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有关会计的热点问题研究
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 喳喳 发表的提问：
我一直有个疑问关于研发费用加计扣除，其中研究阶段如何界定？ 我们是新成立的一家公司，成立时就设置了研发部门，归集了一些相关人员和设备，那这些人员工资和设备折旧做研发支出-费用化支出吗？ 年终汇算时可以加计扣除？如果一直没有研究出东西来（如无形资产等），还可以加计扣除吗？这样企业不就可以钻空子吗？管他有没有研发，随便挑一些人和设备放进去
你好，是的只要你是研发阶段就可以加计扣除的，当然不能一直这样做需要有真实研发，还需要许多佐证证明的你是真的研发
256楼
2023-06-19 17:08:35
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喳喳：回复小惑老师 老师，是研究阶段的费用都可加计扣除吗？ 研发人员的差旅费可以加计扣除吗？
2023-06-19 17:31:46
小惑老师：回复喳喳不是所有的费用，加计扣除他有严格的费用扣除标准的，你可以查找一下加计扣除范围
2023-06-19 17:55:50
答疑小王老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 乐乐 发表的提问：
请问，就是研究交易性金融资产公允价值变动对所得税的影响的问题分析，其影响的过程会涉及到什么问题，其公允价值变动会影响所得税的原因有哪些呀，可否举例跟我说明一下呢？针对其涉及到的问题有哪些好的建议对策吗？
你好，同学，交易性金融资产的计税基础是一开始购买的成本，后面的公允价值变动是交易性金融资产的账面价值。举个例子：该公司2019年1月1日取得的一项交易性金融资产购买时的成本为100（计税基础），2019年12月31日该资产的公允价值为110（账面价值），账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异（递延所得税负债，10*25%=2.5）。相反，如果账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）
257楼
2023-06-19 17:32:58
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 次第花开 发表的提问：
研发费用上的加计扣除问题，假如研究开发费用是500万，资本化成本也是500万，研究开发费用的75%加计扣除这个数怎么算，算出来到底是等于多少？无形资产按成本的175%摊销，也就是这个计税基础到底要怎么算，是多少？
研究开发费用的75%加计扣除这个数怎么算，算出来到底是等于多少？ 研发费用税务角度可以扣除金额＝500+500×75%
258楼
2023-06-20 16:45:43
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冉老师：回复次第花开无形资产按成本的175%摊销，也就是这个计税基础到底要怎么算，是多少？ 假如按照10年摊销 税务角度可以摊销的金额＝500×175%÷10
2023-06-20 16:57:31
次第花开：回复冉老师 75%加计扣除，因为我这个研发费用的事，在税法上我允许扣除的数是500%2b500*0.75=875吗？实际扣除是500，加计扣除是375，一共是875吗？ 关于无形资产成本的175%摊销的问题，如果按税法口径，我无形资产的入账价值应还是500*175%=875吗？然后按875这个数在税法上根据具体摊销年限进行摊销是吗？
2023-06-20 17:07:57
冉老师：回复次第花开75%加计扣除，因为我这个研发费用的事，在税法上我允许扣除的数是500+500*0.75=875吗？实际扣除是500，加计扣除是375，一共是875吗？ 是的，你说的很对
2023-06-20 17:19:36
冉老师：回复次第花开关于无形资产成本的175%摊销的问题，如果按税法口径，我无形资产的入账价值应还是500*175%=875吗？然后按875这个数在税法上根据具体摊销年限进行摊销是吗？ 是的，税法口径计税基础是875，按照875进行摊销的
2023-06-20 17:36:08
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 张英 发表的提问：
管理费用中的业务招待费研究费用税务核算和会计核算扣除的比例有什么不同
会计上是按照发生额扣除，税务上是按照发生额的60%和收入的0.5%两者的较小者，在所得税前扣除
259楼
2023-06-20 16:59:02
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 拼搏的万宝路 发表的提问：
