嬿子：回复王雁鸣老师 老师，发票已经开出来了，而且税率是零，就直接是借 现金或银行，贷 主营业务收入，没有应交税费了是吗？

王雁鸣老师：回复嬿子您好，是的。

～疙瘩宝贝～：回复邹老师 买的印花税票怎么做会计分录

邹老师：回复～疙瘩宝贝～借；应交税费 贷；银行存款

～疙瘩宝贝～：回复邹老师 是直接在税务局买来贴账本的印花税票

邹老师：回复～疙瘩宝贝～你好，是的就是上面的分录 在之前做一笔计提 的分录

～疙瘩宝贝～：回复邹老师 前两年一直没有贴，一次买了三年的，可以一次入今年的帐吗？

邹老师：回复～疙瘩宝贝～你好，可以的

暖心：回复邹老师 这个跟成本有什么关系呢？

邹老师：回复暖心你好，我需要知道成本，才知道之前销售退货冲销多少成本，然后再按多少结转成本

暖心：回复邹老师 现在就是a客户不卖了，然后业务员直接把它拿去卖给b客户，然后退货180,从新卖的价格160，有个中间那个差

邹老师：回复暖心你好 冲销之前的180的收入 借；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款等科目180 借；库存商品 ，贷；主营业务成本 按160销售 借；应收账款 160 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 ， 贷；库存商品

@@@@@：回复bamboo老师 借:库存商品 进项税 贷:预付账款

bamboo老师：回复@@@@@借：库存商品借方红字 贷；应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷方蓝字 贷：预付账款 贷方红字

@@@@@：回复bamboo老师 是商贸公司，商品几千个，估计也买出去了 怎么冲商存商品成本？

bamboo老师：回复@@@@@借：主营业务成本 借方红字 贷；应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷方蓝字 贷：预付账款 贷方红字

@@@@@：回复bamboo老师 那退货的分录呢？

bamboo老师：回复@@@@@借：库存商品借方红字 贷；应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷方蓝字 贷：预付账款 贷方红字

@@@@@：回复bamboo老师 因为这些相应的进项票已经抵扣了，所以要进项税额转出是吗？三级科目不能入进项税额是吗？

bamboo老师：回复@@@@@是的 这样理解正确的

@@@@@：回复bamboo老师 如果公司的商品几个就可以冲库存商品成本是吗？因为冲减当月的成本，利润就多，就要预缴企业所得税

bamboo老师：回复@@@@@是的 如果要调节利润的话 可以冲库存商品成本

无语：回复方亮老师 @李方亮:直接附上收据就可以了吗？

方亮老师：回复无语直接附上收据就可以了

无语：回复方亮老师 @李方亮:嗯，谢谢老师

方亮老师：回复无语不客气。

小小小：回复maize老师 如果是对方把运费给我们了，比如货物10000.运费30.对方要求我们直接开具10030的货物发票？这样可以吗

maize老师：回复小小小那就相当你们销售价格是开10030.你运费不单独开发票，你直接开10030货物价格

小小小：回复maize老师 数量不变，提高单价就行了吗？这种是正规操作吗？会不会有风险呢

maize老师：回复小小小是这么处理啊，那你开不运费发票，你们协商的价格包括运费

maize老师：回复小小小你销售多少价格是你们自己定的不要太低就可以，税局不管你们开高于市场价多少

小小小：回复maize老师 老师，销售货物取得的运费专票可以抵扣进项吗

maize老师：回复小小小可以的，你取得专票是可以抵扣

小小小：回复maize老师 那如果我们是购买方，要自己出运费买货。我们是不是也可以把运费给销售方，让他们开运费➕货款的销售票呢。实际工作中，运费到底是单独体现好，还是单独分开做账好呀

小小小：回复maize老师 运费是单独开票好，还是混到货物一起开票好，哪个会比较安全一些

maize老师：回复小小小那需要看你们咋协商的，要是运费你们出，但是那个对方那个发票开不了运费只能给你们开商品，运输公司也是给对方开发票，你们协商算货物价格里面划算，要是代收代付那你们没有发票入账

春华秋实：回复庄老师 这个补差是厂方系统上返利给我们的金额，我们用这个返利金额再开发票給厂方再购材料。还是借应收账款吗？

庄老师：回复春华秋实你好，是销售后对方的返利， 销售返利的主要形式包括现金返利和实物返利两种。 根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 1.达到规定数量赠实物的形式。 2.直接返还货款的形式 3.冲抵货款的形式。 二、销售返利的账务处理 1．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：营业费用—促销费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本 2．直接返还货款 支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 借：主营业务收入 贷：银行存款 收到销售返利方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3．冲抵货款的形式。 国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。

穗的风～：回复小洪老师 研发产品的成本及怎样转入库存商品怎么做账？

小洪老师：回复穗的风～你好，借库存商品，贷研发成本-研发支出研发卖出的产品和正常销售商品结转成本一样

穗的风～：回复小洪老师 加入研发产品只发生了材料成本 ，完整分录下来是： 购进原材料 借：原材料 应交税费-进项税额 贷：应付账款/银行存款/现金 研发领用 借：研发支出-原材料 贷：原材料 借：库存商品 贷：研发支出-原材料 销售时 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 请老师指正一下

小洪老师：回复穗的风～研发领用借原材料，贷银行存款，

小洪老师：回复穗的风～其他的会计分录没什么问题

穗的风～：回复小洪老师 不需要购进？研发支出借方做在哪里？

穗的风～：回复小洪老师 领用怎么跟银行有关系呢？

小洪老师：回复穗的风～你好看错了领用没错，我看成采购了，采购是借原材料应交增值税-进项税，

小洪老师：回复穗的风～你的第一笔分录不是购进了嘛，研发支出不就是成本耗用嘛，借研发成本-研发支出，贷原材料