忧伤的豌豆：回复郭老师 那营业外收入应该填在那儿

忧伤的豌豆：回复郭老师 是成本费用减去营业外收入吗

郭老师：回复忧伤的豌豆你好，对的是的是这么做。

精灵：回复王雁鸣老师 @王老师:意思是说，现在遇到这些项目的增值税就按差额征收处理是吗？

王雁鸣老师：回复精灵您好，是的。具体情况如下。 1. 提供物业管理服务的纳税人（一般纳税人/小规模纳税人），向服务接收方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税。 　　2. 安全保护服务，是指提供保护人身安全和财产安全，维护社会治安等的业务活动。包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保服务。 　　（1）一般纳税人提供安全保护服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给外派员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 　　（2）小规模纳税人提供安全保护服务，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给外派员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 　　3. 劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务为劳务派遣服务。 　　（1）一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 　　（2）小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 　　4.纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。 　　5. 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 　　6. 纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 　　（1）小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。 　　（2）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程和房地产老项目，是指： 　　①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； 　　②《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 　　③未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 　　一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。 　　纳税人应按照上述（1）、（2）计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 　　7. 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。 　　8. 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产（不含自建），适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。上述纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地的主管地税机关预缴增值税，向机构所在地的主管国税机关进行纳税申报。 　　9. 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适应简易计税方法，以全部收入减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地的主管地税机关预缴税款，向机构所在地的主管国税机关进行纳税申报。 　　10. 一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地的主管地税机关预缴税款，向机构所在地的主管国税机关进行纳税申报。 　　11. 小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地的主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报。 　　12. 其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5% 的征收率向不动产所在地的主管地税机关申报缴纳增值税。 　　13. 北京市、上海市、广州市和深圳市，个体工商户和个人销售购买的住房，将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。 　　14. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 　　15. 中国证券登记结算公司的销售额，不包括以下资金项目：按规定提取的证券结算风险基金；代收代付的证券公司资金交收违约垫付资金利息；结算过程中代收代付的资金交收违约罚息。 　　16. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。 　　17. 纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 　　18. 融资租赁和融资性售后回租业务 　　（1）经批准经人民银行、银监会或者商务部从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。 　　（2）经批准经人民银行、银监会或者商务部从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额。 　　（3）试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人,经批准从事融资租赁业务的，根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额： 　　①以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。 　　②以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。 　　（4）经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起按照上述第（1）、（2）、（3）点规定执行；2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的，在2016年7月31日前仍可按照上述第（1）、（2）、（3）点规定执行，2016年8月1日后开展的融资租赁业务和融资性售后回租业务不得按照上述第（1）、（2）、（3）点规定执行。 　　19. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。 　　20. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。 　　21.中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。其接受的捐款，不得开具增值税专用发票。 　　22. 纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

