学无止境：回复meizi老师 老师，我们给客户开具的发票内容是：建筑服务*锅炉安装费，一，如果只是收到一部分款项，还没有开具发票，工程在异地和本地，如何确定纳税义务？二，如果提前开票，是不是就是已开票日期确定纳税义务，不管款项有没有收到

meizi老师：回复学无止境你好 你已经业务发生 了 只是没收到款 你挂应收账款 做收入 缴纳增值税 2. 提前开票 缴纳增值税 全额缴纳增值税 。

学无止境：回复meizi老师 老师，个体工商户个税申报数据，和他的经营所得有关联吗？比如，她3月开了一张发票2万元，成本1.8万元，那它个税就要申报3000元吗？还是说无关联，和单位一样，按实际每月发放工资数进行申报，

学无止境：回复meizi老师 个体工商户有2个员工需要个税申报，一个是执照注册人，一个是员工，他们的个税应该如何申报？

meizi老师：回复学无止境你好 你说的工资薪金个税还是什么申报数据 ； 1. 自己员工按工资薪金来报 。 法人有工资的 也是按工资薪金来报个税的。 到时次年汇算的时候 个人经营所得税和工资薪金个税 只能扣一个标准6万

学无止境：回复meizi老师 次年汇算清缴，经营所得和工资所得是按高的来核算吗，

meizi老师：回复学无止境你好 不是 我的意思 是说你个人经营所得税 和个人综合所得 到时选择在一处扣除6万标准即可

学无止境：回复meizi老师 就是综合收入之和！那老师，那单位员工，如果日常也有工资，偶尔也有劳务报酬，是不是最后汇算清缴时也是以所有收入之和减扣除标准？

meizi老师：回复学无止境你好 嗯 是的 个人综合所得税的公式：2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

悠悠寸草心：回复朴老师 应该是的

朴老师：回复悠悠寸草心收到退回的工会经费： 借：银行存款贷：应付职工薪酬-工会经费 拨付基层工会时： 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款 本期应付职工薪酬-工会经费应没有余额。

悠悠寸草心：回复朴老师 我们是小微企业，其实没有工会。这笔钱收到后应怎么处理？

悠悠寸草心：回复朴老师 小规模纳税人，职工少没工会。账务处理如下: 每月计提工会经费时， 借管理费用贷应付职工薪酬。 次月扣缴时，借应付职工薪酬贷银行存款。 12月份收到工会退回的工会经费时，借银行借管理费用(红字)这样做对吗？

朴老师：回复悠悠寸草心可以的，用红字也行

shu：回复陈静老师 老师，怎么平均呢？例如高管工资12000每个月，怎样可以少交税金

陈静老师：回复shu你好！按一年的工资总额平均算，年底奖金单独核算的。

shu：回复陈静老师 是没有奖金的，平均每个月也是一样的工资，可以明白点吗

陈静老师：回复shu你好！那就如实申报的，现在金税三期做不了假的。

shu：回复陈静老师 @陈静老师:好的，谢谢老师

陈静老师：回复shu你好！理解就好，不客气。

乐观的雪糕：回复暖暖老师 太笼统，没明白。国外总公司被收购，中国的子公司根据什么业务缴税？

暖暖老师：回复乐观的雪糕根据国内业务的收入和利润

可乐加番茄：回复糖果老师 1.超过一年后才处置的金融资产为什么计入交易性金融资产？（书上说交易性金融资产是短期的一般不超过一年） 2.为什么交易性金融资产是100 ？ 银行是付出100 但是他目前价值是50

糖果老师：回复可乐加番茄一般是不超过一年，但个人觉得结合持有目的的话，记到交易性金融资产也未尝不可，因为一年多出售。或者也可以寄到可供出售金融资产，这个就可以用来核算中长期的持有。入账价值的话是看付出的对价的。

可乐加番茄：回复糖果老师 1.为什么多出的50万不是计入商誉？2.那么乙公司会计如何做分录？

糖果老师：回复可乐加番茄3%的股权没有达到控股比例，不确认商誉的。 借银行存款，贷实收资本