关心：回复邹老师 买吸尘器怎么做分录

邹老师：回复关心你好，用途是？

阔达的枕头：回复玲老师 那支付沥青铺设款，对方开专票给我们

玲老师：回复阔达的枕头你好  你好 借工程施工合同成本 材料 和人工费 进项 贷银行 

美丽人生：回复bamboo老师 不结转工程施工的话，那个工程施工不是有余额了

bamboo老师：回复美丽人生是的 工程施工有余额是正常情况

美丽人生：回复bamboo老师 有余额的话，资产负债表要显示出来吗？

bamboo老师：回复美丽人生有余额的话，资产负债表要显示出来 在存货栏次体现

美丽人生：回复bamboo老师 没有开票，可以不计提吗？开了票再去提工资

bamboo老师：回复美丽人生工资已经发生了的话 应该计提

美丽人生：回复bamboo老师 不结转成本的话，利润不是高了

bamboo老师：回复美丽人生您没有开票收入 哪里来的利润？

美丽人生：回复bamboo老师 嗯嗯，问错了，开票的劳务费付的少了，没开票的付的多了，我混了，所以导致成本低了，利润就高了，老师那该怎么办呢

bamboo老师：回复美丽人生那您没开票的已经发生支付了 可以先暂估入账 等收到发票后冲销暂估

美丽人生：回复bamboo老师 先暂估成本吗

美丽人生：回复bamboo老师 暂估成本就可以结转成本吗

bamboo老师：回复美丽人生是的 暂估成本就可以结转成本

美丽人生：回复bamboo老师 意思就是把未开票的项目，先付掉的工资那些先入暂估，下个月再冲减是吗老师？。第一次做，我要问仔细点，麻烦老师了

bamboo老师：回复美丽人生如果您当月确认了收入 发生的成本对方未开票 那先把成本暂估入账 等后面收到发票了冲销暂估的成本

美丽人生：回复bamboo老师 我们劳务公司给对方开票

bamboo老师：回复美丽人生您给对方开具了发票 对应成本的发票都收到了么

美丽人生：回复bamboo老师 对应成本的发票就是工资表

bamboo老师：回复美丽人生那工资有没有计提

冉冉：回复萱萱老师 我公司是小规模建筑劳务公司，我们给建筑公司开具增值税专用发票，工资我们自己发放，应该怎么做分录呢

冉冉：回复萱萱老师 比如我们是小规模建筑劳务公司，我们给建筑公司开具100万劳务费，但是劳务工人工资由我们劳务公司支付90万，应该怎么做账呢

萱萱老师：回复冉冉由劳务派遣公司代发工资，小规模劳务派遣公司选择差额计税： 1、全额确认收入： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 2、确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减： 借：主营业务成本 应交税费-应交增值税 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 3、实际缴纳增值税： 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 小贴士：若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。

冉冉：回复萱萱老师 可扣减的成本费用是什么，工资吗

萱萱老师：回复冉冉可扣减的成本费用是工资

冉冉：回复萱萱老师 那如果成本费用没有发票呢

萱萱老师：回复冉冉没有发票不能抵减

冉冉：回复萱萱老师 那付给劳务人员的工资需要什么发票？

萱萱老师：回复冉冉劳务派遣公司开具的发票

萱萱老师：回复冉冉（一）利用开票系统里的“差额开票”功能开具 录入含税销售额100万元和扣除额90万元，系统自动计算不含税金额99.52万元和税额0.48万元，税率栏为“*”。备注栏自动打印“差额征税：90万元”字样。这样，B用工单位可以抵扣进项税额0.48万元。  开具发票 （二）开具一张增值税普通发票+一张增值税专用发票 1、适用情形：如果B用工单位索要增值税专用发票。 2、开票内容： 专票——人力资源服务——劳务派遣服务费/管理费10万元 普票——人力资源服务——工资及社保费90万元 3、普通发票价税合计90万元，不含税金额85.72万元，税额4.28万元；专用发票价税合计10万元，不含税金额9.52，税额0.48万元；两张发票含税价合计100万元，不含税金额合计95.24万元，税额合计4.76万元。这样，B用工单位可以抵扣进项税额0.48万元。 （三）开具一张增值税普通发票 1、适用情形：如果B用工单位不需要增值税专用发票，A劳务派遣单位可开普票。 2、分两行开具内容： 第一行——人力资源服务——劳务派遣服务费/管理费10万元 第二行——人力资源服务——工资及社保费90万元 3、价税合计100万元，不含税金额95.24万元，税额4.76万元。这样，B用工单位取得普通发票不能抵扣进项税额。

