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持有至到期投资会计科目
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 清风拂面 发表的提问：
老师，债权投资和持有至到期投资，长期股权投资有什么关系啊？是一回事吗
你好！ 1.投资方：债权投资，持有至到期投资 被投资方对应：应付债券
196楼
2023-05-09 17:44:20
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蒋飞老师：回复清风拂面2. 投资方：长期股权投资， 被投资方对应：股本
2023-05-09 18:11:32
清风拂面：回复蒋飞老师 债权投资不是长期股权投资吗？
2023-05-09 18:41:28
蒋飞老师：回复清风拂面你好！ 一个是债券，一个是股权
2023-05-09 18:54:46
清风拂面：回复蒋飞老师 哦(⊙o⊙)哦，意思是债权投资是买债券，长期股权投资是买股票？
2023-05-09 19:19:25
蒋飞老师：回复清风拂面你好！ 你理解的很对！
2023-05-09 19:49:14
清风拂面：回复蒋飞老师 谢谢老师，那债权投资和持有至到期投资是一回事吗？持有至到期投资是买股票还是债券啊？
2023-05-09 19:59:44
蒋飞老师：回复清风拂面持有至到期投资时买的债券
2023-05-09 20:18:12
清风拂面：回复蒋飞老师 意思是债券投资和持有至到期投资都是买债券，那它俩有啥不同啊
2023-05-09 20:31:15
蒋飞老师：回复清风拂面一个持有期间可长可短，一个是持有到期
2023-05-09 20:54:22
清风拂面：回复蒋飞老师 哦，那交易性金融资产是短期的，是买股票还是债券，基金啊？
2023-05-09 21:06:27
蒋飞老师：回复清风拂面对的，3个都包含的
2023-05-09 21:33:48
清风拂面：回复蒋飞老师 谢谢，老师，可下整明白了
2023-05-09 21:56:44
蒋飞老师：回复清风拂面您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-05-09 22:26:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 一笑而过 发表的提问：
老师，请问 借：应收利息 118000 持有至到期投资——利息调整 82000 贷：投资收益 200000 然后请老师看下图片，2014年年底为什么持有至到期投资科目借方科目余额是208.2 ，而且2014年年底为什么持有至到期投资科目借方余额208.2是2015年期初余额呀？
投资收益200与持有至到期投资——利息调整 8.2相加是什么意思呀
197楼
2023-05-09 18:04:48
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邹老师：回复一笑而过你好，200是200万 的面值吧
2023-05-09 18:19:45
一笑而过：回复邹老师 是的老师
2023-05-09 18:38:25
邹老师：回复一笑而过那就没错啊，利息调整在借方，当然需要加上8.2万了
2023-05-09 19:07:47
一笑而过：回复邹老师 老师，2014年底持有至到期投资的期末余额208.2万就是2015年持有至到期投资科目的期初余额，如用二级科目表示是持有至到期投资——？二级科目是什么呀？
2023-05-09 19:30:51
邹老师：回复一笑而过面值，利息调整
2023-05-09 19:56:22
刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 动人的唇膏 发表的提问：
例：2005年1月1日，甲公司支付价款1000元（含交易费）从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1250元，票面利率4.72%，按年支付利息（即1250×4.72％＝59万元），本金最后一次支付。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。不考虑所得税。 问：持有至到期投资实际利率是怎么计算出来的
1000=59*（P/A，R，5）+1250（P/F，R，5）
198楼
2023-05-09 18:33:31
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动人的唇膏：回复刘老师 不太明白`能否具体解析一下，谢谢
2023-05-09 19:20:47
刘老师：回复动人的唇膏一个年金现现值系数，一个复利现值系数，R就是实际利率
2023-05-09 19:47:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 杨H 发表的提问：
2018年初级是不是不考持有至到期投资和长期股权投资
你好，是的，大纲没有这方面 的要求
199楼
2023-05-09 18:41:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ hyl 发表的提问：
老师，持有至到期投资 - 利息调整 是损益类吗？
持有至到期投资利息调整不属于损益类账户,它是持有至到期投资的二级科目,应属于资产类科目。
200楼
2023-05-10 18:17:12
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ CL 发表的提问：
老师，持有至到期投资的账面价值为什么等于计税基础？通俗点讲解
这个的话，会计计量的方法，和税法的确认资产金额大小，是一致的 不存在，高估或者低估的问题
201楼
2023-05-10 18:22:31
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CL：回复许老师 我还是不懂，计税基础到底是什么意思呢？比如长期股权投资2000，利息100，国债，为什么账面价值和计税基础等于2100呢
2023-05-10 18:51:03
许老师：回复CL你看 交易性金融资产 购入时是2000元 公允价值变动是100元 这样的话 账面价值就是2100元 但是 计税基础 还是2000元哦
2023-05-10 19:10:25
CL：回复许老师 这个我懂，但是长期股权投资不懂
2023-05-10 19:36:39
许老师：回复CL你上面说的，不是持有至到期投资吗？这个的话，会计上，按照摊余成本计量，税法上，也是这种计量方式的
2023-05-10 20:03:31
晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 学堂用户r4ab8d 发表的提问：
乙股份有限公司(以下简称乙公司)为上市公司，乙公司发生的有关债券投资业务如下：(1)20×7年1月1日，以516万元的价格购入A公司于同日发行的4年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为500万元，每年5月1日付息一次，票面年利率为6％，乙公司将其划分为持有至到期投资，购买时支付相关费用1．73万元，(2)经计算实际年利率为5％。要求：(1)计算该债券投资每年末的摊余成本及各年应确认的投资收益，填入表中。 (2)编制乙公司各年有关的会计分录。
