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金融企业的会计处理规定
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 背后的金针菇 发表的提问：
（二）：菜企业为地位积一般的税人，20xX 年5月1日销售产品一批。增值税专用发票 上注明的售价为 50000/元，地值税税额 6500 元，企业为了早日收回货款而在合同中规 定现金折扣的条件为 2/10,1/20，口/30(规定计算折扣时不考忠增值税)，商品的生产成 本为 34000。 （1）假设购买方5月9日付清货款，做相应会计处理 (2）假设购买方5月18日付清货歡， 做相应会计处理。 （3）假设购买方 5月底才付清货敖 做相应会计处理。 （本西购入的会计处理 10 分，不同时间付款的会计处理每题5分，共计 25分。
同学你好 借，应收账款56500 贷，主营业务收入50000 贷，应交税费一应增一销项6500 借，主营业务成本34000 贷，库存商品34000 （1）假设购买方5月9日付清货款，做相应会计处理 借，银行存款50000-50000*2% 借，财务费用50000*2% 贷，应收账款56500 (2）假设购买方5月18日付清货歡， 做相应会计处理。 借，银行存款50000-50000*1% 借，财务费用50000*1% 贷，应收账款56500 （3）假设购买方 5月底才付清货敖 做相应会计处理。 借，银行存款56500 贷，应收账款56500
271楼
2023-06-19 16:42:03
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 标致的火车 发表的提问：
你好，请问一下我是小规模企业，享受小微企业增值税优惠政策，我每月销售额不到3万，会计处理还要计提税金么？
你好，附加税不需要计提了
272楼
2023-06-19 17:09:10
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标致的火车：回复邹老师 增值税呢？还要计提么
2023-06-19 17:37:20
邹老师：回复标致的火车你好，需要计算，然后转入营业外收入
2023-06-19 18:00:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 木木夕 发表的提问：
增值税规定的视同销售的业务，在会计处理中是否都需要确认收入呢？
你好，不一定的
273楼
2023-06-19 17:29:58
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木木夕：回复邹老师 老师，同一机构的异地货物调拨，不确认收入要交增值税，但是不确认收入的话怎么实现开发票呢？开票不是就相当于确认了收入吗？这个在实务中账务怎么处理呢？
2023-06-19 17:58:33
邹老师：回复木木夕你好，会计上做备查登记，不做收入确认的
2023-06-19 18:09:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小歪 发表的提问：
企业向金融企业借款，计入什么科目，企业向非金融企业借款是计入同样的科目吗
你好，企业向金融企业借款通过短期借款或长期借款核算 企业向非金融企业借款通过其他应付款核算
274楼
2023-06-20 16:04:08
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 妮妮加油 发表的提问：
怎么确定一个企业是用企业会计准则还是小企业会计准则呢 这个是有规定的吗
你好，除了上市公司，目前没有强制采用企业会计准则
275楼
2023-06-20 16:14:51
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 光亮的过客 发表的提问：
中公司2018年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。 递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2018年发生的有关交易和事项中，会 计处理与税收处理存在差别的有： （1）向关联企业捐赠现金500万元。按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税 前扣除。 （2）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2018年12月 31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值 变动损益不计入应纳税所得额。 （3）违反环保法规定应支付罚款250万元。 （4）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。 要求：确定当期的所得税费用并作出相应的会计处理。
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
276楼
2023-06-20 16:35:14
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冉老师：回复光亮的过客你好 确定当期的所得税费用=（3000%2B500-（1200-800）%2B250%2B75）*25%=856.25 递延所得税资产=（75）*25%=18.75 递延所得税负债=（1200-800）*25%==100 所得税费用=856.25-18.75%2B100=937.5 借：所得税费用937.5 递延所得税资产18.75 贷：递延所得税负债100 应交所得税856.25
2023-06-20 17:15:54
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 如意的白羊 发表的提问：
M企业将一批商品出售给P企业，根据合同约定，P企业将一笔20万元的预付款打入M企业账户，在会计处理时，M企业商如同处理?
