阿童木：回复阿水老师 那这个费用还是属于管理费用是吧 可以计入研发支出-费用化支出吗

阿水老师：回复阿童木学员你好， 研发费用先计入“研发支出”科目。费用化的转入管理费用。 所以先计入研发支出-费用化支出，再转入管理费用。

阿童木：回复阿水老师 为什么要转入管理费用呢，领导想做多点研发费，以后要申请高新企业，研发部门的设备这一块，能做到研发费用吗，可行吗

阿水老师：回复阿童木学员你好， 研发部门的设备的折旧可以计入研发费用。 研发费用可以加计扣除的。一般企业为150%，科技型中小企业为175%。 依据如下: 　　2017年5月，为进一步鼓励科技型中小企业加大研发费用投入，根据国务院常务会议决定，财政部、国家税务总局、科技部联合印发了《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号），将科技型中小企业享受研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。国家税务总局同时下发了《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号），进一步明确政策执行口径，保证优惠政策的贯彻实施。三部门还印发了《科技型中小企业评价办法》，明确了科技型中小企业评价标准和程序。 　　2017年11月，为进一步做好研发费用加计扣除优惠政策的贯彻落实工作，切实解决政策落实过程中存在的问题，国家税务总局下发了《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号，以下简称“40号公告”），聚焦研发费用归集范围，完善和明确了部分研发费用掌握口径。 具体扣除标准为: 企业研究开发活动中发生的哪些研发费用允许加计扣除？《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定，研发费用的具体范围包括： 1.人员人工费用 直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 2.直接投入费用 (1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 (2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。 (3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 3.折旧费用 用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 4.无形资产摊销 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 6.其他相关费用 与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。 其他相关费用限额如何计算？ 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）规定，其他相关费用的归集与限额计算规定如下：企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算： 其他相关费用限额＝《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项的费用之和×10％/(1-10%)。

阿童木：回复阿水老师 谢谢，设备每月折旧的费用，直接写借研发支出-费用化支出，贷固定资产，这样可以吗，还是说有其他的研发支出科目呢

阿水老师：回复阿童木学员你好， 设备每月折旧的费用不过研发支出-费用化支出， 直接，借，管理费用-研发费用， 贷，累计折旧。

成就的眼睛：回复玲老师 机械设备上的配件也计入低值易耗品吗？

玲老师：回复成就的眼睛你好，是的，然后用时记管理费用，

成就的眼睛：回复玲老师 是不是管理部门领用计入管理费，生产部领用计入生产费用，制造部领用制造费用

玲老师：回复成就的眼睛你好 是的 是这样的。

玲老师：回复成就的眼睛生产部领用计入生产费用， 生产成本科目

成就的眼睛：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复成就的眼睛你好，不客气，祝你工作学习愉快

成就的眼睛：回复玲老师 您好，如果我们购买的都是制造部门用的，我分录可以直接做制造费用-办公费还是物料消耗费吗？

玲老师：回复成就的眼睛你好 也可以这样写 正规是上面先入库后面领用在记制造费用

成就的眼睛：回复玲老师 制造费用后面明细我跟什么

玲老师：回复成就的眼睛你好 具体的是材料或者自己设置 明细是企业自己设置的

成就的眼睛：回复玲老师 一般情况是跟什么？电线电缆领用，第一次做不是很懂

玲老师：回复成就的眼睛你好 可以设置低值易耗品

成就的眼睛：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复成就的眼睛您好，不客气，祝您工作学习愉快，如果您这个问题已经解决，请对老师的回复给予评价

欣099：回复bamboo老师 税法允许的话是不是年终汇算清缴时要多填一个表呢？还是说按原来的填固定资产表，填折旧费就行了呢？

bamboo老师：回复欣099是的 税法允许的话是年终汇算清缴时要多填一个表

星星：回复邹老师 管理费用 哪个科目？

邹老师：回复星星你好，可以是设备搬运费

旺仔：回复张艳老师 国家规定的话，是超过多少要计入固定资产

张艳老师：回复旺仔会计准则没有金额限制，只规定使用期限超过一个会计年度的话，就要按固定资产核算了。

调皮的机器猫：回复钟存老师 如果不用周转材料这个科目，还能用什么科目呀

钟存老师：回复调皮的机器猫也可以先计入原材料 领用时候直接转入制造费用

LibraT：回复庄老师 老师好，那月底需要怎么做账务处理，要做财务报表吗

庄老师：回复LibraT你好，按照新准则，直接结转到损益，要做报表

2463024587：回复吴月柳 固定资产一样么 您觉得记入固定资产怎样？

吴月柳：回复2463024587也可以入固定资产，看你企业定