发行债券的影响会计处理

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

4.99

解题: 6.07w

借：以前年度损益调整贷：累计折旧借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

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wangting：回复张艳老师好的，谢谢，希望学堂提供些实际工作中遇到的非正常业务的处理方法，及课程，

2023-06-27 17:15:03

张艳老师：回复wangting建议学习一下学堂熊超老师的如何优化两套帐的课程，相信对您会有帮助的。如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

2023-06-27 17:39:30

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.68w

你好，学员，因为其他债权投资”的账面价值是受公允价值影响的

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?_Zyyyyyy：回复冉老师怎么理解账面价值和摊余成本

2023-06-27 17:33:03

冉老师：回复?_Zyyyyyy摊余成本就是用来计算，利息的，乘以利率的

2023-06-27 17:54:42

冉老师：回复?_Zyyyyyy账面价值可以简单理解按照市场价格，值多少的

2023-06-27 18:12:12

?_Zyyyyyy：回复冉老师其他债权投资发生预期信用损失，是记入信用减值损失和其他综合收益，怎么会影响摊余成本呢

2023-06-27 18:34:04

冉老师：回复?_Zyyyyyy您好，其他债权投资发生信用减值损失要进行会计处理，借：信用减值损失贷：其他综合收益--其他债权投资减值准备；减值影响其他债权投资的摊余成本，因最终其他债权投资的账面价值调整公允的，所以减值不会影响其他债权投资的账面价值；

2023-06-27 18:48:15

?_Zyyyyyy：回复冉老师好谢谢老师

2023-06-27 18:58:58

冉老师：回复?_Zyyyyyy不客气，祝你工作顺利，学员

2023-06-27 19:22:55

芳芳老师

职称：中级会计师,初级会计师

3.45

解题: 0.11w

借固定。贷应付-某某

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钟存老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

4.98

解题: 3.91w

发行债券是融资的一种方式

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钟存老师：回复韦园园表示还没有偿还的债权余额

2023-06-28 16:46:45

郭老师

职称：初级会计师

4.99

解题: 40.97w

借利润分配贷应交税费，不影响今年的利润。

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小张：回复郭老师谢谢老师，是缴纳的时候直接做：1、借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税，2、借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款这个吗？

2023-06-28 16:41:26

郭老师：回复小张你好，对的是的，是这么做的。

2023-06-28 17:10:31

小张：回复郭老师好的，谢谢老师

2023-06-28 17:24:21

郭老师：回复小张不用客气，工作愉快。

2023-06-28 17:35:47

孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

4.99

解题: 0.6w

影响摊余成本。摊余成本=账面余额-信用减值损失不影响账面价值，账面价值=期末的公允价值。

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会子老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

0.00

解题: 0w

引用 @ 学堂用户64z99j 发表的提问：

1.2018 年 1 月 1 日，鸿发公司支付价款 526 730 元（包括相关税费）购入当日发行的面值为 500 000 元、期限为 3 年、票面利率为 8%、每年 12 月 31 日付息、到期还本的公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。鸿发公司在取得债券时确定的实际利率为 6%。要求：做出鸿发公司有关债券投资的下列会计处理：（1）编制购入债券的会计分录。 (2）采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表 (表式参考教材)。（3）编制各年年末确认债券利息收益的会计分录。（4）编制债券投资到期收回本金的会计分录。

同学你好，可以参看图片中内容

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小奇老师

职称：高级会计师

5.00

解题: 0.44w

引用 @ 完美的玉米发表的提问：

某省财政部门和下属市级财政部门发生发行和转贷地方政府一般债券的业务如下:①省财政部门7月1日发行面额为40亿元的地方政府债券(该债券为期三年，到期一次还本付息，年利率5%，其中为下属市级政府代发14亿元)，已经收到全部足额发行收入，并支付债券发行费用4000万元;②省财政部门将地方政府债券中的8亿元转贷给下属甲市财政部门，6亿元转贷给下属乙市财政部门，并向甲乙两市财政会计发出分摊债券发行费用通知单，通知甲市分摊债券发行费用800万元，乙市分摊债券发行费用600万元，实际向甲市财政部门支付款项7.92亿元，向乙市财政部门支付款项5.94亿元;编制省、市两级财政会计进行账务处理的会计分录。