你好同学，我们可以借银行存款贷预收账款。
277楼
2023-06-20 16:55:23
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ LL 发表的提问：
小贷款企业是属于金融行业吗？贷款企业的会计是要做什么呢
是的，其他金融业。和一般的服务业账务处理同步。
278楼
2023-06-20 17:23:59
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LL：回复陈诗晗老师 服务业呀 一般税率多少哦
2023-06-20 17:44:06
陈诗晗老师：回复LL６％，借款服务业的增值税率。
2023-06-20 18:05:33
LL：回复陈诗晗老师 项目的核算 我们和项目负责人合火，然后给他结算的时候给他利润的40%，放到哪个科目呢？不想通过利润分配这个科目呢，借:什么费用 然后贷应付职工薪酬？ 结算的时候再借应付职工薪酬贷存款 这样子可以吗
2023-06-20 18:19:51
陈诗晗老师：回复LL刚在你的那边提问回复你了，同学。你看一下
2023-06-20 18:34:23
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 感性的冥王星 发表的提问：
融资租赁资产会计处理
承租人对融资租赁的会计处理： 租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 借：未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款
279楼
2023-06-21 16:44:49
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王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 伶俐的黑夜 发表的提问：
房地产企业收取诚意金、订金、VIP会员费如何进行会计处理？
最好先计入其它应付款，如果计入预收税务可能让预交所得税
280楼
2023-06-21 17:00:36
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 影子 发表的提问：
请问新成立的工业企业会计处理为什么分筹建期与营业期！
你好 因为不同期间的账务处理不一样 筹建期的费用支出记管理费用开办费 正常营业期的费用 按实际的费用科目入账
281楼
2023-06-21 17:13:46
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影子：回复玲老师 我现在筹建期的费用能不能与正常营业期的费用一样按实际科目入账呢
2023-06-21 17:45:00
玲老师：回复影子你好，不可以筹建期的费用支出及管理费用开办费，
2023-06-21 18:08:12
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ smile 发表的提问：
整套合伙企业的会计处理怎么处理？从吸收资金-投资-成本费用-分配收益
合伙企业本身就不是企业性质，可是和个体工商的账务差不多，想问一下，同学，你是需要全套的吗还是说就要你写的那些环节
282楼
2023-06-21 17:20:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 林方 发表的提问：
按企业会计准则，处理二手车怎么做会计处理
你好 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 借；营业外收支 贷；固定资产清理
283楼
2023-06-22 16:57:47
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ adamjin 发表的提问：
公司有一个新业务需要处理，想咨询会计分录如何处理，金额明细如下：融资租赁一台自动售货机，机器含税13800元，首付款5000元，金融方案为分36期，每期485元。请问会计分录如何处理，以及折旧如何计算？还有对利润表有哪些影响
借：融资租赁固定资产和水 13800 未确认融资费用 贷：银行存款5000 长期应付款17460 借：X费用或成本 财务费用 贷：长期应付款 未确认融资费用
284楼
2023-06-22 17:03:01
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adamjin：回复陈诗晗老师 感谢陈老师，那折旧如何处理呢？
2023-06-22 17:30:40
陈诗晗老师：回复adamjin按固定资产的入账价值分期折旧 借：X费用等 贷：累计折旧
2023-06-22 17:55:04
adamjin：回复陈诗晗老师 好的，入账价值我是不是按照公允价值，即13800元呢？
2023-06-22 18:05:08
陈诗晗老师：回复adamjin13800，从合同和发票金额
2023-06-22 18:18:43
adamjin：回复陈诗晗老师 对于长期应付款，如果付了5000元，长期应付款需要记为17460-5000=12460元呢？
2023-06-22 18:31:29
陈诗晗老师：回复adamjin差额计入未确认融资费用里面，分期摊入财务费用。
2023-06-22 18:44:32
adamjin：回复陈诗晗老师 好的，那对于损益表，是不是就是每期付出的租金是要考虑的呢？（不考虑税）
2023-06-22 19:06:57
陈诗晗老师：回复adamjin影响损益表的是当时分摊的未确认融资费用和累计折旧。
2023-06-22 19:23:38
陈诗晗老师：回复adamjin不考虑税，税是价外税。
2023-06-22 19:38:41
adamjin：回复陈诗晗老师 好哒，谢谢陈老师
2023-06-22 19:49:18
陈诗晗老师：回复adamjin不客气，祝你工作愉快
2023-06-22 20:17:28
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 蝴蝶飞飞 发表的提问：
小规模商贸企业经营新酒，为了打开市场，大量酒请人免费品尝如何会计处理？
借销售费用-推广费贷库存商品，销项
285楼
2023-06-22 17:17:59
全部回复
蝴蝶飞飞：回复郭老师 小规模库存商品价税合计，不抵进项，领用还要计算销项？
2023-06-22 17:45:46
郭老师：回复蝴蝶飞飞需要的，季度30万免增值税
2023-06-22 18:01:08
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