了拓展市场，扩大销售，决定采用商业折扣方式对一次性购柴油1吨者，折扣1%；购5吨，折扣3%，正常销售价格为2500元/吨。现有某陶瓷厂携银行转帐支票前来购柴油5吨。 解：确定适用税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，该公司销售柴油应按17%税率计算缴纳增值税。 计算销售额、折扣额、销项税额及价税合计，用折扣后的销售额计算增值税。 销售额为5×2500×97%＝12125元 折扣额为5×2500×3%＝375元 销项税额为12125×17%＝元 价税合计为12125+＝元 填开增值税专用发票，将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，注意折扣额用“－”表示。 会计分录： 借：银行存款 贷：商品销售收入 12125 应交税金—应交增值税 增值税是零售企业的主要税种。销项税管理是增值税管理的两个主要方面之一。销项税基的管理是增值税管理的一个主要方面。 《增值税条例》对税基的规定是：“购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”零售企业主要面向消费者，收取价外费用的情况现在已经极少出现，倒是反过来——各种向消费者让利促销的手段层出不穷，让人眼花缭乱。各种促销方式下销项税基的确定和销项税的谋划，就成了零售企业增值税销项税基管理的主要内容。

舒服的春天：回复meizi老师 这个是第二步吧，相当于冲减回去？

meizi老师：回复舒服的春天嗯是的 折让 要去冲你的之前确定的收入

玲老师：回复学堂用户hpkxhv按照最新教材的变化，现金折扣是红冲收入就按上面回复处理。

星下灯：回复 所开发票上体现了这个折扣，如何做会计分录？是工厂给我们的指标完成了，所以核销的费用，所以才有的优惠

：回复星下灯@星下灯:学员你好，可以通过财务费用科目体现这部分折扣。

微信用户：回复冉老师 但是我搜的有主营业务收入，有财务费用，这个老师是从哪里看的，是不是改了

冉老师：回复微信用户你好，学员，以前都是财务费用 现在新政策，冲减收入

微信用户：回复冉老师 所以说现在用营业外收入是吗？

冉老师：回复微信用户不是的，是冲减主营业务收入