sun_ _：回复宋生老师 那我现在应该按什么算？还是说其他相关费用都可以据实扣除？

宋生老师：回复sun_ _您好！实际发生的，有发票的可以扣除

舒旋：回复QQ老师 研发支出-费用化支出 ，通过这个科目核算的

QQ老师：回复舒旋你好，这样的话不应该出现这种情况，你们有未通过这个科目核算的费用吗？

舒旋：回复QQ老师 都是通过“研发支出-费用化支出”这个科目核算的，资产负债表中的“开发支出”是23万，利润表中的“管理费用-研究费用”是0元，为什么研发费用要大于等于研究开发费用合计？

QQ老师：回复舒旋你好，研发费用为什么填写零不填写实际金额？

舒旋：回复QQ老师 研发费用是通过“研发支出-费用化支出”这个科目结转来的吗？没有结转就没有金额呀，所以我觉得这个提示逻辑有点奇怪

QQ老师：回复舒旋您好，你们不是你们不是通过费用化支出科目吗？

舒旋：回复QQ老师 这个“研发支出-费用化支出”科目在年底的时候就必须要结转吗?

QQ老师：回复舒旋你好，有金额的话每个月都要结转的，资本化支出未完工前不用结转

舒旋：回复QQ老师 好的，谢谢老师

QQ老师：回复舒旋不客气，欢迎下次铁粉满意请好评，谢谢

啦啦啦123478：回复袁老师 研发人员用的电脑折旧可以算入研发费用吗

袁老师：回复啦啦啦123478可以

冬天的雪：回复冉老师 然后再从无形资产转有形资产吗？？？？转入固定资产？？

冉老师：回复冬天的雪不用，直接计入无形资产的，学员

冬天的雪：回复冉老师 还是没解决我的疑问啊

冉老师：回复冬天的雪这个尽管是有形，但是核心是研发， 所以不用结转到固定资产的

冬天的雪：回复冉老师 这是有形的设备啊

冉老师：回复冬天的雪但是核销是研发的，老师接触的公司都会有这种情况的

冬天的雪：回复冉老师 还是没理解，产生的设备放哪儿

冉老师：回复冬天的雪是你们生产的设备吗

冬天的雪：回复冉老师 是的，研究形成了新设备

冉老师：回复冬天的雪那你们可以计入固定资产的 借固定资产 贷原材料 银行存款等花费，

珍珍：回复徐阿富老师 明细科目就是：研发支出——费用化支出——RD01——委托外部研究开发费用吗？

徐阿富老师：回复珍珍你好，可以是直接投入，或者其他支出，看你是什么内容的

珍珍：回复徐阿富老师 合同是食品配方分析和功效成分指标成分检测研究 发票是技术服务费

徐阿富老师：回复珍珍你好，这个可以计入直接投入的

珍珍：回复徐阿富老师 属于委托外部研究开发费用吗

珍珍：回复徐阿富老师 汇算清缴表上填在委托外部研究开发费用里吗

徐阿富老师：回复珍珍你好，是的，属于委外费用的

ttkx：回复紫藤老师 和会计本科比哪个学历高？老师

紫藤老师：回复ttkx研究生学历比会计本科学历高

ttkx：回复紫藤老师 好的 谢谢

紫藤老师：回复ttkx不客气，如果对解答满意可以五星好评哦

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

哈哈：回复王雁鸣老师 老师，除了知网可以查资料，还有哪些网站可以查资料吗？知网的论文很多都是纯理论没有数字的内容，感觉很空洞

王雁鸣老师：回复哈哈您好，是的啊，其他的数据支撑，最好自己到企业搜集数据资料处理。或者从上市公司的财务资料提取数据也行。证券网，各上市公司的官网等。

哈哈：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师

王雁鸣老师：回复哈哈您好，不客气。

哈哈：回复王雁鸣老师 那我想问一下，我应该偏向收集哪些数据资料呢？是有关审计那些数据吗

王雁鸣老师：回复哈哈您好，是的，从审计方面出的问题入手，一年一年的对比。看看是不是会计的责任。

哈哈：回复王雁鸣老师 好的，那还有别的角度可以写吗

王雁鸣老师：回复哈哈您好，应该没有了，不好意思。

哈哈：回复王雁鸣老师 没事儿，谢谢啦，麻烦您了

王雁鸣老师：回复哈哈您好，不客气。

最美的白胖子-Sally：回复阳老师 没备案。我们公司的研发支出都是开发人员的工资，或者是分摊给开发人员的办公费等。

阳老师：回复最美的白胖子-Sally你好，没备案的话，可以不用报研发支出