冰婷：回复邹老师 老师，我们的软件里找不到应交税费-印花税这个科目，“应交税费-应交印花税”要自己添加么？

邹老师：回复冰婷你好，二级科目是需要在应交税费下面增加的

学无止境：回复许老师 哦为什么以前会计做到借管理费用，需要计提的税金是有增值税、附加税、所得税吗

许老师：回复学无止境记入管理费用的话 应该是16年以前的制度 后来 改了哈 除了印花税 其他的 基本都要计提的哈

学无止境：回复许老师 我是季报的税金，我是一季度计提增、附、所得税，还是每个月都要计提啊

许老师：回复学无止境哦哦 季报的话 销项税/进项税的话 不用每月转入未交增值税 一个季度一转的 附加税，所得税的话 也是一样

学无止境：回复许老师 老师，我不是说结转了，我是说计提呀

许老师：回复学无止境销项税，进项税的话，发生时 就要计提 比如 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 附加税，所得税 你说的 是季报 按季度计提 就可以了

小#：回复许老师 是每个合同都需要缴纳吗？那个印花税是签合同的时候缴纳。还是收到款的时候？

许老师：回复小#理论上，只要签了合同，哪怕后来合同作废，都是要缴纳的 实际中呀，按发生的实际购销，财产转让等业务，在电子税务局，申报缴纳印花税的哈

小#：回复许老师 实际的购销合同，只要签订了，就要缴纳印花税哈？

许老师：回复小#实际处理中，税务局呀，不看你们是否签订合同。只要你们卖东西，开票了，或者买东西，对方开票了 或者其他不动产转让 开票了等 都是按这个 交印花税的（税务局，可没时间，看你们签了多少合同。。。）

小#：回复许老师 软件开发合同不需要缴纳哈？

许老师：回复小#这个的话，也要缴纳，按技术合同缴纳哈（万分之三）

常伟：回复晓宇老师 当月计提借税金附加 贷应交税费，下月借应交税费 贷银行存款，是这样吗

晓宇老师：回复常伟对的，同学，就是这样做，祝您工作顺利！

仰望星空：回复邹老师 请问营业税金及附加底下要设置哪几个明细科目

邹老师：回复仰望星空你好，常见的就是印花税，城建税，教育费附加，房产税，土地使用税等

仰望星空：回复邹老师 请问营业税金及附加下需要设置印花税、教育附加费、城建税、地方教育附加吗？还是营业税金及附加是单独的，不需要下设

邹老师：回复仰望星空你好，税金及附加是一级科目，印花税，城建税，教育费附加，房产税，土地使用税等这些按二级科目

仰望星空：回复邹老师 就是交印花税的分录，借：税金及附加-印花税，贷：银行存款，还是借：营业税金及附加，贷：银行存款，区别，印花税是写在凭证里面的，还是都归在营业税金及附加里面的 我分不清楚

邹老师：回复仰望星空你好，缴纳这样做分录 借：税金及附加-印花税，贷：银行存款

Helen一：回复紫藤老师 不用计提吗

紫藤老师：回复Helen一印花税不用计提的

ZHLING：回复江老师 以前的，前3年，18，19和20年

江老师：回复ZHLING需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

ZHLING：回复江老师 要计提嘛？

ZHLING：回复江老师 我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目吧？

江老师：回复ZHLING一、交税时，分录是： 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：应交税费——应交印花税 借：以前年度损益调整   主要是税务罚款、滞纳金 贷：银行存款 二、补提时，分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 贷：应交税费——应交印花税 三、将增值税结转处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 四、结转以前年度损益调整至未分配利润 分录是： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

诺亚方舟：回复轶尘老师 会计分录是借税金及附加－印花税 贷：银行存款吗？

轶尘老师：回复诺亚方舟是的 你的分录正确

凡：回复宋生老师 老师如果按照小企业准则那种 借营业税金及附加 贷应交税费-印花税 然后借应交税费-印花税 贷银行存款 然后就是不进管理费用了？ 结转就是 借本年利润 贷营业税金及附加-印花税？

宋生老师：回复凡您好！如果按您的方法，确实是不进管理费用了。

凡：回复宋生老师 老师如果是计提 城市维护建设 教育费附加 地方教育费附加 应交水利基金 分录是这样做吗 借：营业税金及附加 贷：应交税费-城市维护建设 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 应交税费-水利基金。

宋生老师：回复凡您好！水利基金一般做在管理费用。