xia：回复糖果老师 这个主营业务成本根据什么数据来定呢

糖果老师：回复xia存货的账面价格的

xia：回复糖果老师 比如这批货库存价值15万元，计提了10万跌价准备金，实际全部卖出收回货款6万元，这个分录应该怎么做呢

糖果老师：回复xia借银行存款6，贷主营业务收入6 借主营业务成本5，存货跌价准备10，贷库存商品15

刘小杨：回复梓苏老师 老师，个别报表上结转成本时存货跌价准备，借：存货跌价准备  200  贷：主营业务成本   200，之前存货跌价准备抵消了，现在补回来，不是应该，借：存货   200  贷：营业成本   200

刘小杨：回复梓苏老师 补回来，贷方是存货（存货跌价准备）借方是营业成本，借方还是有点不懂

梓苏老师：回复刘小杨这里之前抵消了（年初的那一笔），现在出售了补回来（年初的那个相反分录，但是不是未分配利润）

刘小杨：回复梓苏老师 大概懂了，老师，但是年初那笔贷：未分配利润—年初  是替换的上年的资产减值损失，现在怎么变成营业成本了？下面这笔应收账款和坏账的懂了。

梓苏老师：回复刘小杨你好，因为上年做的就是营业成本。但是合并报表调整的年初损益类，去年已经转未分配利润了，只能用未分配利润—年初 去写。 本年这个是发生的，所以还是用损益类

小全a：回复邹老师 析 【解析】2014年12月31日，存货的成本为800万元，可变现净值为750万元，2014年年末应当计提存货跌价准备的金额=800-750=50（万元）；2015年4月1日以820万元出售时的账务处理如下（不考虑增值税因素）： 借：银行存款　　　　　　　820　 贷：主营业务收入　　　　　　　820 借：主营业务成本　　　　　800　 贷：库存商品　　　　　　　　　800 借：存货跌价准备　　　　　50　 贷：主营业务成本　　　　　　　50 老师好 这里转回跌价准备为什么是冲减成本 而不是上一年度的跌价损失？

邹老师：回复小全a你好，这个不是转回跌价准备，而是转销 之前计提的时候，借；资产减值损失，贷；存货跌价准备 结转的时候，借；主营业务成本，存货跌价准备，贷；库存商品 因为计提了存货跌价准备，那实际的成本就应当减少，所以是冲减主营业务成本的

朱：回复邹老师 老师好，也就是说，这个10万，实际是没有发生跌价。所以，把它反方向冲减。对吗？

邹老师：回复朱你好，是发生了跌价，到这个存货处置的时候，就需要结转掉 之前计提计入贷方，那么现在结转就计入借方

幸运星：回复答疑小王老师 计提存货跌价准备的分录呢

答疑小王老师：回复幸运星借：存货跌价准备 贷：主营业务收入

答疑小王老师：回复幸运星借：存货跌价准备 贷：主营业务成本，刚刚打错字了