冉冉：回复萱萱老师 我们是劳务公司，我们开票给用工单位收取劳务费，然后我们支付工资给劳务工人，劳务工人工资需要什么凭据才能在差额计税中扣除

萱萱老师：回复冉冉你们支付的工资是用人单位支付给你们的吗？

冉冉：回复萱萱老师 我们开票收用人单位劳务费，我们自己支付工资给劳务人员

萱萱老师：回复冉冉你这种情况不涉及差额征税，工人工资是你们自己支付，缴纳个税就可以扣除

冉冉：回复萱萱老师 哦，谢谢老师

萱萱老师：回复冉冉不客气，祝你学习愉快，满意请给五星好评

584980343：回复蒋飞老师 那人工费按多少计提呢，计提的凭证需要什么附件

蒋飞老师：回复584980343按每月工资表金额计提。

584980343：回复蒋飞老师 开票收入都是人工费，我按百分之95计提的人工费，可以吗。

584980343：回复蒋飞老师 那开了票，可以做借:应收账款 贷:主营业务收入，应交税费-应交增值税销项税额

584980343：回复蒋飞老师 还有个问题，我公司给对方公司开票，对方公司有票，可我公司到哪里去弄成本发票，有必要让每个人工人去邮政代开发票给我公司做工资成本吗，还是直接造工资表做计提工资的附件

蒋飞老师：回复584980343开票收入都是人工费，我按百分之95计提的人工费，可以吗。 …可以

蒋飞老师：回复584980343那开了票，可以做借:应收账款 贷:主营业务收入，应交税费-应交增值税销项税额 …对的

蒋飞老师：回复584980343可以直接造工资表做计提工资的附件

584980343：回复蒋飞老师 资产负债表中应收账款期末余额是122万，应付职工薪酬期末余额为24万多，这样应该没有问题吧

蒋飞老师：回复584980343你好， 可以的

蒂菲娜：回复QQ老师 之前的账是代账公司做的，这两个科目都没用到，开票确认收入，付货款时直接借：应付账款，贷：银行存款，等申报抵扣税金时，进项税额直接认证抵扣了才入账

QQ老师：回复蒂菲娜你好！你们是一般纳税人吗？不是简易征收项目吧

蒂菲娜：回复QQ老师 对，都是开9%工程款和13%销量材料的发票

QQ老师：回复蒂菲娜你好！按标准应该是借：工程施工 应交税费 贷：应付账款等

蒂菲娜：回复QQ老师 那从银行支付安装费的那一笔该怎么做呢

QQ老师：回复蒂菲娜你好，贷方科目换成银行存款就可以

蒂菲娜：回复QQ老师 这笔劳务费需要结转吧

蒂菲娜：回复QQ老师 之前的会计是这样做的，然后就结转主营业务成本_人工成本了

蒂菲娜：回复QQ老师

QQ老师：回复蒂菲娜你好！最终结转到主营业务成本，确认项目收入的时候

蒂菲娜：回复QQ老师 那之前的会计是不是做错了，要调整为对的，怎么调呢

QQ老师：回复蒂菲娜你好！把劳务成本结转到主营业务成本如果跨年直接转未分配利润

蒂菲娜：回复QQ老师 上年做账时做了结转主营业务成本，就是没做支付人工费这笔

蒂菲娜：回复QQ老师 这笔是支付时的分录

QQ老师：回复蒂菲娜你好！这笔钱上年做费用了吗？今年可以冲应付账款

蒂菲娜：回复QQ老师 这笔就直接结转了，感觉是错的，就不知道怎么改对

QQ老师：回复蒂菲娜你好！支付时进项税没有单独全额进成本了

蒂菲娜：回复QQ老师 是的，是当付货款一样支付的，没有进银行存款这笔，后来又直接结转人工费了，所以我账面的余额和银行明细账也对不上，想请老师给指导一下，在今年的账上给调整过来，谢谢

QQ老师：回复蒂菲娜你好！进项税发票是今年的吧 按税金借：应交税费—进项 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷 未分配利润

妮妮加油：回复老刘 购买沙子水泥钢材收到对方开的普票呢？

老刘：回复妮妮加油借：工程施工一材料费 贷：银行存款

袁老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉借：银行存款贷：其他应付款--保证金