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收到实物捐赠的会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ zhou1987 发表的提问：
做接收捐赠的账的问题。请问做接收捐赠-捐款的账的时候需要把受捐赠单位开具的捐赠发票副联一并放进去装订成册吗？ 还有就是做接收捐物的账也一样吗？
你好，同学，是的，这里是需要正常装订成册，入档案保管的。
196楼
2023-05-09 18:02:16
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zhou1987：回复陈诗晗老师 那么接收捐物的会计分录要怎么做呢？
2023-05-09 18:34:12
陈诗晗老师：回复zhou1987借 银行存款等等 贷 捐赠 收入
2023-05-09 18:57:48
zhou1987：回复陈诗晗老师 口罩 防护衣之类也这么做吗？
2023-05-09 19:24:34
陈诗晗老师：回复zhou1987是的，都是属于捐赠 收入处理的。
2023-05-09 19:38:45
宋艳萍老师
职称：中级会计师,经济师
5.00
解题: 0.49w
引用 @ 陶醉的铃铛 发表的提问：
请问，A公司获得捐赠物资5万元，物资入库。应如何做账务处理？
你好：借：库存商品 贷：应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：待转资产价值—接受捐赠非货币性资产
197楼
2023-05-09 18:30:08
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陶醉的铃铛：回复宋艳萍老师 谢谢，请问 - 贷：待转资产价值—接受捐赠非货币性资产 这个中间科目如何结转呢？
2023-05-09 18:55:14
宋艳萍老师：回复陶醉的铃铛借：待转资产价值—接受捐赠货币性资产价值　    贷：应交税金—应交所得税　 　　　　资本公积—接受捐赠非现金资产准备
2023-05-09 19:24:49
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 魔幻的人生 发表的提问：
老师您好，我们是慈善组织，接收企业捐赠物资一批，企业指名捐给某学校，这样我们是记捐赠收入还是受托代理资产，如果记入受托代理资产的话还能开具捐赠收据吗
你好，同学。 指定 给某学校，这是属于受托代理资产，还是开捐赠 收据的
198楼
2023-05-09 18:50:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ GHM 发表的提问：
小型慈善协会，收到大量衣物物资捐赠，没有发票需要双方写协议吗？协议需要交印花税吗？（把收到的物资做分录，借方，受托代理资产，贷方，受托代理负债）
你好，需要写协议，协议上 写明屋子的种类名称和金额，以及用途，不需要缴纳印花税
199楼
2023-05-10 18:03:21
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Sam岑学超 发表的提问：
关于“个体工商户的公益性捐赠，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。”那计算的时候，怎样知道这捐赠是否符合要求可作为“其他支出”扣除呢（被减项）？ 应纳税所得额=收入-费用-成本-税金-损失-其他支出-以前年度亏损 应纳税所得额要通过收入减去符合要求的被减项才能计算出啊！
公益性捐赠要符合一定条件，如通过县级以上政府部门或非盈利组织，不是直接捐赠，受赠人在可扣除名单中
200楼
2023-05-10 18:24:41
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Sam岑学超：回复邹老师 意思是计算的时候先不扣除“捐赠”，计算得出应纳税所得额A，然后在考虑“捐赠”是否符合条件，符合条件且在30%A内才扣除。是这个程序吗？？
2023-05-10 19:01:19
邹老师：回复Sam岑学超应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 利润总额就是扣除了这个捐赠之后的金额 所以是先扣除捐赠，再来判断是否超过30%
2023-05-10 19:19:24
Sam岑学超：回复邹老师 计算个体工商户的个税，不是用这个公式计算吗？：应纳税所得额=收入-费用-成本-税金-损失-其他支出-以前年度亏损 怎么你会用：应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额 这个公式？？ 另外想问一下~~这两个公式有一定的适用范围的吗？本质上有没有区别。
2023-05-10 19:49:19
邹老师：回复Sam岑学超严格意义应该采用你所提供的公式，我所提供的一般针对企业所得税
2023-05-10 20:19:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 聪慧的鼠标 发表的提问：
