你好同学，有一个图你回我一句我发图给你这个第一次回复传不了，我有一个新的报表里面有科目

你好，一般就是会问账务，税务方面的问题，你重点关注所在行业的税务和账务问题就可以哈。

同学你好 32题对于在中国没有设立机构场所，或者虽然设立机构场所，但取得所得与其机构场所没有实际联系的非居民企业的所得，按10%征税。并按照以下方法计算应纳税所得额：(1)股息红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，按收入全额为应纳税所得额。(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。因此，该公司应扣缴企业所得税=[26＋40＋(120－50)]×10%=13.6(万元)。 33题首先，要算出符合条件的技术转让“所得”免税，是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税; 2、超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 技术转让所得为900－200＝700万元，其中500万元免税，200万元减半相当于所得额为100万元，所以调减600万元。应纳税额＝（3000-400-1800-600）×25%＝50（万元）

你好，注意结账时按照权责发生制处理原则确认收入和支出。还有跨期费用的处理

同学你好 科目不一样，会计制度不一样

现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁，起着纽带作用，这可直接通过以下几大沟稽关系体现出来： 其一，资产负债表中"货币资金期末余额－期初余额"与现金流量表中的"现金及现金等价物净增加额"相等； 其二，利润表中的"净利润＋调节项目"与现金流量表中补充资料中的"经营活动产生的现金流量"相等。 当然，除了上面两大基本钩稽关系之外，主表中用直接法填列的"经营活动产生的现金流量"与补充资料中的用间接法调整得出的"经营活动产生的现金流量"相等；现金流量表主表最后一项与附表最后一项"现金及现金等价物净增加额"相等。明白这几大钩稽关系，首先能检查会计报表的正确性，尤其因为现金流量表编制的复杂性，更重要的是在阅读和分析现金流量时，避免与资产负债表与利润表割裂开来。简单来说就是：资产负债表和利润表主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，等于损益表的未分配利润项（未分配利润就是企业支付成本费用，取得收入，然后交了税金，付完利息后，将余下的利润分给股东之后，最后余下的钱，企业的所有活动产生的经济效果，到最后，都要体现到未分配利润下来，做个最后的了结） 资产负债表同现金流量表之间的关系，主要是资产负债表的现金，银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数，应

