会丫头：回复小惑老师 我按照开票系统的销售额申报的，开票系统销售税额与申报表的销售税额不一样，申报表的多了10多块钱。

会丫头：回复小惑老师 怎样处理啊？怎样做分录调整

小惑老师：回复会丫头为什么会多10块，你是按照含税销售额填写的吗？

会丫头：回复小惑老师 不含税销售额填

小惑老师：回复会丫头那如果调整，就不做收入确认分录

会丫头：回复小惑老师 分月来算开票系统的销项税额是对得上的，一个季度来申报的话就不一样了

会丫头：回复小惑老师 会计分录怎么做？

小惑老师：回复会丫头借：应收账款或银行存款 贷；主营业务收入 销项税额

会丫头：回复小惑老师 我申报的时候的销售税额了大于，开票的销售税额，这个会计分录怎么做？

会丫头：回复小惑老师 麻烦老师回答下好吗

小惑老师：回复会丫头就是这个10元。那你收入还增加吗？

矮小的白开水：回复王雁鸣老师 收到发票之后再怎么做呢？

王雁鸣老师：回复矮小的白开水您好，收到发票之后，先全额红冲前面暂估的凭证，再按发票进行业务处理。

人生＆精彩：回复蒋飞老师 对，怎么做会计分录？

蒋飞老师：回复人生＆精彩这票税额计算有问题

人生＆精彩：回复蒋飞老师 什么问题？

蒋飞老师：回复人生＆精彩税额是按什么税率计算出来的？

蒋飞老师：回复人生＆精彩不弄清楚到时候申报会出问题的

人生＆精彩：回复蒋飞老师 是按照差点的4%计算的，这个有什么要求吗？

蒋飞老师：回复人生＆精彩按规定是3%的税率，需要作废重新开票了

人生＆精彩：回复蒋飞老师 这个有什么文件规定的，这个是差额，利润部分按照5%计算

蒋飞老师：回复人生＆精彩没有5%的说法。

人生＆精彩：回复蒋飞老师 有的，劳务派遣，

蒋飞老师：回复人生＆精彩那就不是建筑服务了

人生＆精彩：回复蒋飞老师 哦哦，那怎么办？改成派遣

蒋飞老师：回复人生＆精彩是的需要改为劳务派遣服务

人生＆精彩：回复蒋飞老师 改成了后，怎么做会计分录？

蒋飞老师：回复人生＆精彩举个例子： 公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 　　贷：主营业务收入952 380.95 　　　　应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本914 285.71 　　应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29 　　贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76

蔚：回复吴少琴老师 好像不对吧

蔚：回复吴少琴老师 附加税还要计提么？

吴少琴老师：回复蔚增值税减免计入营业外收入，附加税不需要计提

蔚：回复吴少琴老师 好的，谢谢

吴少琴老师：回复蔚满意请打五分好评

L is：回复郭老师 是的呢，郭老师

郭老师：回复L is借固定资产清理 累计折旧 贷，固定资产 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费应交增值税销项，然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。

L is：回复郭老师 借 累计折旧，这个金额不知道多少，能直接借固定资产清理 贷固定资产 么？

郭老师：回复L is你之前没有做折旧吗？你看下帐上。

L is：回复郭老师 之前折旧都是混着全部固定资产做的，所以我不知道这次卖的设备折旧了多少

郭老师：回复L is你好，如果你不红冲折旧的话，你账上有折旧。

郭老师：回复L is每个月的折旧做了吗？你可以自己判断一下。弹指绿知道吗？折旧年数知道吗？

郭老师：回复L is残值率知道吗？刚才打错。

L is：回复郭老师 每个月折旧有做的。只是这个折旧一开始不是我接手的，我也不知道残值率是多少

L is：回复郭老师 折旧年数也不知道，我是半路接手做的账。之前都是让外面的人做账的

郭老师：回复L is那就你就不用做了，但是你这种情况会出现你的累计折旧大于你的固定资产的情况。

L is：回复郭老师 一台旧设备，金额1.4万元，购买的时候领导说也差不多这个价，现在卖出去也差不多这个价，是混合搅拌设备来的，老师，要不你能大概估算下折旧么

郭老师：回复L is你好，原值减残值）/12/5 我是一个月的折旧额。

L is：回复郭老师 残值是多少呢，老师

郭老师：回复L is自己设置零到5%都可以的。

L is：回复郭老师 （14000-3%）/12/5，这是一个月的折旧额，那我也不知道这个混合搅拌设备买了多少年了

郭老师：回复L is那你每个月做折旧吗？帐务处理做吗？

L is：回复郭老师 明白了，谢谢老师，我回头查

郭老师：回复L is不用客气，工作顺利

L is：回复郭老师 老师，我还有一个不太明白的，就是旧设备只卖掉一台，那我之前每个月按1500元折旧的金额做累计折旧，那卖掉一台设备后，累计金额是否还是跟之前一样做1500呢？