同学您好，以下分录数字的单位为亿元 1、4000万元=0.4亿元省财政会计处理，借：国库存款 40 贷：债务收入—国内债务收入—地方政府一般债券收入 40 借：待偿债净资产—应付长期政府债券 40 贷：应付长期政府债券—应付地方政府一般债券—应付本金 40 借：一般公共预算本级支出—债务发行费用支出 0.4 贷：国库存款 0.4 2、省财政会计处理：由于之前发行债券本金40亿，发行费4000万，因此发行费率=4000万/40亿=1% 借：债务转贷支出—转移性支出—甲市 8 —乙市 6 贷：一般公共预算本级支出—债务发行费用支出 0.14 （14亿元*1%=0.14亿元）国库存款 13.86 借：应收地方政府债券转贷款—甲市—应收本金 8 —乙市—应收本金 6 贷：资产基金—应收地方政府债券转贷款 14 甲市和乙市的处理在下条信息，请稍等

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小奇老师：回复完美的玉米2、甲市的会计处理：借：国库存款 7.92 一般公共预算本级支出—债务发行费用支出 0.08 （800万元=0.08亿元）贷：债务转贷收入—转移性收入 8 借：待偿债净资产—应付地方政府债券转贷款 8 贷：应付地方政府债券转贷款—应付地方政府一般债券转贷款—应付本金 8 乙市会计处理：借：国库存款 5.94 一般公共预算本级支出—债务发行费用支出 0.06 （600万元=0.06亿元）贷：债务转贷收入—转移性收入 6 借：待偿债净资产—应付地方政府债券转贷款 6 贷：应付地方政府债券转贷款—应付地方政府一般债券转贷款—应付本金 6

2023-07-02 18:28:34

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

借，银行存款6200-630 其他费用630 贷，应付债券6200 借，其他费用6200×4.5% 贷，应付利息借，应付债券6200 贷，银行存款

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糯米饭老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

5.00

解题: 0.01w

引用 @ 曾经的楼房发表的提问：

【计算分析题】甲公司20017年1月1日支付包含交易费用在内的价款合计950000元，从证券交易所购入乙公司同日发行的5年期公司债券1000份，债券票面价值总额为1000000元，票面年利率为6.32%，于次年1月1日支付本年度债券利息，本金在债券到期时一次偿还。田公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。田公司每年年末按时收到债券利息，到期收回债券本金1000000元。假定不考虑其他相关税费的影响。要求:根据以上经济业务，编制债权投资取得时、2017年12月31日、2018年1月日、到期债券售出时的会计分录。不是要计算那个实际利率

同学你好：需要计算实际利率，本题没有给出需要同学利用插值法求得。但正常考试题目都会直接给出实际利率。

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辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 7.35w

你年度汇算清缴按正确的数据填列申报就可以的

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大头针：回复辜老师公司年度报表需要审计，，影响了会计报表，这个怎么进行会计处理？

2023-07-02 19:27:03

辜老师：回复大头针账务吧调整分录补进去，然后按审定后的数据进行汇算清缴

2023-07-02 19:37:13

小奇老师

职称：高级会计师

5.00

解题: 0.44w

引用 @ 美好的爆米花发表的提问：

2×19年1月1日，甲公司以银行存款1 996万元、另付交易费用4万元，从深圳证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券，债券票面价值总额为2 500万元，票面年利率为4.72%，于年末支付本年度债券利息，本金在债券到期时一次性偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。假定不考虑所得税、减值损失等因素，计算该债券的实际利率为10%。（P/F，10%，1）＝0.9091；（P/F，10%，2）＝0.8264；（P/F，10%，3）＝0.7513。本题简化处理，计算结果保留为整数。　　要求：编制甲公司购入债券至持有到期相关的会计分录。（单位用万元表示）

