Seven：回复小林老师 那请问开具发票是开免税的还是零税率的

小林老师：回复Seven您好，开具发票选择免税，不是零税率。

Seven：回复小林老师 免税的不是销项税要转入营业外收入吗。

小林老师：回复Seven您好，免征增值税有两种处理方式，一种是免税部分计入主营业务收入，另外一种是计入其他收益。

Seven：回复小林老师 那我前期采购做了进项。销售做了销项。现在账务应如何进行处理。

小林老师：回复Seven您好，您既然取得了进项税额发票，那就不属于免征增值税范围内农用机械，取得增值税进项税额做进项税额，销售时计算销项税额。

小林老师：回复Seven您好，具体您说的农用机械是否属于免征增值税范围，建议您先跟主管税务机关沟通。

Seven：回复小林老师 属于免征范围。而且我们这个是全国性的产品。而且税务机关也说了，只要有农机认定书就可以的。厂家之前开具是13的税率现在变成9的税率了。而且税局还认可产品可以开具免征的发票也可以对公司开具税率的发票。

小林老师：回复Seven您好，既然税务给您选择权，可以综合考虑，因为免税业务对应的进项税不可抵扣，所以要整体分析您公司免税与应税哪项对您企业更有利。

Seven：回复小林老师 他是可以同时两种都可以 我两种 都需要。对农户免税。对公司开具税率发票

小林老师：回复Seven您好，那您需要统计好采购进项税额抵扣情况。

Seven：回复小林老师 那如何具体操作了，之前的所有进项是否需要做转出。还是做销项转至营业外收入。

小林老师：回复Seven您好，您采购的商品全都有进项税发票，销售区分免税和应税，免税部分对应商品的进项税额需要转出（计入成本），应税部分进项税额可以抵扣，无需转出。

Seven：回复小林老师 会计分录如何处理。

小林老师：回复Seven您好，借主营业务成本，贷应交税费～应交增值税（进项税额转出）。

Seven：回复小林老师 那我销项也做了销项税额，是不是做借就交增值税=销项税，贷：主营业务收入

小林老师：回复Seven您好，举例可能方便理解，采购100件商品，金额10000元，进项税900元。若60元销售免税，40元销售应税，含税销售价均为21800。则借，应收账款21800 贷：收入20000 应交税费-应交增值税（销项税）1800，借：应交税费-应交增值税（减免税款）1080（1800*60%）贷：其他收益1080 借主营业务成本10540，贷库存商品10000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）540（900*60%）。

Seven：回复小林老师 我现在所有的产品是免税销售，但前期入库存商品处理：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100，销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85.现在请老师指导现在按免税的账务处理 这个账。

小林老师：回复Seven您好，您若免税处理，则没有销项税，同时对应的进项税额不得抵扣。按照您提供的数据，参考分录：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100（进项税税率高），销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85. 您需要做的补充参考分录： 借：主营业务成本15贷：应交税费-进项15借应交税费-减免税额13.8贷：其他收益。 您看下我写的哪里不清楚，咱继续沟通。

ing：回复Lyle 那c选项呢？税务师不是解决会计上的问题么？

Lyle：回复ing税务有税务师事务所

ing：回复Lyle 题中是会计师事务所的税务部门人员

Lyle：回复ing会计师事务所也有it部门 你觉得it问题算不算专家

Lyle：回复ing不是考个税法一科就是专家了 我们会计师事务所的专业领域只有会计审计 其他都是浅尝辄止

ing：回复Lyle 我的意思是会计事务所的税务部门在公司重组过程中不需要运用会计么？

Lyle：回复ing你这就是想多了，你觉得题目是让你朝这个方向想吗 当然是主要解决税务问题 再说了，他解决税务的时候用到了会计知识，他就不是专家了？ 在会计师事务所的it部门也都懂一点会计，他们处理问题也用到，那他们是不是专家

Lyle：回复ing那我做IPO的时候 律师事务所发表法律意见书，也要看财报，也用到会计知识，他算不算专家 资产评估事务所发表资产估值，肯定更要用到会计知识，他们算不算专家

ing：回复Lyle 因为我听课，然后有提到对税务师属于会计领域范围内，所以才有疑虑的

GD：回复陈诗晗老师 老师，并没有看到你发的图片呢

陈诗晗老师：回复GD之前可能没上传成功

木木：回复郭老师 你好 是的，这个身份证号和姓名没有任何隐藏并且自己有的不能解绑，麻烦能不能让技术人员弄下

郭老师：回复木木你好 稍等 给你问下的

木木：回复郭老师 麻烦了 请尽快回复哈

郭老师：回复木木好的 一直没有回复 下午给你回

郭老师：回复木木给你问了 原则上不可以 特殊情况可以找客服处理 就是官网里面的在线客服

殷勤的含羞草：回复朴老师 那这些期末的余额都记到哪里去了？

朴老师：回复殷勤的含羞草同学你好 这个结转到本年利润

殷勤的含羞草：回复朴老师 那本年利润有期末余额吗？它的期末余额又转到哪里去？？

朴老师：回复殷勤的含羞草这个没有 本年利润转到利润分配未分配利润

殷勤的含羞草：回复朴老师 哦哦，那意思就是所有损益类科目最终都结转到利润分配未分配利润这个科目去，本年利润只是个中间科目，不是最终有余额的科目，对吗？

朴老师：回复殷勤的含羞草对的，就是这个意思

⊕：回复宋生老师 老师，请看一下我传的照片，会计分录怎么给你说的不一样啊

⊕：回复宋生老师 ？？？？？？

宋生老师：回复⊕你好！是下面这个不对是不是。你仔细看，他的是消费税，我的是增值税，然后你想一下，到底哪个对。呵呵

⊕：回复宋生老师 讲中级的方宁老师说，现在营改增以后，不视同销售，直接借在建工程，贷库存商品，没有增值税的事，你觉的呢

宋生老师：回复⊕您好！是我记错了，不好意思，以前用于不动产的需要视同销售。现在都可以不视同销售了。

负责的白云：回复伍老师 计算公式是？我觉得图片上这位老师的讲解是不是有问题啊？她说等于合计数或者本期支出数，这是错的吧

伍老师：回复负责的白云本期结存一直和帐上数据一致是对的

Ae…柠檬：回复邹老师 个税的所得期间和收入所属期间一样吗？

邹老师：回复Ae…柠檬你好，是一致的

。：回复宋生老师 不是借生产成本 贷原材料吗

宋生老师：回复。你好！工业企业是这样，餐饮的可以不用这么麻烦