小敏：回复宋生老师 就是每次发放的时候做个计提的分录，然后再做个发放的分录对吗

宋生老师：回复小敏你好！是的。就是这个意思

橙寐：回复王超老师 固定资产折旧呢？

王超老师：回复橙寐固定资产折旧是放到制造费用里面去的

紫藤老师：回复顾里在负债及所有者权益类会计账户中，负债及所有者权益增加记录在账户的贷方，负债及所有者权益减少记录在账户的借方，余额的方向与记录增加的方向一致，因此，负债及所有者权益类会计账户的期末余额一般在贷方。 “资产=负债 所有者权益”会计等式，决定了负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户的结构正好相反，其贷方登记负债及所有者权益的增加额，借方登记负债及所有者权益的减少额。同样，负债及所有者权益的余额，一般应为贷方余额。负债及所有者权益类会计账户期末余额的计算公式： 贷方期末余额=贷方期初余额 贷方本期发生额-借方本期发生额

紫藤老师：回复顾里成本类账户的结构与资产类账户的结构一致，其内部关系也相同。即成本列账户的借方等级成本的增加额，贷方登记成本的减少额，期末余额一般在借方。成本类会计账户的期末余额计算公式如下： 借方期末余额=借方期初余额 借方本期发生额-贷方本期发生额

紫藤老师：回复顾里）收入类会计账户的结构。收入的增加将导致企业利润的增加，利润在未分配之前可以将其看作是所有者权益的增加。因此，收入类会计账户的结构与所有者权益类会计账户的结构类似。即收入的增加记录在账户的贷方，收入的减少记录在账户的借方，期末本期发生的收入增加额减去本期发生的减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末无余额。 （2）费用类会计账户的结构。费用类会计账户的结构与资产类会计账户的机构基本相同，即费用的增加记录在账户的借方，费用的减少记录在账户的贷方，期末本期发生的费用增加额减去本期发生的费用减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末一般无余额

玩的新鲜：回复袁老师 按实际缴纳 不需要计提是什么意思？计提到管理费用 这个还需要发票吗 没有发票汇算时要调增吗？

袁老师：回复玩的新鲜交多少，计提多少 是调增的

玩的新鲜：回复袁老师 @袁老师:老师是什么意思 没有明白啊

袁老师：回复玩的新鲜如本月实际交1元，计提1元即可

玩的新鲜：回复袁老师 @袁老师:调增是什么意思？

袁老师：回复玩的新鲜如果据实缴纳计提的，不用调增的

玩的新鲜：回复袁老师 @袁老师:这个工会经费是每个季度必须计提的对吗？没有不计提的情况是吗？

袁老师：回复玩的新鲜是的啊

玩的新鲜：回复袁老师 @袁老师:好的 谢谢老师

袁老师：回复玩的新鲜不客气

玩的新鲜：回复袁老师 @袁老师:老师 我看有人是计提加入1000元 借：管理费用 1000元 贷：应付职工薪酬 1000元 缴纳时 借：应付职工薪酬 400 贷：银行存款 400 这样对吗？ 余下的600怎么办 不做账务处理了吗？为什么他只缴纳了40%？

袁老师：回复玩的新鲜这个不合适的

玩的新鲜：回复袁老师 @袁老师: 1 、她这么做600是要调增的吧？ 2 、 我做的是 计提 借：管理费用 1000 贷：其他应付款 1000 缴纳是 借：其他应付款1000元 贷：银行存款 1000元 这么做合理吧？ 3、我这的就是按工资总额2%计提和缴纳的 我们也有工会 这个到时候还会返还一部分给我是吗？返还的是偶 怎么做账务处理呢？

袁老师：回复玩的新鲜这个相当于与只让你交400，你就按400计提即可，多提是不合适的

玩的新鲜：回复袁老师 @袁老师:可是计提公积金不就是工资总额的2%吗？那我是按工资总额的2%缴纳 还是工资总额的2%的40%缴纳呢？怎么确定？

袁老师：回复玩的新鲜是工资总额的2%的40%计提缴纳

玩的新鲜：回复袁老师 @袁老师:那我按工资总额的2%计提缴纳是的 缴纳多了是吗？不是说这个缴纳完工会会给返回来的吗？

袁老师：回复玩的新鲜是的啊，这个各地规定不一样的，有的按2%缴纳，有的地方按2%的40%缴纳 ，看你们系统自动填入工资总额，生成即可

玩的新鲜：回复袁老师 @袁老师:哦 好的 谢谢老师

袁老师：回复玩的新鲜不客气

木子：回复文老师 五险一金都是当月交当月的也需要计提？？小规模企业

文老师：回复木子是的，都需要计提的，通过应付职工薪酬过渡一下

木子：回复文老师 那我的原始凭证附什么？计提工资是工资表，计提五险一金是什么？

文老师：回复木子您好，您可以自己做一个具体各个税种的明细表

文老师：回复木子各个保险明细的表格

木子：回复文老师 可以是缴费通知单，和住房公积金的汇缴书吗

文老师：回复木子这是缴纳的时候的，也可以做在一起，就用一个附件

继续红：回复王瑞老师 比如什么是特殊行业呢？我现在做工程的，都没有用建筑业的科目。直接主营业务收入和成本

王瑞老师：回复继续红工程要用工程施工科目归集工程施工进行中发生的料工费及其他费用，然后根据选择的成本结转方法转入主营业务成本

继续红：回复王瑞老师 老师，麻烦写一下分录好吗？开票，收钱，收到材料发票，转材料款，

王瑞老师：回复继续红开票借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 收款借：银行存款 贷：应收账款 借：原材料 应交税费 贷：应付账款 借：应付账款 贷：银行存款 工程施工领用材料 借：工程施工-材料 贷：原材料

继续红：回复王瑞老师 我们得工程材料都是项目老板自己去看须购货，直接用在工地了，所以领用和购买材料这两个凭证我都没有做。这样可以吗？还是一定要做呢

王瑞老师：回复继续红需要做的，给老板要相关票据

继续红：回复王瑞老师 有进货单和出货单，就可以直接做原始单据吗

王瑞老师：回复继续红还需要采购发票的

继续红：回复王瑞老师 我有采购发票，但是都没有进货单。需要附进货单吗？

王瑞老师：回复继续红需要对方的出库单，没有的话凭发票入账也行

继续红：回复王瑞老师 好的。谢谢老师

王瑞老师：回复继续红不客气，希望五星好评。

岁禾：回复邹老师 老师第8题，为什么选D

邹老师：回复岁禾你好，应收票据种植确认也是转为资产或费用科目，是不可能对应预收账款的

干净的美女：回复QQ老师 对的，这是属于建筑类的吗？还有其它科目吗？

QQ老师：回复干净的美女你好！其他得就是正常科目了，只是工程施工科目是这行业特有得