啦啦：回复何江何老师 那怎么填写啊

啦啦：回复何江何老师 我的分录是借银行存款贷应收账款

何江何老师：回复啦啦你好别急，给你一个文件现金流量表的制作，用科目　怎么做出来。 　一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 　　1、 销售商品、提供劳务收到的现金 　　＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 　　2、 收到的税费返还 　　＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 　　3．收到的其他与经营活动有关的现金 　　＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 　　具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 　　收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） 　　＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) } 　　公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 　　4．购买商品、接受劳务支付的现金 　　＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 　　5．支付给职工以及为职工支付的现金 　　＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 　　6．支付的各项税费 　　＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 　　即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 　　7．支付的其他与经营活动有关的现金 　　＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付 　　二、确定主表的“投资活动产生的现金流 　　量净额” 　　1．收回投资所收到的现金 　　＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 　　该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 　　2．取得投资收益所收到的现金 　　＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 　　3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 　　＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 　　4．收到的其他与投资活动有关的现金 　　如收回融资租赁设备本金等。 　　5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 　　＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 　　上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 　　6．投资所支付的现金 　　＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 　　该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 　　7．支付的其他与投资活动有关的现金 　　如投资未按期到位罚款。 　　三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 　　1．吸收投资所收到的现金 　　＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 　　2．借款收到的现金 　　＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 　　3．收到的其他与筹资活动有关的现金 　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 　　4．偿还债务所支付的现金 　　＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 　　5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 　　＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 　　6．支付的其他与筹资活动有关的现金 　　如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少 　　注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 　　四、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 　　现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 　　现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 　　现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 　　五、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 　　1、净利润 　　该项目根据利润表净利润数填列。 　　2、计提的资产减值准备 　　计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 　　注：直接核销的坏账损失，不计入。 　　3、固定资产折旧 　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 　　4、无形资产摊销 　　＝无形资产（期初数－期末数） 　　或＝无形资产贷方发生额累计数 　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。 　　5、长期待摊费用摊销 　　＝长期待摊费用（期初数－期末数） 　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 　　6、待摊费用的减少（减：增加） 　　＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 　　7、预提费用增加（减：减少） 　　＝预提费用期末数－预提费用期初数 　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 　　根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 　　9、固定资产报废损失 　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 　　10、财务费用 　　＝利息支出－应收票据的贴现利息 　　11、投资损失（减：收益） 　　＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 　　12、递延税款贷项（减：借项） 　　＝递延税款（期末数－期初数） 　　13、存货的减少（减：增加） 　　＝存货（期初数－期末数） 　　注：未考虑存货对外投资的减少。 　　14、经营性应收项目的减少（减：增加） 　　＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额 　　15、经营性应付项目的增加（减：减少） 　　＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付 　　福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数） 　　16、其他 　　一般无数据。

娇气的啤酒：回复小梅老师 老师，工资这块税收上面扣的什么？是指个税吗？

小梅老师：回复娇气的啤酒你好 就是买了社保的工资哈 就是税收金额 买了社保的工资才是可以扣除的哈

瑶：回复岳老师 老师， 也就是我需要提供给事务所 ：比如我折旧后的固定资产净值金额?  有正规采购发票的库存商品金额？计入了长期待摊费用的装修费金额，并按照税务规定的年限摊销，是不是具体我就是提供这些数据？

瑶：回复岳老师 老师，我以上的追问请回答

岳老师：回复瑶您没有完全明白我的意思。您所列举的仍然是会计核算数据，这些当然提供。但账上都有。事务所要的是税务数据。就是依照税法层面的数据。我无法一一给您列举，就是上面的道理。

瑶：回复岳老师 老师，我公司从开业以来都是实际亏损状态，财务报表也是按实际亏损申报的 企业所得税也是按照亏损做的季度所得税零申报，几年来总的亏损额应该就是 资产负债表上的未分派利润里的负数总额吧？

瑶：回复岳老师 老师，因为我水平有限，我理解的太浅显了，请问事务所要的税务数据，我从哪里提炼出来？是从我的账上吗？还请您不吝赐教！ 给我举个简单的例子吧，不然我真的不会也无法给事务所提供数据啊，急等您的赐教

岳老师：回复瑶首先，您的这个问题很大，我实在无法一一给您列举。只能说，税法、会计是有差异的。您账上是会计数据，但税法数据需要依据税法计算。比如说：您收入1000，招待费100，（只有这两笔业务），会计利润900，但税法利润995元。就是这个道理。如果您要详细答案，估计只能推荐您一两本书才行。

步伐：回复王雁鸣老师 创始人我要填谁的名字、填法人的名字吗？

王雁鸣老师：回复步伐您好，是的。

快乐每一天：回复朴老师 我怎么知道我的成本票不够

快乐每一天：回复朴老师 在哪里可以看

朴老师：回复快乐每一天这个是算的，根据所得税税负率计算的

静待花开：回复徐阿富老师 所有人12个月的社保基数相加吗老师？

徐阿富老师：回复静待花开你好，申报表上有缴费基数的，相加就好。

徐阿富老师：回复静待花开对的，12个月相加

静待花开：回复徐阿富老师 老师您说的申报表是从哪里找的？那个本期实际缴纳额是个人和单位缴纳的合计数吗？

徐阿富老师：回复静待花开你好，社保申报表，每个月在地税申报的，地税申报网里可以查可以打印，前面说了是单位，不含个人

徐阿富老师：回复静待花开你好，社保申报表，每个月在地税申报的，地税申报网里可以查可以打印，前面说了是单位，不含个人

静待花开：回复徐阿富老师 您说的是个人所得税申报表吗老师？哦都是针对单位缴的那部分数据来的是吧老师？

徐阿富老师：回复静待花开你好，我说的是工商年报里的社保缴费基数，这个基数是1―12月申报申报表是的基数合计相加。如果单位交社保，每个月都应该有申报表的。

静待花开：回复徐阿富老师 哦，是社保局那个表吧老师

徐阿富老师：回复静待花开你好，是财务在地税申报职工养老保险的那张表上。

静待花开：回复徐阿富老师 老师，我们没在地税申报啊，直接qu去的社保局缴纳的

徐阿富老师：回复静待花开你好，那你缴纳的表格上有基数吗？

静待花开：回复徐阿富老师 嗯嗯有的，我知道了老师，谢谢nino您

徐阿富老师：回复静待花开嗯，不客气，如果觉得我的回答还满意，请为我五星评价，谢谢