冰点* c度：回复陈诗晗老师 实际收到的钱只有40000

冰点* c度：回复陈诗晗老师 本来应该收总公司47000，总公司直接扣减了垫付的7000，最终给总公司开了40000的票据，银行存款也就到了40000。剩下的7000领导刚刚又说不开收据收职工的，直接在工资里面抵扣

陈诗晗老师：回复冰点* c度你是收款方 借：银行存款40000 其他应收款7000 贷：应付职工薪酬47000

冰点* c度：回复陈诗晗老师 7000是总公司垫付了的社保个人部分，收回来之后不在支付，我们分公司在之前也没做任何工资、社保计提

陈诗晗老师：回复冰点* c度你是子公司，你没有做任何计提。 因为这是总公司付钱给你支付，你给总公司开具发票？ 然后总公司给你支付了4万，本来总的是4.7万，其中0.7是从员工工资扣？这个意思吗

冰点* c度：回复陈诗晗老师 就是这个意思，剩下的0.7，六月份由分公司从工资里面扣，只是我们开给总公司的是收据

陈诗晗老师：回复冰点* c度你收款时 借：银行存款 40000 贷：应收账款 40000 你开具发票时 借：应收账款 贷：XX收入 补提 借：管理费用 47000 贷：应付职工薪酬 47000

冰点* c度：回复陈诗晗老师 第一步根据对账单开票 借：应收帐款40000 贷：xx收入：40000 第二步收款： 借：银行存款 40000 贷：应收账款 40000 第三步：补提 借：管理费用 47000 贷：应付职工薪酬 47000 减的0.7不做任何处理？

陈诗晗老师：回复冰点* c度第一步根据对账单开票 借：应收帐款40000 贷：xx收入：40000 第二步收款： 借：银行存款 40000 贷：应收账款 40000 第三步：补提 借：管理费用 40000 贷：应付职工薪酬 40000 第四步，你实际支付时 借：应付职工薪酬 40000 其他应收款 7000 贷 银行存款 47000 最后 你发工资从员工中扣0.7，冲其他应收款

冰点* c度：回复陈诗晗老师 谢谢

陈诗晗老师：回复冰点* c度不客气，祝你工作愉快

maize老师：回复甜蜜的海燕  （五）“合同履约成本” 1.本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。企业因履行合同而产生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分别“服务成本”“工程施工”等进行明细核算。 3.合同履约成本的主要账务处理。 企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科 目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 （六）“合同履约成本减值准备” 1.本科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同履约成本减值准备的主要账务处理。 与合同履约成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4.本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同履约成本减值准备。   （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同取得成本的主要账务处理。 企业发生上述合同取得成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“其他应付款”等科目；对合同取得成本进行摊销时，按照其相关性借记“销售费用”等科目，贷记本科目。涉及增值税的， 还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同取得成本。   （八）“合同取得成本减值准备” 1. 本科目核算与合同取得成本有关的资产的减值准备。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 合同取得成本减值准备的主要账务处理。 与合同取得成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同取得成本减值准备。   （九）“应收退货成本” 1. 本科目核算销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包 括退回商品的价值减损）后的余额。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 应收退货成本的主要账务处理。 企业发生附有销售退回条款的销售的，应在客户取得相关商品控制权时，按照已收或应收合 同价款，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”“合同资产”等科目，按照因向客户转让商 品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额），贷记“主营业务收 入”“其他业务收入”等科目，按照预期因销售退回将退还的金额，贷记“预计负债——应付退 货款”等科目；结转相关成本时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计 发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，借记本科目，按照已转让商品转让时的账面 价值，贷记“库存商品”等科目，按其差额，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目。 涉及增值税的，还应进行相应处理。 4. 本科目期末借方余额，反映企业预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预 计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在资产负债表中按其流动性计入“其他流 动资产”或“其他非流动资产”项目。   （十）“合同资产” 1. 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。仅取决于时间流逝因素的权 利不在本科目核算。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产的主要账务处理。 企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 涉及增值税的，还应进行相应的处理。   （十一）“合同资产减值准备” 1. 本科目核算合同资产的减值准备。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产减值准备的主要账务处理。 合同资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已 计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同资产减值准备。   （十二）“合同负债” 1. 本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同负债的主要账务处理。 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额， 借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时， 借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的 处理。 企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递 延收益”科目。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取 得的无条件收取合同对价权利的金额。

抬头仰望幸福：回复钟存老师 有什么区别

抬头仰望幸福：回复钟存老师 税率有区别吗

钟存老师：回复抬头仰望幸福园林建设：一般纳税人 9%，小规模纳税人3% 提供花卉销售：一般纳税人13%，小规模3% 花卉养护属于其他生活服务，一般纳税人适用税率6%，小规模3%

抬头仰望幸福：回复钟存老师 公司新成立怎么设置科目，入什么成本

钟存老师：回复抬头仰望幸福首先设置科目大体分为以下几大类。首先期间费用需要设置，比如说管理费用包括管理人员工资。办公室折旧等。财务费用需要设置。包括发生的银行借款的手续费等。 设置往来明细账应收账款。预收账款。应付账款。其他应收款，其他应付款等核算已经发生业务，但是还没有收到或支付款项的情况。

