你好，正常做未开票收入就可以了。和开票收入一样做账。

这个一般是在3左右的哦

你好， 一般都可以申请差额征税的

您好，差额征税收到专票认证后进项税额转出处理

按财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知(财税财税[2015]96号)规定;为继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。如果你们单位符合小微企业条件，本月收入可以不缴纳增值税。 案例： 这个月开票不含税40000，主营业务成本含税增值税普通发票35000. 我做账务处理时应该是 借：银行存款41200 贷：主营业务收入40000 贷;应交税费-增值税1200 这样对吗，实际上我本月计税依据是5000，应该怎么做账务处理? 先你的第一步确认收入40000元和增值税1200元的会计分录是正确的;第二步你们选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。本月开出含税增值税普通发票35000元(假设是住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费),会计分录为借;主营业务成本33980.58元,借;应交税费-应交增值税1019.42元,贷;银行存款35000元会计学堂整理的。 旅游业差额征税账务处理，本文讲述的内容如上，案例中是小规模纳税人的例子，旅游行业的差额征税需注意这一点，其他内容是针对一般纳税人的。

你好，参考一下， 国家税务总局公告2016年第23号规定,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税专用发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印差额征税字样,发票开具不应与其他项目混开. 【案例】常州春秋旅行社一般纳税人,为常州如来纳税人俱乐部提供旅游服务,适用税率为6%,收取的全部价款为100万元,扣除额95万元. 国家税务总局公告2016年第23号规定,差额计算销售额 增值税销项税额=(100-95)X6%/(1%2B6%) =4.72X6%=0.28万元 不含税销售额=100-0.28=99.72万元 向常州如来纳税人俱乐部开具增值税专用发票:金额99.72万 税率* 税额0.28万 这就是差额征税的开票方式惊天变化. 常州春秋旅行社会计分录:(万元) 借:银行存款 100 贷:主营业务收入 99.72 应交税费--应交增值税(销项税额) 0.28 借:主营业务成本 95 贷:银行存款 95 网络上有一种观点:蔡桂如不赞成. 增值税销项税额=【100/(1%2B6%)】X6%=94.34X6%=5.66万元 不含税销售额=94.34万 销项税额5.66万元中仅有0.28万元进入应纳税额,其余的5.38万元转化为销售方收益. 向购买方开具专用发票:金额94.34万 税率6% 税额5.66万 旅行社会计分录参考:(万元) 借:银行存款 100 贷:主营业务收入 94.34 应交税费--应交增值税(销项税额) 5.66 借:主营业务成本 89.62 应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额) 5.38 贷:银行存款 95

你好 既然选择了差额征收，那么这个差额征收对应的项目支出 是不能抵扣进项的

借银行存款贷主营业务收入应交税费--应交增值税-差额计税 借主营业务成本 应交税费--应交增值税--差额计税贷银行存款