你好，事业支出，行政支出 ，财政补助预算收入 财政拨款预算收入，非财政补助预算收入 非财政拨款预算收入，没有余额。

建筑工程合同签订注意事项 一、审查发包人与承包人履约情况 1、对发包方主要应了解两方面内容： ①主体资格，即建设相关手续是否齐全。例：建设用地是否已经批准?是否列入投资计划?规划、设计是否得到批准?是否进行了招标等。 ②履约能力即资金问题。施工所需资金是否已经落实或可能落实等。 2、对承包方主要了解的内容有： ①资质情况;②施工能力;③社会信誉;④财务情况 承包方的二级公司和工程处不能对外签订合同。上述内容是体现履约能力的指标，应认真分析和判断。 二、履约管理之工期 (一)工期和施工进度 1、实际开工日期的认定 ①承包人有证据证明实际开工日期的，则应认定该日期为实际开工日期。承包人的证据可以是发包人向承包人发出的通知、工程监理的记录、当事人的会议纪要、施工许可证等; ②承包人虽无证据证明实际开工日期，但有开工报告，则应认定开工报告中记载的开工日期为实际开工日期; ③若承包人无任何证据证明实际开工日期，亦无开工报告，则应以合同约定的开工日期为准。 2、竣工日期的认定 《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第十四条规定认定方法： ①双方确认的日期为竣工日期; ②建设工程经竣工验收合格的，以竣工验收合格之日为竣工日期;(注意是经盖章的验收报告的时间，不是竣工验收备案日期，因为竣工验收备案是由建设单位来报送); ③承包人提交竣工验收报告，发包人拖延验收的，以承包人提交验收报告之日为竣工日期; ④未经过竣工验收，发包人擅自使用的，以转移占有建设工程之日为竣工日期。 (二)几种影响工期的因素 1、施工许可证： ①如未取得且未施工，以取得施工许可证之日作为开工日期; ②但如未取得且已经施工，则一般以施工开始日为开工日期。 2、拖欠工程款 拖欠工程款且导致停工或缓慢施工，则工期可以顺延，但需要证明延误的天数及拖欠工程款与延误天数之因果关系。 3、设计变更 ①设计变更在关键线路上，则工期可以顺延，但需要证明延误的天数及设计变更与延误天数之因果关系; ②设计变更不在关键线路上，则不应以此为由顺延工期。 4、图纸延误 ①设计变更在关键线路上，则工期可以顺延，但需要证明延误的天数及设计变更与延误天数之因果关系; ②设计变更不在关键线路上，则不应以此为由顺延工期。 5、增加工程量 ①设计变更在关键线路上，则工期可以顺延，但需要证明延误的天数及设计变更与延误天数之因果关系; ②设计变更不在关键线路上，则不应以此为由顺延工期。 6、质量鉴定 《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第十五条建设工程竣工前，当事人对工程质量发生争议，工程质量经鉴定合格的，鉴定期间为顺延工期期间。 ①鉴定合格，顺延工期; ②鉴定不合格，视情况而定。 7、建设单位的其他原因 如：指定的代表未按照约定提供指令、批准，致使施工不能正常进行;建设单位未按照约定时间和要求提供原材料、设备、场地等;隐蔽工程在隐蔽前，施工企业发出检查通知，建设单位未及时检查等。 ①设计变更在关键线路上，则工期可以顺延，但需要证明延误的天数及设计变更与延误天数之因果关系; ②设计变更不在关键线路上，则不应以此为由顺延工期。 8、一周内，非施工单位原因停水、停电、停气造成停工累计超过8小时 9、发生不可抗力事件 无法预见、不可避免并不能克服，一旦发生，要积极采取措施，阻止和预防扩大损失，要及时按照合同约定的程序和时限报告。 三、工程签证与索赔 1、工程签证 ①可以直接作为结算凭据。如进行合同审价，审价部门对签证不作另行审查;如引起诉讼，该诉讼的性质属于权属确定的返还之诉。 ②是施工过程中的例行工作，一般不依赖于其它证据。是双方对施工实际变化的相互确认，只要签字即视为认可，不必对具体的调整内容再行审查。 2、工程索赔程序 《建设工程施工合同(示范文本)》(GF-1999-0201)有关索赔的程序为：发包人未按照合同约定支付各种费用、顺延工期、赔偿损失，承包人可以按照以下规定索赔： ①有正当索赔理由，且有有关证据; ②索赔事件发生后28(14)天内，向发包人提出索赔意向通知(注意工期索赔的具体天数及其理由(施工关键线路和程序); ③发出索赔意向通知后28(14)天内，向工程师提出延长工期和(或)补偿经济损失的索赔报告及有关资料; ④发包人在接到索赔通知后28(14)天内给予批准，或要求承包人进一步补充证据和理由，发包人在28日内未予答复，视为批准索赔。 若索赔事件持续发生，施工单位应持续索赔;索赔事件消失后，应综合进行索赔。 四、项目章和公章的风险 1、内部公章管理、使用规范化 公章的印文要备案，适用要规范。项目章的使用相对风险更大，项目章的印文没有备案，一旦让法院看到你的项目章管理混乱，也就是不具备“排他性”，则不具备鉴定的意义。如果鉴定不具备参考价值，如果还有其他证据链印证，很可能被判决承担责任。如果管理规范，具备排他性，如果公章鉴定下来确认不是公司备案的公章印文，那这个案件其他的证据链尚不足以让法庭采用高度盖然性的原则判决公司承担责任。 2、建立严格的印章使用制度 特别是项目章的使用和管理方面，更需要注意，需要规范使用范围、使用权限和失效时间。因为项目章不用的工商备案，公司承担的风险更大。所以，内部要加强管理，明确权限和范围、对使用情况进行登记。 五、业主拖欠工程款时，建设工程价款的优先权问题 1、权利行使主体 ①建设工程价款优先受偿权的权利主体仅指建设工程施工合同的承包人，不包括建设工程勘察、设计合同的承包人; ②根据合同相对性原理，只有总承包人享有建设工程价款优先受偿权，分包人不能主张该优先权; ③装饰装修合同的承包人是否具有工程优先受偿权?只能在建筑物因装饰装修而增加价值的范围内优先受偿，同时发包人必须是该建筑物的所有人。 2、受偿范围 享有优先受偿权的工程款应当包括承包人为建设工程支付的劳务报酬、材料款等实际支出的费用，但对于承包人依合同向发包人主张的损害赔偿(赔偿金、违约金等)则不应包括在内。《合同法》第286条规定享有优先受偿权的是“建设工程价款”，而按照一般人的通常理解，损害赔偿金并不属于“价款”之列。 3、关于起算时间 ①建设工程正常竣工情况下：建设工程竣工之日; ②建设工程无法正常竣工情况下：建设工程合同约定的竣工之日。 此时承包人可以与发包人协商以“烂尾”工程折价，或者达成延期付款和竣工的合意，以便继续履行变更后的施工合同。如果承、发包双方不愿协商或协商不成，承包人可以在工程约定的竣工之日起六个月内行使优先受偿权，但承包人优先受偿权的实现，有待于建设项目的接盘、转让或重新启动。当出现“烂尾”楼整体拍卖时，承包人应从拍卖所得财产中优先受偿，当有新的开发商接盘“烂尾”工程时，接盘人在向承包人支付原发包人拖欠的工程价款后方可受让项目。

只要是损益类的科目 都需要结转至本年利润