2日收到外商捐赠的设备，价值48000元会计分录
你好，借；固定资产，贷；营业外收入
201楼
2023-05-10 18:50:59
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聪慧的鼠标：回复邹老师 不是贷，资本公积吗
2023-05-10 19:03:03
邹老师：回复聪慧的鼠标你好，接受捐赠应当计入营业外收入 核算，而不是资本公积的
2023-05-10 19:31:37
聪慧的鼠标：回复邹老师 哦，我百度是资本公积的
2023-05-10 19:53:03
邹老师：回复聪慧的鼠标你好，百度的内容不一定都是正确的
2023-05-10 20:18:20
聪慧的鼠标：回复邹老师 好吧
2023-05-10 20:34:28
聪慧的鼠标：回复邹老师 谢谢老师
2023-05-10 20:56:02
邹老师：回复聪慧的鼠标不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-05-10 21:12:37
聪慧的鼠标：回复邹老师 2日收到投资单位分回的利润86000元，存入银行
2023-05-10 21:34:18
聪慧的鼠标：回复邹老师 在吗老师
2023-05-10 21:57:08
邹老师：回复聪慧的鼠标你好，之前有做这个分录吗？（借；应收股利，贷；投资收益）
2023-05-10 22:24:53
聪慧的鼠标：回复邹老师 没有
2023-05-10 22:36:13
聪慧的鼠标：回复邹老师 不是吧
2023-05-10 22:48:55
邹老师：回复聪慧的鼠标你好，那就应当这样做分录 借；应收股利86000，贷；投资收益86000 借；银行存款86000，贷；应收股利86000
2023-05-10 23:10:00
聪慧的鼠标：回复邹老师 我们老师说应收股利和应收利息都记为财务费用
2023-05-10 23:31:47
聪慧的鼠标：回复邹老师 应该是借，银行存款。贷财务费用
2023-05-10 23:59:01
聪慧的鼠标：回复邹老师 是吗
2023-05-11 00:09:24
邹老师：回复聪慧的鼠标你好，分回的利润86000元，根据这个描述是分回的利润，而不是收到利息，所以不应当通过财务费用核算，应当通过投资收益科目 核算才是的
2023-05-11 00:22:13
聪慧的鼠标：回复邹老师 好的
2023-05-11 00:38:58
邹老师：回复聪慧的鼠标祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-05-11 01:00:50
聪慧的鼠标：回复邹老师 怎么做老师
2023-05-11 01:20:44
邹老师：回复聪慧的鼠标你好，分回的利润86000元，根据这个描述是分回的利润，而不是收到利息，所以不应当通过财务费用核算，应当通过投资收益科目 核算才是的 针对这个回复有什么疑问？
2023-05-11 01:40:50
聪慧的鼠标：回复邹老师 在下列项目中，属于会计账户金额要素的有什么
2023-05-11 02:09:38
聪慧的鼠标：回复邹老师 管理费用属于负债类的吗
2023-05-11 02:19:46
邹老师：回复聪慧的鼠标你好，会计账户金额要素有本期借方发生额，本期贷方发生额 管理费用是属于损益科目，而不是负债科目
2023-05-11 02:41:37
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 哲 发表的提问：
因为这次疫情红十字会收到社会捐赠如何做帐，收到后再捐赠给定点医院又如何做帐？
你好 收到 借委托代理资产 贷委托代理负债
202楼
2023-05-21 20:02:23
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答疑苏老师：回复哲再捐赠 借委托代理负债 贷委托代理资产
2023-05-21 20:38:03
哲：回复答疑苏老师 如果是自己支配的又是如何做帐？
2023-05-21 20:55:19
答疑苏老师：回复哲你好 借银行存款 贷捐赠收入
2023-05-21 21:13:45
哲：回复答疑苏老师 自己支配的捐出去后再做相反的分录是吗？
2023-05-21 21:26:39
答疑苏老师：回复哲你好 借业务活动成本 贷 银行存款
2023-05-21 21:42:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 口口 发表的提问：
企业收到公益事业统一捐赠收据 如何处理？都需要交什么税？
借；营业外支出 贷；银行存款等科目 针对这个票据不涉及纳税的
203楼
2023-05-21 20:17:39
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口口：回复邹老师 所得税不是可以税前扣除12吗
2023-05-21 20:52:55
邹老师：回复口口你好，这个是抵扣，而不是缴纳什么税款
2023-05-21 21:17:43
