债券投资收益的会计分录

徐悦

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

0.00

解题: 0w

损益调整，是被投资方的净利润其他综合收益，是被投资方其他综合收益产生其他权益变动，被投资方除了净利润和其他综合收益变动之外的所有者权益的变动所要确认的份额。都是借方表示增加，贷方表示减少。

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 andy * ~~：回复徐悦老师，我问的不是概念，我问的是这两个都是属于什么科目？借贷方向呢？

2023-07-06 17:00:53

徐悦：回复 andy * ~~这都属于资产类科目，借方增加，贷方减少

2023-07-06 17:11:59

老江老师

职称：,中级会计师

4.99

解题: 3.48w

你好到期一次还本付息，按期确认利息时，并没有收到钱呀，所以借方应该是应收利息科目

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 庄周殇发表的提问：

2x18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000 元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款 (包括交易费用)为397 200元。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)计算债券的实际利率。 (3)采用实际利率法编制利息收入与账面余额计算表(表式参见主教材)。 (4)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 (5)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

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陈诗晗老师：回复庄周殇借债权投资面值 500000 贷银行存款 397200 债权投资利息调整 102800 你麻烦发一份系数表给我，计算实际利率需要用到。

2023-07-06 17:40:54

庄周殇：回复陈诗晗老师实际利率我算出来了，麻烦您做后面的就可以了

2023-07-06 17:56:15

陈诗晗老师：回复庄周殇借，应收利息40000 债券投资～利息调整7664 贷，利息收入47664 借，应收利息40000 债券投资～利息调整13383 贷，利息收入53383 借，应收利息40000 债券投资～利益调整19789 贷，利息收入59789 借，应收利息40000 债券投资～利益调整26964 贷，利息收入66964 借，应收利息40000 债券投资～利益调整35000 贷，利息收入75000

2023-07-06 18:08:47

庄周殇：回复陈诗晗老师第五小问呢

2023-07-06 18:27:45

陈诗晗老师：回复庄周殇借，银行存款500000 贷，债券投资～面值500000

2023-07-06 18:50:49

庄周殇：回复陈诗晗老师好的，谢谢

2023-07-06 19:17:00

陈诗晗老师：回复庄周殇不客气，祝你学习愉快

2023-07-06 19:41:30

庄周殇：回复陈诗晗老师老师第五小题的答案有点疑惑，不应该借里面包含本息吗，还有五年的40000利息，也就是20万利息，银行存款应该是700000吧？

2023-07-06 20:02:23

陈诗晗老师：回复庄周殇第五小题，你到最后这个时点只是说把这个面值给收回来，这个利息是在你收回之前的上一部就已经收到了的。

2023-07-06 20:20:58

庄周殇：回复陈诗晗老师哦哦好的，谢谢您的解答

2023-07-06 20:48:27

庄周殇：回复陈诗晗老师咦，可是题目说的是到期一次还本利息耶

2023-07-06 21:11:53

陈诗晗老师：回复庄周殇不好意思，不好意思啊，我当成是分期付息考虑的。借，银行存款500000➕40000×5 贷，债券投资～面值500000 债券投资～应计利息40000×5

2023-07-06 21:27:15

陈诗晗老师：回复庄周殇因为现在我没有用电脑，是用手机给你发的，所以说就是你自己帮忙把前面我发给你的这一些分录把这个应收利息这个科目给他改一下，改成债权投资-应计利息。

2023-07-06 21:54:17

庄周殇：回复陈诗晗老师好的，谢谢你啦

2023-07-06 22:12:11

陈诗晗老师：回复庄周殇不客气，祝你学习愉快，最终还是你自己解决了问题。

2023-07-06 22:30:50

庄周殇：回复陈诗晗老师哈哈哈，还是要多谢木木老师的帮助

2023-07-06 22:48:55

陈诗晗老师：回复庄周殇早点休息，做个好梦

2023-07-06 23:00:42

刘之寒老师

职称：税务师

4.98

解题: 0.24w

引用 @ 虫二发表的提问：

甲公司2018年1月1日以银行存款1961920元购买乙公司发行的两年期公司债券，购入债券的面值为2000000元，票面半年利率为1.5%,每年6月30日和12月3日各确认并收息一次，到期一次还本。甲公司该债券投资的半年实际利率为2%。要求(答案四舍五入，保留整数): (1)编制甲公司2018年1月1日购入乙公司债券时的会计分录。 (2)编制甲公司2018年6月30日确认并收到债券投资利息时的会计分录。 (3)编制甲公司2018年12月31日确认并收到债券投资利息时的会计分录。 (4)编制甲公司2019年12月31日确认最后一年利息、收回本金和最后一年利息的会计分录。

