叶子：回复文文老师 怎么做分录？购入和领用

文文老师：回复叶子借：管理费用-福利费 贷：银行存款 按一次摊销法核算

小燕子：回复玲老师

小燕子：回复玲老师 麻烦看看对吗？

玲老师：回复小燕子不对里，这个前面儿应该开具体的大类然后后面是具体的商品名称，你后边儿不是具体商品名称，写的是劳保用品，劳保用品只是一个统称，而这个需要具体的商品名称。

玲老师：回复小燕子你这个应该开大类是鞋，然后具体的名称写，具体什么什么鞋。

小燕子：回复玲老师 驾校的，这个可以入账吗？怎么做科目？

小燕子：回复玲老师 如果重开

玲老师：回复小燕子你这个具体是用到哪里的。

小燕子：回复玲老师 驾校员工用的

玲老师：回复小燕子如果是劳动保护，你就记销售费用或者管理费用劳保费。

小燕子：回复玲老师 就是给员工的鞋子

玲老师：回复小燕子如果是工作中必备的劳动保护记管理费用等劳动保护费，如果是每个人都发的，应该记到管理费用等科目福利费当中。

小燕子：回复玲老师 如果是福利费，具体怎么做分录？

玲老师：回复小燕子借管理费用等福利费用 贷，应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷银行存款。

小燕子：回复玲老师 可以直接做:管理费用-福利费，贷:银行存款吗？因为平常没按工资计提，只是有票了去计提，这样可以吗？

玲老师：回复小燕子要通过应付职工薪酬科目过度一下

小燕子：回复玲老师 我看我们这里之前的会计没有过度，要紧吗？如果直接做的话

小燕子：回复玲老师 因为平常没有工资去计提，只是有票来了再计提可以吗？这样有问题吗？

玲老师：回复小燕子正规的按准则做账是老师说的这种 工资是按实际 发生 计提

小燕子：回复玲老师 直接做:管理费用-福利费，贷:银行存款，税务会啰嗦吗？或则说科目不对？

玲老师：回复小燕子会的 你 这样做不对

夜阑珊：回复meizi老师 好的，还有个问题，我们是分公司，申报时没有企业所得税申报表，那是不是不需要进行所得税申报，直接汇总到总公司申报就行？

meizi老师：回复夜阑珊你好 要看你们税局怎么核定的。 如果你们只是在地方报增值税个税等 。那么企业所得税就是汇总报的 你们不报

夜阑珊：回复meizi老师 那分公司汇总到总公司申报，流程是什么样呢？

meizi老师：回复夜阑珊财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知 财预〔2012〕40号 （一）基本方法。属于中央与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，按照统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益的原则，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法，总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，25%由总机构所在地分享，50%由各分支机构所在地分享，25%按一定比例在各地间进行分配。 统一计算，是指居民企业应统一计算包括各个不具有法人资格营业机构在内的企业全部应纳税所得额、应纳税额。总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别按适用税率计算应纳所得税额。 分级管理，是指居民企业总机构、分支机构，分别由所在地主管税务机关属地进行监督和管理。 就地预缴，是指居民企业总机构、分支机构，应按本办法规定的比例分别就地按月或者按季向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税。 汇总清算，是指在年度终了后，总分机构企业根据统一计算的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。 财政调库，是指财政部定期将缴入中央总金库的跨省市总分机构企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整至地方国库。 （二）适用范围。跨省市总分机构企业是指跨省（自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的居民企业。 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税。三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算。 按照现行财政体制的规定，国有邮政企业（包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位）、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行股份有限公司、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业（包括中国海洋石油总公司、中海石油（中国）有限公司、中海油田服务股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中国长江电力股份有限公司等企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴中央国库，不实行本办法。 不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级分支机构以及上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构，不实行本办法。 居民企业在中国境外设立不具有法人资格分支机构的，按本办法计算有关分期预缴企业所得税时，其应纳税所得额、应纳所得税额及分摊因素数额，均不包括其境外分支机构。

夜阑珊：回复meizi老师 是否要把分公司的财务报表交给总公司，总公司再把数据汇总到婶报表里面申报？

meizi老师：回复夜阑珊你好 嗯是的 要分摊下比例

夜阑珊：回复meizi老师 那总公司申报完后，分公司还要去做什么吗？比如到税局备案之类的

meizi老师：回复夜阑珊你好 1.汇总缴纳企业所得税的总分公司，企业所得税申报时，填报的信息是总分公司的合并数据，所以在判断是否小型微利企业时，是以总分公司的合并信息来判断的，符合小型微利企业的条件的，则可以按小型微利企业的政策计算总分公司合计应纳税额。 2.总公司备案之后 拿着备案表去分公司税务局登记 然后参与分配 按照账面利润计提所得税 把税款打给分公司； 具体到时看你们当地是不是这样

夜阑珊：回复meizi老师 把税款打给分公司，是分公司的税款要从分公司这边扣吗？

夜阑珊：回复meizi老师 那我们去年季报都没有汇总到总公司申报，只汇总年清算的报表有什么影响不？

meizi老师：回复夜阑珊你好 到时看你们分公司这边税局怎么要求的 。 那你最好周一跟分公司税局核实下 你们是怎么来报这个企业所得税

夜阑珊：回复meizi老师 我们每次申报时都有增值税和其他税申报表，就是没有企业所得税申报表，只有财务报表，这个要跟税管员联系吗？

meizi老师：回复夜阑珊你好 那你们应该是总公司一起汇总报的。 你就联系总公司那边 看需要什么资料 你就提供即可

夜阑珊：回复meizi老师 好的，那我还要跟总公司拿分配表去税务局备案吗？

meizi老师：回复夜阑珊是的 是需要去备案的

如鱼得水：回复雷蕾老师 好的，谢谢老师

雷蕾老师：回复如鱼得水不客气哈，祝您工作顺利~