会计学按其研究内容的不同，分为（）分支？A.会计原理B.财务会计C.会计理论D.成本会计E.会计史F.审计
　会计学按其研究内容，主要有基础会计、财务会计、财务管理、成本会计、管理会计和审计学等重要分支。
260楼
2023-06-20 17:11:17
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梅老师
职称：,注册会计师,税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.26w
引用 @ Lo li 发表的提问：
在研究销售增长与外部融资的关系时，需要考虑哪些？
先求总融资需求，总融资需求=经营资产增加-经营负债增加，这个增加根据销售增长率来求，再求外部融资需求，外部融资需求=总融资需求-可动资金融资产-留存收益增加
261楼
2023-06-20 17:23:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 黄晓娟 发表的提问：
公司研究机器人，实质上是研究程序，机器人从外面采购，还有一些配件，现在已经研究成功，也申请了专利。但是研究时这些支出应记录什么科目？
可以计入研发支出科目的了
262楼
2023-06-21 16:39:59
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黄晓娟：回复袁老师 申请专利后再转无形资产吗？
2023-06-21 17:01:42
黄晓娟：回复袁老师 后期再采购进来的机器人就应该记录到库存商品了对吗？
2023-06-21 17:21:49
袁老师：回复黄晓娟是的， 是的你的理解正确的了
2023-06-21 17:41:47
黄晓娟：回复袁老师 职工的宿舍及装修和公司物业管理费应该记录什么科目
2023-06-21 18:03:59
黄晓娟：回复袁老师 公司目前除了这个项目没有其他任何业务
2023-06-21 18:32:13
袁老师：回复黄晓娟计入管理费用--福利费，管理费用--物业费即可的了
2023-06-21 19:00:25
黄晓娟：回复袁老师 不能算研究费？
2023-06-21 19:25:12
袁老师：回复黄晓娟是的，不能算的了，不能冲数的了
2023-06-21 19:40:36
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 半夏 发表的提问：
老师请问研发类做项目的企业会计难吗，会计学堂里没有找到相关课程
你好，说难要不难，找马婷老师的课，这方面讲得很具体。
263楼
2023-06-21 16:55:46
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刘诗
职称：注册会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ 沛艳 发表的提问：
研发支出和研究费用有什么区别？
你好！研发支出就是研究开发费用，分为研究阶段和开发阶段，会计上，所有的研究开发支出都先通过研发支出这个科目进行归集，然后可以资本化的计入开发支出，其他的费用化则计入研发费用这个科目。
264楼
2023-06-21 17:23:59
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沛艳：回复刘诗 我们公司研发支出科目都是费用化，意思是利润表中：研究费用栏本月金额填的是研发支出科目本月金额？
2023-06-21 17:48:48
刘诗：回复沛艳你好！利润表的叫研发费用，不是研究费用，没有研究费用这个科目。对的，就填的这个数字。
2023-06-21 18:17:56
沛艳：回复刘诗 老师，你好。我的意思是利润表中第17行研究费用指的是不是研发支出？
2023-06-21 18:44:04
刘诗：回复沛艳你好！利润表的叫研发费用，不是研究费用，没有研究费用这个科目，利润表的研发费用这个科目核算的就是研发支出，指的就是研发支出。
2023-06-21 19:12:26
沛艳：回复刘诗 利润表中第17行次就是研究费用，他是管理费用的二级科目。
2023-06-21 19:29:19
沛艳：回复刘诗 利润表没有研发费用的，我想确定的是：利润表中研究费用金额填的是不是研发费用金额。研究费用和研发费用意思是不是一样的。
2023-06-21 19:39:51
刘诗：回复沛艳你好！你这个不是最新版本的财务报表，新的财务报表，研发费用和管理费用并列的。是的，填的就是研发费用金额。
2023-06-21 20:04:12
沛艳：回复刘诗 如果是并列的，管理费用是不是包含研发费用？
2023-06-21 20:18:23
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 芳芳 发表的提问：
