玲：回复meizi老师 没有出钱

meizi老师：回复玲你好，没有出钱，贷方走营业外收入

欣慰的夏天：回复文老师 是房地产会计吧 和一般会计不是一个岗位吗

文老师：回复欣慰的夏天会计岗位是一样的，就是行业不同，账务处理稍有有差异

欣慰的夏天：回复文老师 哪些差异 可否讲一下呢，谢谢老师

文老师：回复欣慰的夏天您可以具体看下房地产行业真帐实操的课程

小小霞老师：回复靓丽的乌龟甲公司于2016年1月1日以现金300万元取得乙公司20%股份，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元，账面价值1600万元，差异为一项无形资产评估增值导致。该无形资产尚可使用10年，按直线法进行摊销。2016年6月，乙公司将其成本为120万元的某商品以180万元的价格出售给甲公司，甲公司将取得的商品作为存货。至2016年12月31日，甲公司尚有30%的该存货尚未对外出售。至2017年12月31日，该存货全部对外销售。乙公司2016年度实现净利润900万元，2017年实现净利润800万元。假定甲公司有全资子公司丙公司，需编制合并报表，不考虑所得税的影响。 一、 甲公司的长期股权投资账面成本是多少？答：400万元 取得投资当日，甲公司对乙公司的初始投资成本为300万元，然而，当日甲公司占乙公司可辨认净资产公允价值的份额为2000万元*20%=400万元，此时需要对初始投资成本进行调整，调整后的长期股权投资成本为400万元，差额100万元计入当期营业外收入。 容易忽视的知识点1：权益法核算下，初始入账成本要评估调整。 二、 甲公司2016年期末应确认对乙公司的投资收益金额为多少？答：168.4万元 初始购买时的资产评估增值对2016年度净利润的影响为：-(2000-1600)/10 = -40万元； 内部交易未实现损益对2016年度净利润的影响为：-(180-120)*30%=-18万元； 2016年度调整后净利润=900-40-18=842万元； 应确认的投资收益=842*20%=168.4万元 容易忽视的知识点2：在权益法核算下，确认被投资单位的损益前需要调整：1、投资时被投资单位可辨认净资产公允价值与账面价值的差额对当期损益的影响(即初始购买时的资产评估增值影响);2、投资企业和被投资企业内部交易损益中未实现部分(顺、逆流交易下的未实现损益)。 三、 甲公司2017年期末应确认对乙公司的投资收益金额为多少？答：155.6万元 初始购买时的资产评估增值对2017年度净利润的影响为：-(2000-1600)/10 = -40万元； 以前年度内部交易未实现损益实现后对2017年度净利润的影响为：(180-120)*30%=18万元； 2016年度调整后净利润=800-40+18=778万元； 应确认的投资收益=778*20%=155.6万元 容易忽视的知识点3：对以前年度已抵销的未实现损益，如果后期实现了，需要再次调整(重新加回来)。

小小霞老师：回复靓丽的乌龟可以参考下这道例题

七七：回复邹老师 处置之前，为了处置，不过还没有处置

七七：回复邹老师 因为没有处置，所以觉得不适合固定资产清理？

邹老师：回复七七你好，为了固定资产处置发生的固定资产评估费 借；固定资产清理 20000，贷；银行存款等科目 20000

七七：回复邹老师 谢谢老师，请问下这个固定资产清理是可以全部水哦前扣除的是吧？

邹老师：回复七七你好，据实发生的固定资产清理费用是可以在企业所得税税前扣除的

真水无香Stella：回复朴老师 我们有17年不符合抵扣条件的发票还挂着，我是不是要在勾选平台做“发票不抵扣勾选”？

朴老师：回复真水无香Stella以前没有勾选过吗？之前做账了吗

真水无香Stella：回复朴老师 之前没有勾选，没有做账

朴老师：回复真水无香Stella那你勾选了然后进项转出到成本或者费用

真水无香Stella：回复朴老师 以前年度的发票，进项转出到研发支出—资本化支出，分录这样做可不可以？

朴老师：回复真水无香Stella可以的，这样也行的

荣儿：回复小锁老师 好的谢谢

小锁老师：回复荣儿不客气祝您开心每一天

芊铭：回复晓海老师 这个只是分类，还是没明白，怎么区分！！！同一控制下的企业合并，会告诉我关联方，非同一控制下企业合并会告诉说非关联放，只有这个企业合并以外的方式取得，不太明白，？？

晓海老师：回复芊铭能控制才合并 能控制标准要能决定投资公司财务决策等重决策都列入合并范围 比说 占股权50%能控制董事公司章程规定……

黄谦：回复邹老师 但土地已结转了无形资产，已经开始摊销了

邹老师：回复黄谦你好，那需要补入无形资产入账金额，补摊销少摊销的金额

黄谦：回复邹老师 做账时直接计入无形资产吗，即借：无形资产 贷：银行存款 吗，

邹老师：回复黄谦你好，是的，是这样的

黄谦：回复邹老师 好的，谢谢老师

罗晓健（Davide）：回复老江老师 写错了是 每股现金流是负数

罗晓健（Davide）：回复老江老师 与每股收益的关系

老江老师：回复罗晓健（Davide）经营现金流是负数 经营现金流=经营现金流入-经营现金流出 流入的小于流出的 这个公司很有问题了！

罗晓健（Davide）：回复老江老师 那会不会是公司把利润都拿去投资，导致了这样的结果呢？

老江老师：回复罗晓健（Davide）这个与利润无关 经营现金流，是与经营相关的流入与流出，打个比方：买材料10块，卖出去8块，这就是负的现金流

陌上花开：回复玲老师 我股权变更，税务局让我提供净资产评估报告。

玲老师：回复陌上花开您好，这种税务局已经明确让您做评估，您就需要做评估，找事务所做评估就可以