Kalen Wu：回复李霞老师 还有哪些呢，老师

李霞老师：回复Kalen Wu你好，一般主观会计的话，其实他的工作并不多，主要就是做账报税，给老板分析一下这些问题，然后其他的，如果说你有多余的时间的话，你可以了解一下叙述优惠政策。跟你们老板沟通一下，看看有没有符合的，或者是指导一下出纳或会计助理的工作，然后可以往管理方向靠一靠，这样你老板也会很器重你。

Kalen Wu：回复袁老师 2月12日，上月使用了新的工艺，节省了原材料的使用量，导致销项税额超过了进项税额，上月底会计计提了一笔增值税8725.31元，本月收到银行代扣的增值税税费回单一张。 然后答案是借应交税费—未交增值税 贷：银行存款 为什么？

袁老师：回复Kalen Wu这个是缴税的分录，是通过这个科目核算的

Kalen Wu：回复袁老师 老师，快递费是计入管理费用吗，如果我公司销售产品给客户付的快递费，或者厂家卖给我们的货，付的快递费呢

袁老师：回复Kalen Wu可以的，这个计入销售费用

宁静：回复QQ老师 能详细点吗？

QQ老师：回复宁静你好！一句两句睡不清楚，请问你是会计专业的吗？如果是因该知道会计法和税法有差异俗称税会差异，汇算清缴就是把会计的利润调整成税法的利润计算所得税。 三项经费的计提（职工福利费、工会经费、教育费附加）　 　　营业外支出（捐赠、罚金、罚息）　 　　业外招待费、广告费　 　　税金（增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除）　 　　白条做帐部分，需要自行挑出来。　 　　固定资产折旧（不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定）　 　　无形资产摊销、低值易耗品摊销（这两项一般不会出现问题吧）　 　　收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。 　　调整没有具体公式。只按照税法规定的比例进行计算就行了，超出部分进行调整，没有超出的，据实扣除。 　　比如三项经费，分别是依据发放工资的14%、2%、2.5%部分计算，超出了，做纳税调增。 　　营业外支出，捐赠是会计利润的12%，按照会计利润乘以12%计算，超出部分做纳税调增，没有的，据实扣除。这里面注意。有的是全额扣除的，不需要做纳税调整的，比如向四川汶川地震捐款，不计算比例，全额扣除，项目需要你在税法的涉税文件中找具体答案吧，我一时给你写不全。涉及行政的罚款部分全部剔除，不能税前扣除。 　　业务招待费，当年主营业务收入的0.5%与实际发生的60%，二者从低。 　　等等，没有具体公式，得一项一项进行计算比较。 　　三项经费就是指职工福利费、职工教育经费和工会经费，职工教育经费是指企业为了培养本企业职工学习，提高知识量或者是本企业技术操作等项而设置的一项费用。不是指地税局征收的教育费附加款。

宁静：回复QQ老师 老师:营业外支出（捐赠、罚金、罚息）

QQ老师：回复宁静你好！捐赠不符税务局捐赠要求的需要调整，罚金除合同赔款，行政部门的罚款罚息都不允许所得税前抵扣

宁静：回复QQ老师 好的，谢谢老师！

宁静：回复QQ老师 老师:广告费的扣除限额是多少？

QQ老师：回复宁静15%

远方：回复张老师--追梦 好的，谢谢老师

张老师--追梦：回复远方您客气了，祝您学习愉快