1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 贷：债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%）借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920%2B9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9611.63 （38080-9238.4-9423.17）*2% 贷：投资收益 39611.63 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

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刘之寒老师：回复虫二1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 贷：债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%）借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920+9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9611.63贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000 贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

2023-07-09 19:08:14

刘之寒老师：回复虫二1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%）借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920+9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9611.63 贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

2023-07-09 19:37:14

刘之寒老师：回复虫二以我发的最后一次的为准。

2023-07-09 20:04:44

笑笑老师

职称：中级会计师,税务师,经济师

4.99

解题: 0.72w

不够冲的备查了，不在账上反映的。

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名名老师

职称：中级会计师,初级会计师

0.00

解题: 0w

引用 @ 懦弱的长颈鹿发表的提问：

1.2×18年1月1日，朝阳公司支付价款566 730元(含2×17年度已到付息期但尚未支付的债券利息和相关税费)，购入2×17年1月1日发行的面值为500 000元、期限为4年、栗面利率为8%、于每年12月31日付息、到期还本的A公司债券并分类为以摊尖成本计量的侵权投资。朝阳公司在取得债券时确定的实际利率为6%。2×18年1月2日收到2×17年度利息，以后年度利息均于当年米收回。要求：做出朝阳公司有关该质权投资的下列会计处理： (1) 编制购入债券的会计分录。 (2) 编制收取2×17年度利息的会计分录。（3）采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表。 (4) 编制各年年来确认债券利息收益的会计分录。 (5)编制债券到期收回本金的会计分录

同学。你好。这道题目老师明天帮你解答可以吗？因为要编制表格。老师明天上午用电脑编制表格做好发你。

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名名老师：回复懦弱的长颈鹿同学，你好。老师算出来了，你看下，有没有哪里不明白。

2023-07-09 19:45:45

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

你好，同学 D你这里属于溢价购买

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宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

4.98

解题: 14.66w

你好！你是投资了什么呢

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贺汉宾老师

职称：中级会计师,初级会计师

4.93

解题: 0.7w

引用 @ 高高的冬日发表的提问：

甲公司以1020元的价格购入债券A，债券A是20×1年9月1日发行的，5年期债券，其面值为1000元，票面利率为8%。请分别回答下列问题：（1）如果该债券每年8月31日付息，计算该债券的本期收益率；（2）如果该债券到期一次还本付息，甲公司于20×5年5月1购入债券于20×5年11月1日以1060元的价格卖掉，计算该债券的投资收益率；（3）如果该债券每年8月31日付息，甲公司于20×5年11月1日购入该债券并持有至到期，计算该债券的投资收益率；（4）如果该债券每年8月31日付息，甲公司于20×4年9月1日购入该债券并持有至到期，计算该债券的投资收益率。 i＝6% i＝7% i＝8% i＝9% （P/A,i,2） 1.8334 1.8080 1.7833 1.7591 （P/F,i,2） 0.8900 0.8734 0.8573 0.8417

（1）本期收益率 =1000*0.08/1020=7.84% (2) 持有期年收益率（1060-1020）/1020/0.5=7.84% (3) 持有期年收益率 =（1000*0.08+(1000-1020)）/1020/10*12=7.06% (4) 1020=1000*0.08*（P/A,I,2）+1000*（P/F,I,2）用内插法可以算 I=6.89%

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悠然老师01

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

4.99

解题: 2.81w

学员你好，分录如下借；应付债券贷；银行存款

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 认真的指甲油发表的提问：

1、20x7年初，甲公司购买了A公司债券，面值为1000000元，票面利率为4％，期限为5年，买价(公允价值)为950000元，交易费用为66 80元，划分为以摊余成本计量的金融资产(债券投资)，该债券每年末支付一次利息，在第五年未兑付本金(不能提前党付)。要求: (1)按实际利率法计算甲公司各年应确认的投资收益; (2)编制甲公司有关该项投资的会计分录(包括取得投资、持有投资及到期收回投资的核算

956680=1000000×(P/F，i，5)+1000000×4%×(P/A，i，5) 你查一下教材系数表计算一下i 后面的才可以给出

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