钟存老师：回复抬头仰望幸福成本的话，首先看你是销售花卉的，还是提供园林建筑服务，还是提供原因修理服务。 大部分源于公司都是从事花卉销售或者是花园整理等服务的

抬头仰望幸福：回复钟存老师 成本怎么结转

钟存老师：回复抬头仰望幸福如果你是种植业的话，外购树苗借消耗性生物资产。贷银行存款。采购农药农膜等借原材料。贷应付账款。或者银行存款。 然后种植过程中，就会借生产成本，农业生产成本（按照苗木，人工，机械作业，施肥浇灌等明细归集)。领用生物资产的话，带生物资产。使用人工的话带应付职工薪酬。使用化肥农药的话贷原材料。

抬头仰望幸福：回复钟存老师 如果是销售怎么结转成本

钟存老师：回复抬头仰望幸福借：主营业务成本 贷：库存商品/消耗性生物资产 如果是用作销售，做库存商品也行

静：回复张伟老师 外地企业在北京上不了保险，为了上保险，开了个分公司，分公司没有业务，每个月去银行存钱交社保，如何做账？涉及到的会计科目？最好详细点

静：回复张伟老师 那最后其他应收款得平了吧，怎么平啊？

静：回复张伟老师 具体：某日我拿2000元存到北京分公司银行账户，会记分录？？？ 某日北京分公司银行账户划款社保费用，会记分录？？？？ 某日我去地税局交个人所得税，会计分录？？？

魔幻的向日葵：回复王超老师 借:固定资产(对应设备，旧厂没发票) 贷:其它应付款(出资母公司名称) 请问老师，借:固定资产(是直接写600万，还是150万设备，450万厂房)

王超老师：回复魔幻的向日葵你这个最好是分开来写的

魔幻的向日葵：回复王超老师 母公司全额控股水厂(水厂是子公司)

王超老师：回复魔幻的向日葵你好，是的，母公司全额控股水厂(水厂是子公司)

魔幻的向日葵：回复王超老师 借:固定资产-某设备150万， 某厂房450万 贷:其它应付款(母公司名称) 老师这样可对

魔幻的向日葵：回复王超老师 老师，购买后的水厂，银行余额1054元，进项税有余额9000元，，我新建帐要把这2项余额在初始化时输入进去吧，

王超老师：回复魔幻的向日葵？？？ 这个是母公司买的，你哪里有银行存款？？？

魔幻的向日葵：回复王超老师 这收购的水厂，移交后，公司名称没换，之前的帐目也移交过来，账号上有1054元，申报系统有进项余额9000元(未抵扣J

魔幻的向日葵：回复王超老师 就是收购后，还是这水厂名称(因水厂开户许可证继续用收购水厂名称)

王超老师：回复魔幻的向日葵你这个是要把他们的账拿过来做啊，你现在是做两个公司的账啊

魔幻的向日葵：回复王超老师 我本来是接着之前科目余额输入账目做的，可之前工厂帐目太乱，想新建帐，所以不知这新建帐600元怎做会计科目(我是新手)

魔幻的向日葵：回复王超老师 我只做水厂，母公司我不管

王超老师：回复魔幻的向日葵不是啊，你这个购买是一家账，水厂又是另外一家

魔幻的向日葵：回复王超老师 之前咨询了，说可以新建帐套，所以想新建帐做

王超老师：回复魔幻的向日葵是的，你可以新建账套的

333882：回复邹老师 有二级明细科目么？

邹老师：回复333882你好，二级明细科目是自行设置，没有统一规定的

伶俐：回复王晶老师 是我们公司投资别的公司哦

伶俐：回复王晶老师 不是个人

伶俐：回复王晶老师 我们公司说投资合伙企业

伶俐：回复王晶老师 公司收到的长期股权投资分红款

王晶老师：回复伶俐分到的收益属税法规定的免税收入，即本身已构成应税收入但予以免除，属于税收优惠项目。 免税收入具体包括以下4项：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

王晶老师：回复伶俐哦哦，款项计入投资收益，

伶俐：回复王晶老师 合伙企业取得的分红也不用交任何税么

伶俐：回复王晶老师 企业所得税免增？

王晶老师：回复伶俐企业所得税是免的

伶俐：回复王晶老师 合伙企业不是居民企业哦

伶俐：回复王晶老师 那跟你刚刚是发给我看到免税情况不相符呀？

伶俐：回复王晶老师 难道我搞错了？

王晶老师：回复伶俐在国内成立的，不是外资企业就是居民企业

伶俐：回复王晶老师 居民企业不包括合伙企业和个人独资企业哦

伶俐：回复王晶老师 你确定不用交？

王晶老师：回复伶俐投资收益并入合伙企业利润，先分后缴，缴纳个人所得税。

伶俐：回复王晶老师 那合伙企业中的股东有个人也有企业

伶俐：回复王晶老师 那个人和企业都要交那所得税么？

伶俐：回复王晶老师 还有就是先分后缴可以在年底分配，在年底再缴纳吗？

伶俐：回复王晶老师 现在收到的

王晶老师：回复伶俐年底缴纳也可以，先分后缴纳，个人的话缴纳个人所得税，红利所得，公司并入利润缴纳企业所得税

似水流年：回复辜老师 老师，上年的上缴利润在今年收到，投资收益可以结转到利润分配科目吗

辜老师：回复似水流年投资收益结转到本年利润，年末结转到利润分配