花儿：回复徐璐老师 那我看我老板娘做财是计提，借，主营业务成本，贷，库存商品，我问老会计，她说就是结转成本的意思

徐璐老师：回复花儿这个分录就是结转成本的分录，不是计提。

花儿：回复徐璐老师 那我意思就是，摘要那些不能写计提成本，应该写结转成本才对，是吗？我是刚学，就想从一开始就学对来

徐璐老师：回复花儿是的，摘要就写结转成本。

花儿：回复徐璐老师 明白了，谢谢

徐璐老师：回复花儿不客气的，祝同学工作顺利。

花儿：回复徐璐老师 再问一下，你刚说暂估也是摘要那里吗

徐璐老师：回复花儿是的，如果是暂估成本的话，也是在摘要里面进行提现，分录是一样的。

宋英：回复郑裕期 那如果工程结算与主营业务收入有差额呢？

郑裕期：回复宋英主营业务收入按合同的金额，工程决算是预收的款项。其差额不会有冲突，因为在工程决算后，会将账面工程施工与工程结算对冲 期末列报时,如工程施工账面余额大于工程结算账面余额,则应将其差额列示于资产负债表存货项目;如工程施工余额小于工程结算余额时,应当列示于资产负债表预收账款项目。

宋英：回复郑裕期 老师，那真正的毛利是确认主营业务收入和主营业务成本时的毛利，而不是将这个毛利与工程结算和工程施工对冲时的毛利之和，对吧？

郑裕期：回复宋英嗯嗯。您的理解是正确的。

宋英：回复郑裕期 那对冲时的毛利与收入成本时的毛利都放在账上容易混淆吧

郑裕期：回复宋英在账上看毛利只看主营业务收入和主营业务成本的差额。工程决算时的对冲计入合同毛利的期末列报时,如工程施工账面余额大于工程结算账面余额,则应将其差额列示于资产负债表存货项目;如工程施工余额小于工程结算余额时,应当列示于资产负债表预收账款项目。不会混淆

宋英：回复郑裕期 老师，新准则没有合同毛利了？

郑裕期：回复宋英您好，新准则下的变化： （1）「工程施工」科目被「合同履约成本」科目所替代，为方便核算，建筑业企业可在后者下设「工程施工」明细科目。 （2）「工程结算」科目被「合同结算—价款结算」科目所替代，贷方发生额表示已经完成且被发包方认可的工程量。 （3）「存货跌价准备」被「合同履约成本减值准备」所替代。 （4）根据履约进度确认收入和成本时，分别自「合同结算—收入结转」科目借方和「合同履约成本」科目贷方结转。这一点与原建造合同准则下「工程施工」和「工程结算」科目项目完工前一直不结转是完全不同的。 （5）「工程施工—合同毛利」科目取消，相应内容直接进入利润表。 （6）发包方支付的预付款项，不再通过「预收账款」科目核算，一律计入「合同负债」科目。

优雅的柚子：回复朴老师 税金及附加是最新的会计科目，工程结算税金及附加是原来的工程施工企业的老科目。 是这样的吗

朴老师：回复优雅的柚子嗯 现在都用税金及附加

刘慧儿：回复武老师 ？？

武老师：回复刘慧儿就是凭证这个包括了票据

Gary芮：回复小黎老师 如果只有一个会计呢

小黎老师：回复Gary芮你好，由销售助理坐，财务主要复合，如果公司很小销售助理都没有，就只能销售或者业务看老板听谁的了

Gary芮：回复小黎老师 有没有相关的法律条例

Gary芮：回复小黎老师 可以说服老板

小黎老师：回复Gary芮你好，这个没有的，工作内容的分配一般都是根据各个公司来安排点

Gary芮：回复小黎老师 也就是说没有调条例硬性规定说会计不能做业务账，这个意思吗