同学您好， 2*19年1月1日，借：债权投资—成本 2500 贷：银行存款 2000 （1996%2B4）债权投资—利息调整 500 2*19年12月31日，投资收益=2000*10%=200（万元）应收利息=2500*4.72%=118（万元）借：应收利息 118 债权投资—利息调整 82 贷：投资收益 200 收到利息时，借：银行存款 118 贷：应收利息 118 2*20年12月31日，投资收益=（2000%2B82）*10%=2082*10%=208.2（万元）借：应收利息 118 债权投资—利息调整 90.2 贷：投资收益 208.2 收到利息时，借：银行存款 118 贷：应收利息 118 2*21年12月31日，投资收益=（2082%2B90.2）*10%=2172.2*10%=217.22（万元）借：应收利息 118 债权投资—利息调整 99.22 贷：投资收益 217.22 收到利息时，借：银行存款 118 贷：应收利息 118 2*22年12月31日，投资收益=（2172.2%2B99.22）*10%=227.14（万元）借：应收利息 118 债权投资—利息调整 109.14 贷：投资收益 227.14 收到利息时，借：银行存款 118 贷：应收利息 118 2*23年12月31日，债权投资—利息调整摊销额=500-82-90.2-99.22-109.14=119.44（万元）借：应收利息 118 债权投资—利息调整 119.44 贷：投资收益 237.44 收到最后一期利息及本金时，借：银行存款 2618 贷：应收利息 118 债权投资—成本 2500

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朴老师

职称：会计师

4.97

解题: 20.9w

同学你好这个是合并被合并双方这个说的就是合并方

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此时此地：回复朴老师合并方发行债券，被合并方买这个债券？还是合并方因为发行债券得到了现金，用这个现金来合并？

2023-07-03 17:01:07

朴老师：回复此时此地同学你好合并方发行债券，被合并方买这个债券

2023-07-03 17:16:29

此时此地：回复朴老师那合并方是怎样通过这个债券取得被合并方的股权呢？是被合并方用自己的股权换这个债券？

2023-07-03 17:43:08

朴老师：回复此时此地发行债券是代表融资，自己是债务人，别人是债权人，别人要买你的债券就要给钱，而这里不是给钱，是给长投，所以发行债券取得长投。

2023-07-03 18:02:11

小雯子老师

职称：初级会计师,中级会计师

4.96

解题: 0.32w

你好！没有关账，下次可能会从你这次累计，

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 调皮的溪流发表的提问：

2×19年4月1日，甲公司经批准发行5年期、面值为10 000 000元的可赎回债券。债券的发行收入扣除发行费用后的净收入为9 590 120元。债券的票面利率为6%，债券利息于每年4月1日支付。债券到期日为2×24年4月1日，债券本金于到期日一次偿还。该债券的实际利率为7%。假定公司发行债券筹集的资金专门用于厂房建设，建设期为2×19年4月1日至2×20年12月31日。要求做发行、每年计息付息并摊销折价、到期还本的账务处理。

同学您好， 2*19年4月1日，借：银行存款 9590120 应付债券—利息调整 409880 贷：应付债券—面值 10000000 2*20年4月1日，在建工程=9590120*7%=671308.4（元）应付利息=10000000*6%=600000（元）借：在建工程 671308.4 贷：应付利息 600000 应付债券—利息调整 71308.4 支付利息时，借：应付利息 600000 贷：银行存款 600000 2*21年4月1日，在建工程=（9590120+71308.4）*7%*9/12=9661428.4*7%*9/12=507224.99（元）财务费用=（9590120+71308.4）*7%*9/12=9661428.4*7%*3/12=169075（元）借：在建工程 507224.99 财务费用 169075 贷：应付利息 600000 应付债券—利息调整 76299.99 支付利息时，借：应付利息 600000 贷：银行存款 600000 其他的在下条信息 2*22年4月1日，财务费用=（9661428.4+76299.99）*7%=9737728.39*7%=681640.99（元）借：财务费用 681640.99 贷：应付利息 600000 应付债券—利息调整 81640.99 支付利息时，借：应付利息 600000 贷：银行存款 600000 2*23年4月1日，财务费用=（9737728.39+81640.99）*7%=687355.86（元）借：财务费用 687355.86 贷：应付利息 600000 应付债券—利息调整 87355.86 支付利息时，借：应付利息 600000 贷：银行存款 600000 2*24年4月1日，应付债券—利息调整摊销额=409880-71308.4-76299.99-81640.99-87355.86=93274.76（元）借：财务费用 693274.76 贷：应付利息 600000 应付债券—利息调整 93274.76 支付本金及最后一期利息时，借：应付债券—面值 10000000 应付利息 600000 贷：银行存款 10600000

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