我们单位是研究院，属于自收自支的事业单位，会不定期有政府的补贴，采用事业单位会计制度记账，请问我们单位可以享受研发费用加计扣除的政策吗？研发辅助台账可以根据事业单位账套研发项目分项目区统计吗？
你好，这个你要问下税局了，第二问是可以的
265楼
2023-06-22 16:33:52
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 呆萌的钢笔 发表的提问：
发票内容开研究服务费，对费用的加计扣除有没有影响
你好，嗯嗯，没有的呢，
266楼
2023-06-22 16:51:52
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 青青流水过枝头 发表的提问：
老师好，拳击研究会是什么性质
你好同学一般是民办非企业性质的同学
267楼
2023-06-22 17:20:59
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青青流水过枝头：回复何江何老师 非法人企业吗？它办理基本存款账户可以适用备案制吗
2023-06-22 17:36:08
青青流水过枝头：回复何江何老师 这道题为什答案不是四项都选
2023-06-22 17:49:43
何江何老师：回复青青流水过枝头你好同学这个都要一起的同学
2023-06-22 18:12:31
青青流水过枝头：回复何江何老师 老师的意思是四项都选
2023-06-22 18:34:48
青青流水过枝头：回复何江何老师 资料上给出的答案是AD
2023-06-22 18:59:30
何江何老师：回复青青流水过枝头你好同学我认为是四个都是对的这个答案感觉有些问题
2023-06-22 19:12:24
青青流水过枝头：回复何江何老师 好的，谢谢老师
2023-06-22 19:24:39
何江何老师：回复青青流水过枝头不客气满意请五星好评
2023-06-22 19:41:32
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 欣慰的鞋子 发表的提问：
老师您好，我是一名在读研究生，请问国家给的每月600的补贴会计入到税务系统吗
你好，嗯嗯，会的呢，这个不用担心不交税
268楼
2023-06-23 16:03:40
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欣慰的鞋子：回复王晶老师 发的奖学金呢
2023-06-23 16:33:51
欣慰的鞋子：回复王晶老师 另外我如果有其他收入年收入超过12万要交税吗
2023-06-23 16:46:07
王晶老师：回复欣慰的鞋子不用，这种收入是国家免税的补助
2023-06-23 17:01:40
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 胡萝卜 发表的提问：
企业的自研项目投入，应该计入管理费下的研究与开发费，还是一级研发费用科目，将来会转成固定资产
看是否符合资本化条件，符合计入无形资产，不符合计入管理费用--研发费
269楼
2023-06-23 16:24:43
全部回复
胡萝卜：回复袁老师 谢谢老师，那一级科目，研发支出，是哪些可以计入？
2023-06-23 16:57:58
袁老师：回复胡萝卜研发费都可以入，研发费--费用化，研发费--资本化
2023-06-23 17:12:19
胡萝卜：回复袁老师 那老师您帮我出个注意，做下详细解答，我们公司有几个自研的项目，将来转增固定资产，这些前期费用和材料我应该记入什么科目，是研发支出还是管理费用？
2023-06-23 17:31:34
袁老师：回复胡萝卜先计入研发支出吧
2023-06-23 17:50:10
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 寂寞不是好孩子 发表的提问：
#提问#请问，我们面粉厂研究开发新的面粉，研究过程中生产出来的面粉卖了是冲减研发费用还是怎么做分录呢？
您好，如果是样品销售收入冲减研发费用。如果已经研发出来了，销售成品计入收入。然后成本就是生产成本
270楼
2023-06-23 16:44:48
全部回复
寂寞不是好孩子：回复董老师 样品销售收入如果冲减研发费用的话，研发费用就不剩多少了，有其他做法吗？
2023-06-23 17:20:37
董老师：回复寂寞不是好孩子这是会计准则要求。因为样品一般不销售或者销售收入很少，您可以控制样品数量。比如自己觉得快要研发完成了，样品给个一些。可以在合同中约定试用数量和销售数量，降低试用收入 还有就是增加研发材料、人工、设备摊销，计入研发费用。
2023-06-23 17:47:21
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