郭老师：回复L is可以的，这一台的折旧，你没有折旧完的情况下，你这个就不能折旧了。

L is：回复郭老师 那我还是按以前的每个月折旧金额来计提折旧哦

郭老师：回复L is是的是的，是这么做的。

郭老师：回复L is销售出去的折旧不能做了，你折旧剩余的固定资产的。

兔子先森：回复文老师 别家公司发生的，买进72万，转手卖给了自己的关联企业22万，如何处理呢

文老师：回复兔子先森不可以这样操作的，无正当理由的

兔子先森：回复文老师 那怎么让其有个正当理由，合理的处理呢

文老师：回复兔子先森证明这有质量问题，可以的话，需要三方证明

兔子先森：回复文老师 那会计分录应该怎么写呢

文老师：回复兔子先森正常确认收入结转成本，或者在结转成本之前先做减值损失

兔子先森：回复文老师 如果他们的货物是从关联方买进72万，又卖给了关联方22，这又是什么情况呢

文老师：回复兔子先森不管是否关联方，这应该来说是不合理的，

兔子先森：回复文老师 确认收入 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费－应交增值税(销项税额） 借 资产减值准备 贷 存货跌价准备 结转成本 借 主营业务成本 贷 库存商品 对吗

文老师：回复兔子先森是的，分录是可以这些的

兔子先森：回复文老师 那正规的怎么做

文老师：回复兔子先森也就是这些的样的，就是最后把资产减值损失转本年利润，存货跌价准备转库存商品，借本年利润贷资产减值损失，借存货跌价准备贷库存商品

︶人生如流水：回复答疑郭老师 老师你的意思是说，我根据销售折扣后的实际金额入账？

︶人生如流水：回复答疑郭老师 但是有的客户是扣的我手续费，这种发票上面怎么提现？

︶人生如流水：回复答疑郭老师 有的又是因为产品不良然后给的销售折扣

︶人生如流水：回复答疑郭老师 就这两种，麻烦举例，看发票跟会计分录如何处理

︶人生如流水：回复答疑郭老师 比方说第一种我货款5万，客户扣了我5元手续费，就只付给了我49995元，这种会计分录怎么做？

︶人生如流水：回复答疑郭老师 发票要怎么开？

答疑郭老师：回复︶人生如流水手续费你单位负担的记财务费用，借财务费用贷应收账款 产品不良给的折扣是销售折让需要开红字发票，冲你的收入，借银存负数贷主营业务收入负数应交税费负数

︶人生如流水：回复答疑郭老师 第二种，就是产品质量问题，给对方的销售折扣，我发票直接开了销售折扣，比方说5万货款。折扣1万，对方付给我4万，那我如何入账，以上两种主要是发票，还有按那个金额入账

︶人生如流水：回复答疑郭老师 那对方扣我手续费这种，我发票上面不需要体现吗？

︶人生如流水：回复答疑郭老师 可以麻烦会计分录写下金额吗？还有就是发票如何开具，这样我直接就理解了，谢谢

答疑郭老师：回复︶人生如流水扣手续费的对方能给你开发票吗？手续费的？开不了的汇算清缴调增

答疑郭老师：回复︶人生如流水产品质量有问题的，借应收5万，贷主营业务收入4万，应交税费1万 开了负数发票，借应收-1贷主营业务收入-0.8贷应交税费-0.2 主营业务收入和应交税费数字不准确为了凑数字，实际按你发票上的写就可以

神勇的乌龟：回复邹老师 没有商品，请问如何写购入材料时或者发生劳务时分录？

邹老师：回复神勇的乌龟你好 购入材料时，借；原材料，贷；银行存款等科目 发生劳务时，借；劳务成本，贷；应付职工薪酬等科目

神勇的乌龟：回复邹老师 一般制造业会生产成本转库存商品，但检测服务怎么弄？麻烦您了，谢谢

邹老师：回复神勇的乌龟你好，计提成本的时候 借；劳务成本，贷；应付职工薪酬等科目 结转的时候，借；主营业务成本，贷；劳务成本，原材料等科目

小尹：回复meizi老师 不开票还需要做应交税费这个科目吗？

meizi老师：回复小尹你好 是的 也要做无票收入交税的

小尹：回复meizi老师 我是做内账的，不交税，用不上这个科目吧？、

meizi老师：回复小尹你好 是的 如果你内部账的话 不要求体现 可以不做

小尹：回复meizi老师 受托代销作品可以不设成本吗？

meizi老师：回复小尹你好 你们是委托方还是受托方

小尹：回复meizi老师 我们是受托方，帮画家代销书画作品，作品销售出去了才给画家回款

meizi老师：回复小尹你好 那不用做库存商品 你需要支付的款做成本 取得款做收入就行了

小尹：回复meizi老师 收款：借：银行存款 贷：主营业务收入 支付：借：主营业务成本 贷：银行存款 老师有什么好的方法，能在账面上清晰的体现画家的作品销售价和成本价呢？

meizi老师：回复小尹你好 你要做 收到钱 借银行存款贷其他应付款-画家 主营业务收入 应交税费 转款给画家 借 其他应付款-画家贷银行存款

小尹：回复meizi老师 不开票，内部账可以不设应交税费？

meizi老师：回复小尹你好 可以 你可以不做税费