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 佳佳 发表的提问：
我公司生产防疫物资，通过红十字会对外捐赠防疫物资10万元，收到红十字会捐赠的发票10万元，这批物资对我生产成本价格是8万元。会计分录怎么做？那么我们公司所得税可扣除金额是多少。
这个的话 借：营业外支出 10 贷：主营业务收入 10 借：主营业务成本 8 贷：库存商品 8 对于公益性捐赠，可以不确认收入，直接结转成本的。但你们收到的，是10万元的发票，就这样处理啦 这次防疫捐赠，增值税是不用交的（以前要交） 企业所得税的话，可以完全扣除的哦，不受12%会计利润的限制
204楼
2023-05-21 20:44:59
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佳佳：回复许老师 老师，增值税不需要单独计算 进项税或者销项税吗
2023-05-21 21:36:02
许老师：回复佳佳这个的话，是不需要的。其他的公益性捐赠，要视同销售，缴纳增值税的。这个呀，这次疫情严重，所以，特例免交哈
2023-05-21 22:04:14
佳佳：回复许老师 老师，我们收到的10万元的收据，不是发票。
2023-05-21 22:26:12
许老师：回复佳佳这样的话，也是一样的哦。红会的收据，可以作为做账依据的
2023-05-21 22:47:37
佳佳：回复许老师 我不想通过主营业务收入这个科目来体现，直接借：营业外支出10 贷：库存商品8 剩下的2万我该入到什么科目？
2023-05-21 23:02:23
佳佳：回复许老师 还是做到进项税额转出里面借：生产成本 贷：应交税费—进项税额转出 这样做对吗？
2023-05-21 23:16:01
许老师：回复佳佳要是这样的话 你可以 借：营业外支出 8 贷：库存商品 8 在凭证后附注一下，金额不符，是因为红会按市场价开的收据。（否则，10万元的话，差额2万元，还是只能记入损益科目。对利润总额，不影响的）
2023-05-21 23:30:16
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 孤独的滑板 发表的提问：
慈善组织收到捐赠的固定资产怎么做会计分录
您好，借：固定资产，贷；捐赠收入。
205楼
2023-05-22 17:33:01
全部回复
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 安静的雪碧 发表的提问：
我们平时收到爱心人士捐赠的粮油、物品，用于免费供餐，都是没有发票的，收到捐赠物资时，按照公允价值估价记账。领用时以出库单结转成本，请问这些捐赠用于免费供餐的物资是否要调整缴纳所得税？
如果捐赠方未提供增值税专用发票或相关价值凭证，可参照同类及类似存货的市场价格估算的金额，加上应支付的相关税费，确认为入账价值。请问免费供餐是提供给谁？你们是什么性质的单位？
206楼
2023-05-22 17:38:16
全部回复
孟洁
职称：会计师
5.00
解题: 0.12w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
收到某外商捐赠的专利一项,共计50000元,求会计分录
借：无形资产 应交税费进项税 贷：营业外收入 或者是投资意图，实收资本
207楼
2023-05-22 17:55:36
全部回复
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 臭鱼 发表的提问：
请问，我公司有一笔拍卖佣金收入200元，然后直接捐赠红十字会，请问1.佣金收入要开发票入收入嘛？2.开票入收入后，我是按税前捐赠？还是税后捐赠？怎样处理？
你好，需要开具发票确认收入处理。这个事税前还是税后金额你自行确定
208楼
2023-05-22 18:15:51
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 小精灵 发表的提问：
收到公益事业捐赠统一收到公益事业捐赠统一票据（捐赠款），如何入账票据（捐赠款），如何入账
借营业外支出 贷银行存款或现金
209楼
2023-05-22 18:27:00
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 勿忘初心2020 发表的提问：
将自产的货物捐赠给他人，怎么做会计分录呀
你好，借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额）
210楼
2023-05-23 17:23:11
全部回复
勿忘初心2020：回复小云老师 这个库存商品是成本价？
2023-05-23 17:47:32
小云老师：回复勿忘初心2020是的，商品成本价，税用公允价格算
2023-05-23 18:05:45
勿忘初心2020：回复小云老师 好的，谢谢
2023-05-23 18:27:30
小云老师：回复勿忘初心2020不客气，满意请五星好评，谢谢
2023-05-23 18:51:08
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