学员你好 20x7年1月1日摊余成本=5160000%2B17300=5177300元 20x7年投资收益=5177300*5%=258865       期末摊余成本=5177300%2B258865-5000000*6%=5136165 20x8年投资收益=5136165*5%=256808.25       期末摊余成本=5136165%2B256808.25-300000=5092973.25 20x9年投资收益=5092973.25*5%=254648.66 期末摊余成本=5092973.25%2B254648.66-300000=5047621.91 2010年投资收益=5000000%2B300000-5047621.91=252378.09 期末摊余成本=5000000 20x7年1月1日 借：债权投资-成本 5000000             利息调整 177300 贷：银行存款 5177300 20x7年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 258865     债权投资-利息调整 41135 20x8年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 20x8年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 256808.25     债权投资-利息调整 43191.75 20x9年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 20x9年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 254648.66     债权投资-利息调整 45351.34 2010年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 2010年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 252378.09     债权投资-利息调整 47621.91 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 借：银行存款 5000000 贷：债权投资-成本5000000
202楼
2023-05-10 18:41:59
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 穆勒 发表的提问：
2018年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为3 000万元的债券。购入时实际支付购买债劵价款 3 098．68万元。该债券发行日为2018年1 月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年l2月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。 要求编制2019.1.1购买日分录
借：持有至到期投资-成本3000 -利息调整98.68 贷：银行存款3098.68--题目是2018年1.1购买，不是2019.1.1购买
203楼
2023-05-21 19:32:39
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 动人的唇膏 发表的提问：
例：2005年1月1日，甲公司支付价款1000元（含交易费）从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1250元，票面利率4.72%，按年支付利息（即1250×4.72％＝59万元），本金最后一次支付。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。不考虑所得税。 问：持有至到期投资实际利率是怎么计算出来的
根据债券未来现金流量按一定利率（实际利率）进行折现，与票面价值相等时的利率，一般通过内插法确定实际利率
204楼
2023-05-21 19:59:37
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动人的唇膏：回复邹老师 实际利率的计算有通用的公式吗?另外，那这道题的话，实际利率具体又是怎么计算出来的？能详细解说下吗
2023-05-21 20:49:25
邹老师：回复动人的唇膏1250=1250*(P/A,I,5)+1250*(F/A,I,5),通过内插法求出I等于多少就是实际利率
2023-05-21 21:09:27
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 疯狂的墨镜 发表的提问：
持有至到期投资是拿到期，未来回来的利息和本金是确定的，所以没有必要关注市场价格。是吗？
需要关注的，因为出现减值迹象需要计提减值准备。
205楼
2023-05-21 20:16:02
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张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 动人的唇膏 发表的提问：
例：2005年1月1日，甲公司支付价款1000元（含交易费）从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1250元，票面利率4.72%，按年支付利息（即1250×4.72％＝59万元），本金最后一次支付。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。不考虑所得税。 问：持有至到期投资实际利率计算出来的
59×(1+r)-1+59×(1+r)-2+59×(1+r)-3+59×(1+r)-4+(59+1250)×(1+r)-5=1000元，由此得出r=10%。
206楼
2023-05-21 20:27:31
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 水墨xxamm 发表的提问：
持有至到期投资初始投资-成本科目按取得时面值确认，为什么还说按公允价值+交易费用确认？
你好，按面值确认
207楼
2023-05-21 20:35:59
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水墨xxamm：回复邹老师 老师，那这道题答案给的B对么
2023-05-21 21:04:17
邹老师：回复水墨xxamm你好，是对的，入账金额是初始投资成本 与持有至到期投资——成本 不是一个核算口径
2023-05-21 21:14:17
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
持有至到期投资与可供出售金融资产现在都计入什么科目了
可供出售金融资产的话，现在通常是用那个其他债权投资和那个其他权益工具投资替代。
208楼
2023-05-22 17:29:42
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陈诗晗老师：回复嘻嘻持有至到期投资，现在就是用债券。
2023-05-22 18:01:43
陈诗晗老师：回复嘻嘻持有至到期投资，现在用的是债权投资这个科目。
2023-05-22 18:17:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 喜笑颜开 发表的提问：
持有至到期投资的账面价值怎么计算？折价和溢价购买是同样的计算方法吗？
你好，原理是相同的，只是摊销借贷方向不同 账面价值=原值+摊销（或减去）
209楼
2023-05-22 17:49:50
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喜笑颜开：回复邹老师 还有到期一次还本付息和分期付息到期还本是一样的计算方法吗？
2023-05-22 18:16:00
邹老师：回复喜笑颜开你好，不一样的 两种方式对摊余成本的影响不同
2023-05-22 18:45:18
喜笑颜开：回复邹老师 老师，能根据折价，溢价，分期付息，一次还本付息这几种情况写详细一点的计算方法吗？我刚开始接触初级的课程，听持有至到期投资的视频听了几遍不是很懂，所以想请教老师解答比较详细的计算方法？
2023-05-22 19:12:54
邹老师：回复喜笑颜开你好，其实这个真没有诀窍，只能是根据经济业务描述做相应分录 然后摊销折价，溢价，然后计算摊余成本
2023-05-22 19:26:18
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
持有至到期投资的账面价值怎么算？
就是其公允价值和相关交易费用之和。（实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，不算在入账金额里）
210楼
2023-05-22 18:17:59
全部回复
岁禾：回复张艳老师 题中给了，价款，面值总额，实际利率，票面利率
2023-05-22 18:34:59
张艳老师：回复岁禾记住持有至到期投资的账面价值=其摊余成本，采用实际利率法，按摊余成本计量
2023-05-22 18:49:55
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