a473206493：回复朴老师 说借方是银行的资产增加，贷方是银行的资产减少，有点搞不懂

朴老师：回复a473206493对，他这个显示都是站在银行的角度显示的

a473206493：回复朴老师 我存定期，那我就是贷方吗

朴老师：回复a473206493你是借方，他们在他们的账上是做贷方

朴老师：回复a473206493你不用管他们，你按照你的借方来做就行了

a9ma72：回复邹老师 没明白什么意思

邹老师：回复a9ma72你好，发出商品是资产科目 借方表示发出商品的成本，借；发出商品，贷；库存商品 贷方表示结转的发出商品的销售成本，借；主营业务成本，贷；发出商品

a9ma72：回复邹老师 那把它结转到哪个科目去了

a9ma72：回复邹老师 是把它结转到主营业务成本里面去了吗

邹老师：回复a9ma72你好，发出商品符合收入确认条件了，就这样做结转成本分录 借；主营业务成本，贷；发出商品

a9ma72：回复邹老师 意思就是有可能被退回来，所以先用一个发出商品的借方先做成本，真的确认收入了，再真的转进去主营业务成本是吧

a9ma72：回复邹老师 它说的发出商品是什么意思，帮别人卖的货吗？只要从仓库出去了，就是可以说是有成本了吗

邹老师：回复a9ma72你好，是有可能退回，发出先计入发出商品（这个不是成本） 从仓库发货到客户，货物已经发出但是不符合收入确认条件，所以计入发出商品科目核算

a9ma72：回复邹老师 结转代销商品，意思就是说，确认收入了后，把成本确认了是吧，也就是有了主营业务成本，结转到这个科目里面算结转了是吧

邹老师：回复a9ma72你好，是的，从发出商品结转到主营业务成本，就是结转代销商品的成本

a9ma72：回复邹老师 我以为的结转都是从主营业务成本结转到本年利润呢，以为，这样也能结转，第一次见

邹老师：回复a9ma72你好，针对这个问题还有什么疑问？

a9ma72：回复邹老师 公司代销的商品也要做帐吗

邹老师：回复a9ma72你好，委托代销，受托代销的商品都需要做相应分录的

a9ma72：回复邹老师 就是双方都要做帐吗

邹老师：回复a9ma72你好，是的，是这个意思

a9ma72：回复邹老师 老师，我现在在代账公司做销售，就是客户说开票是什么意思

邹老师：回复a9ma72你好，开票就是开具发票的意思

a9ma72：回复邹老师 是不是如果对方是一般纳税人？就是开增值税发票，如果是一小规模，那是普通发票

邹老师：回复a9ma72你好，如果对方是一般纳税人，通常是给对方开具专用发票 如果对方是小规模，就开具普通发票

X：回复暖暖老师 意思就是余额方向在借方，就表示已经付款了，发票未到，在贷方就表示发票到了，未付款。

暖暖老师：回复X是的，你的理解很正确的

纯情的蜗牛：回复冉老师 应交税费这个科目是用哪些明细科目加减出来的，或者说为什么借方是留抵，贷方是欠缴

冉老师：回复纯情的蜗牛留抵是进项税额的，学员

冉老师：回复纯情的蜗牛应交税费是，增值税，所得税，房产税，土地使用税，合计的

纯情的蜗牛：回复冉老师 比如我想看看增值税和所得税缴了吗，怎么看

冉老师：回复纯情的蜗牛这个要看科目余额表明细的

蒋飞老师：回复兰兰结余分配期初有个贷方余额，这两个分别代表什么意思 ……说明以前有盈利（结余）

兰兰：回复蒋飞老师 那我现在可以做一笔分录，借结余分配，贷经营结余，把今年亏的用以前年度盈利的弥补嘛？

蒋飞老师：回复兰兰事业单位会计制度的规定，如果经营结余为亏损就不结转到结余分配。

兰兰：回复蒋飞老师 哦，那就让它分开挂着就可以了吗？以后需要怎么处理吗？

蒋飞老师：回复兰兰那就让它分开挂着就可以了吗？ …对的。 以后需要怎么处理吗？ …不用处理的

兰兰：回复蒋飞老师 好的 谢谢老师

蒋飞老师：回复兰兰不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

呆萌的诺言：回复邹老师 邹老师您好:营业时发生的成本是记成本类的生产成本还是记损益类的主营业务成本？为什么

爱是愚人的国度：回复晓宇老师 这是我们外账会计发我的，我也不知道啥科目，就让我核对这个表格里面那些发票没有给他

爱是愚人的国度：回复晓宇老师 所以我也判断不出来

爱是愚人的国度：回复晓宇老师 其他应付款科目

晓宇老师：回复爱是愚人的国度如果是其他应付款，那么借方可以查到发票。

爱是愚人的国度：回复晓宇老师 那借方是代表已经收到发票的数据么？还是贷方代表已经收到发票？

晓宇老师：回复爱是愚人的国度借方是代表已经收到发票的数据。

欢呼的小白菜：回复立红老师 谢谢老师，还有一个问题，对外捐赠的库存商品，会计分录是这样吗 借：营业外支出 贷：库存商品

立红老师：回复欢呼的小白菜你好，这个是外购的还是自产的？

欢呼的小白菜：回复立红老师 如果是外购的怎么做？如果是自产的又怎么做呢？ 刚才上面的应交税费的借方和贷方我的意思表达不对，我想问的是：应交税费的贷方表示计提税费的增加，借方表示款已付，税费减少，是对的吗？

立红老师：回复欢呼的小白菜你好 外购 借，营业外支出 贷，库存商品 贷，应交税费——应增（进转） 自产 借，营业外支出 贷，库存商品 贷，应交税费——应增销 应交税费的贷方表示计提税费的增加，借方表示款已付，税费减少，是对的吗？——是的

冰冻三尺，非一日之寒：回复鲁老师 他不是有抵销内部未实现内部交易损益 借：营业成本 贷：存货 想不明白 怎么就出现这个分录

鲁老师：回复冰冻三尺，非一日之寒你好同学，你可以看成结转成本了

冰冻三尺，非一日之寒：回复鲁老师 哎 合并报表里存货抵消不能理解里面的原理 好难受

鲁老师：回复冰冻三尺，非一日之寒同学你好，不知道这样解释可以吗： 比如，A和B合并报表， 就把A和B 合并看成一个整体，比如叫C， 要是A和B两个业务无法抵消的，就看作是C的发生额；

冰冻三尺，非一日之寒：回复鲁老师 老师 合并报表中 产品出售作为固定资产管理部门用 当80的产品卖出100 时 抵销未实现内部交易损益时 借：营业收入 100 贷：营业成本 80 固定资产——原价 20 然后该固定5年折旧无残值 抵销本年（第一年）多提的折旧 借：固定资产——累计折旧 4 贷：管理费用 4 所得税是不是转回 借：所得税费用 4 贷：递延所得税资产4=（20-4）*25% 对吗 最后一个递延所得税想不明白

冰冻三尺，非一日之寒：回复鲁老师 买方个别报表不是按100折旧 实则是80 多提20 账面小 计税基础大 这种情况个报会形成递延所得税资产吗 为什么

鲁老师：回复冰冻三尺，非一日之寒多提20的意思，你是不是多抵扣了，多抵扣要计入递延所得税资产，递延所得税资产”未来期间可以抵减的税额减少时登记在科目的贷方