辉：回复王雁鸣老师 老师，是不是在2017年1月份可以一次性提完折旧？

王雁鸣老师：回复辉您好，是的。在2017年1月份可以一次性提完折旧。

月月老师：回复高兴的酸奶你好，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。

婷婷：回复文老师 以前的累计折旧少，后边还补上吗？

文老师：回复婷婷您后面可以多计提，但是不调整以前的

赛罗妈：回复邹老师 以前年度损益会不会导致资产负债表不平呀？

邹老师：回复赛罗妈你好，资产负债表与利润表之间符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润

赛罗妈：回复邹老师 做完 借：以前年度损益调整 贷:累积折旧 是不是还要把以前年度损益科目结转出去？比如结转到利润分配是不是就平了？

邹老师：回复赛罗妈你好，需要结转到利润分配——未分配利润 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 这样以前年度损益调整科目余额就是平的

赛罗妈：回复邹老师 好的，谢谢

赛罗妈：回复邹老师 这样是不是资产负债表也是平的了？

邹老师：回复赛罗妈你好，是的，资产负债表是平衡的

小鹿bita：回复江老师 具体用途是客房用，是计入主营业务成本吗？

江老师：回复小鹿bita计入公司的主营业务成本

小鹿bita：回复江老师 请问前期的客房装修费用怎么计？

江老师：回复小鹿bita计入“长期待摊费用——装修费”，按受益期摊销计入销售费用——装修费

小鹿bita：回复江老师 装修费，已经装修完成使用钱未付完，暂未取得发票，怎么办？（客房已正常运营）

江老师：回复小鹿bita可以采用预提费用这样处理，及时催收装修发票回来

小鹿bita：回复江老师 老师您好，请问预提费用会计分录？

江老师：回复小鹿bita借：销售费用——装修费 贷：预提费用——XX装修费

小鹿bita：回复江老师 预提费用是费用类科目吗？等发票到了再转入长期待摊费用对吗？那经营期间的长期待摊费用又怎么摊销呢？

江老师：回复小鹿bita发费来了，冲销预提费用

小鹿bita：回复江老师 每月预提费用提多少？根据什么依据来提？

江老师：回复小鹿bita就是根据摊销的数据一样的，如果没有计提准确，还可以调账，收到发票后进行调账处理

『半面妆』：回复朴老师 不是，我看别人是这样算的。感觉不对。应该是4050000/240=16875吧？还有实务中固定资产需不需要预计残值？？

朴老师：回复『半面妆』会计工作实务，固定资产提折旧可以不预计净残值

『半面妆』：回复朴老师 是我这样算的没错吧？那如果我前期预计了残值，现在是改回不要预计残值还是直接接下去做即可？？？

朴老师：回复『半面妆』1=100%，即固定资产原值 减：减去。 残值率*固定资产原值=预计净残值 固定资产原值减去固定资产预计净残值，作为计提折旧的依据。 例如你的固定资产是48000元。预计使用寿命是10年，残值率是3%，那月折旧额=48000*(1-0.03)/12*10=388。月折旧率=1*(1-0.03)/12*10=0.00808，这个1就代表固定资产的价值。公式算的就是月折旧率或是年折旧率。 这样计算的哦

『半面妆』：回复朴老师 那就是表格算错了，我算是会对的。我前期预计了残值，现在是改回不要预计残值还是接着做就行？？？？

朴老师：回复『半面妆』这个表格上有预计残值吗

『半面妆』：回复朴老师 这个表格没有，我公司的有。我是继续预计残值还是改掉按不预计残值做？

朴老师：回复『半面妆』继续预计就可以了

九剑：回复紫藤老师 小企业准则有没有在建工程科目？

紫藤老师：回复九剑小企业准则有在建工程科目