精灵：回复王雁鸣老师 @王老师:只有适合差额征收的企业，企业相关的成本费用按销售额才可以抵扣增值税，是吗？

王雁鸣老师：回复精灵您好，不是的，差额征收的，是按差额征税，不是抵扣税，只有一般纳税人，一般计税的，才可以抵扣增值税的。

田田：回复maize老师 营业费用就按照销售费用的金额？

maize老师：回复田田是的，营业费用这个是之前叫法改了好久

田田：回复maize老师 老师，营业利润率是营业利润/主营业务收入吗？主营业务利润率是主营业务利润/主营业务收入吗？

maize老师：回复田田营业利润率=营业利润/全部业务收入×100%主营业务利润率是主营业务利润/主营业务收入×100%

田田：回复maize老师 老师，营业利润是负数，因为年底是亏损，那营业利润率也是负数了，这是正常的吗？

maize老师：回复田田按你们实际做账就可以

田田：回复maize老师 老师，不好意思麻烦再问一下，税金总额包括哪些？

maize老师：回复田田除了代扣代缴的不包括别的都算交给税局的

田田：回复maize老师 谢谢老师

田田：回复maize老师 老师，麻烦问一下，从银行借款20几万，期限2年，按照长期借款吗？

maize老师：回复田田期限是2年这个是长期借款

田田：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复田田满意请给五星好评，谢谢。

抬头仰望幸福：回复邹老师 那建安行业的收入票怎么做？我们上个月在税务局代开了一张77万元的票，我们这个月申请成了一般纳税人，那张代开的收入票我们做账

邹老师：回复抬头仰望幸福借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税

抬头仰望幸福：回复邹老师 那完税证明我又怎么做账

抬头仰望幸福：回复邹老师 还有房租和购车的票我可以做成本票不？如果可以我怎么做账

邹老师：回复抬头仰望幸福完税证明 借；应交税费 贷；银行存款 房租计入待摊费用，车辆计入固定资产

抬头仰望幸福：回复邹老师 可不可以麻烦老师明细下去，应交什么税，房租的怎么做账，车辆的又怎么做账，房租和车辆的可不可以作为上个月的成本票

邹老师：回复抬头仰望幸福借；应交税费——房产税，土地使用税，印花税 贷；银行存款 房租 借；待摊费用 贷；银存款 车辆 借；固定资产 应交税费（进项税额 ） 贷；银行存款

抬头仰望幸福：回复邹老师 房租和车辆可不可以作为上个月的成本票

邹老师：回复抬头仰望幸福你好，不可以的

抬头仰望幸福：回复邹老师 为什么不可以？也是发生的费用啊

邹老师：回复抬头仰望幸福你好，费用是费用，成本是成本，这个是站在会计的角度，而不是一般人的理解

抬头仰望幸福：回复邹老师 如果是费用，我还要写费用报销单不？

邹老师：回复抬头仰望幸福你好，需要的

扶朕起来朕还能学：回复家权老师 税法中包括什么

家权老师：回复扶朕起来朕还能学税法中指的是后者。

「糯米豆」：回复meizi老师 不是啊 总结几个大类的

「糯米豆」：回复meizi老师 是不是生产成本，期间费用？

「糯米豆」：回复meizi老师 课程看忘记了，生产成本里又包括……期间费用又包括……

meizi老师：回复「糯米豆」https://lx.kuaizhang.com/necessary_summary 去这里面去看看科目的汇编

自在：回复小黎老师 事业单位

小黎老师：回复自在1.事业单位预算是指事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。 　　2.事业单位预算由收入预算和支出预算组成。国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。 　　定额或者定项补助标准根据事业特点、事业发展计划、事业单位收支状况，以及国家财政政策和财力情况确定。定额或者定项补助可以为零。 　　少数非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法。具体办法由财政部门会同有关主管部门制定。事业单位参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施，测算编制收入预算；根据事业发展需要与财力情况，测算编制支出预算。 　　3.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。事业单位预算编报和审批程序一般也应采用 “二上、二下”方法确定。单位根据年度事业计划，提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门核定;事业单位根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。事业单位预算在执行过程中，国家对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大时，事业单位可以报请主管部门或者财政部门调整预算;非财政补助收入部分需要调增或者调减的，由单位自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

任秀洁：回复QQ老师 计算所得税的时候，是用应纳税所得额计算的，那就是计算所得税时包括成本一起计算了

QQ老师：回复任秀洁你好，是的，一般就是收入减去成本费用再增减调整项就是应纳税所得额。

任秀洁：回复QQ老师 那这样就是计算所得税时，不包括成本

QQ老师：回复任秀洁你好，计算企业所得税的时候，你的收入要减掉成本大。

「糯米豆」：回复三宝老师 费用不是分为几个大类吗？生产成本和期间费用，让你生产成本里面又分为，期间费用又分为。我想知道这些

三宝老师：回复「糯米豆」一般企业费用分两大类。 按是否与产品有关，可分为：制造成本和期间费用。 1、制造成本 （1）含义：是指按产品分摊的、与生产产品直接相关的费用， （2）构成项目：直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用 （3）会计科目：生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出 2、期间费用 （1）含义：是指在一定会计期间内所发生的与生产经营没有直接关系或关系不大的各种费用 （2）构成项目：销售费用（也叫营业费用、过去叫经营费用）、管理费用、财务费用

帅丽：回复立红老师 不是说出租资产的租金不属于收入准则吗

立红老师：回复帅丽你好，它适用租赁准则，不适用收入准则，但不代表会计记账时不做为收入确认的。