6：回复舟舟老师 研发支出形成无形资产也就是入成本了 账面价值100 计税基础175 那么企业所得税不是18年的（会计利润-费用加计75%）*25% 该这个计税基础175什么关系？所以我问的是入成本175%加计扣除的目的是什么 跟企业所得税有什么关系

6：回复舟舟老师 是不是 当期的企业所得税 是（会计利润-费用加计75%）*25% 然后 再比较无形资产账面价跟计税基础 形成的差异 1 形成差异怎么办？ 2为什么不直接拿无形资产计税基础*25%直接叫所得税呢 ？跟我当期的什么区别 我有点混乱了

6：回复舟舟老师 哦是不是当期的就是 （会计利润-费用加计75%）*25% 未来的 拿无形资产账面价跟计税基础 去比 形成的差异就是可抵扣或者应纳税差异

舟舟老师：回复6对的，您最后理解是正确的 所谓计税基础就是未来所得税允许扣除的金额

6：回复舟舟老师 老师我还是没理解透 计入费用加计扣除75% 计入成本加计扣除175% 这俩 是计入费用的75%是算当期所得税 计入成本加计175是算计税基础，算未来调增调减对吗？

6：回复舟舟老师 不对吧 计入费用也是费用*175%吧？老师我有点混乱

6：回复舟舟老师 又是*75%又是*175% 我混乱了

舟舟老师：回复6比如研发无形资产 费用化100，资本化200 那么费用化计入利润表研发费用项目，税法允许加计扣除，纳税调减100*75%=75 资本化200，当期摊销10计入管理费用，税法允许加计扣除，纳税调减10*75%=7.5，当期总计纳税调减82.5 期末无形资产账面190，未来可以税前抵扣190*1.75=332.5，其中190是未来会计计入费用的，190*0.75=142.5是未来税法加计扣除的，所以计税基础是账面*1.75

6：回复舟舟老师 老师你回答简直太棒了 期末无形资产账面190，未来可以税前抵扣190*1.75=332.5，其中190是未来会计计入费用的，190*0.75=142.5是未来税法加计扣除的，所以计税基础是账面*1.75 这句话我还没理解透彻， 我知道190*175 因为200的资本化减去10的费用剩190入成本所以要*175% 那么190*0.75是什么意思？？？不是乘1.75吗 190是入成本的啊，虽然我知道190入了成本也是慢慢摊销入费用 但是不是入成本的乘1.75 为啥又出来个乘0.75

柳动蝉鸣：回复宋生老师 我不太确定应该用哪个，是用主营业务收入和主营业务成本还是用工程施工、工程毛利、工程结算再转成主营业务收入和成本

宋生老师：回复柳动蝉鸣你好！你如果想简单的，就用主营业务收入和成本

柳动蝉鸣：回复宋生老师 会不会不合规呀？正常是不是应该结转工程施工到主营业务成本，再结转主营业务成本到本年利润？如果不做工程施工，就直接主营业务成本，这样做在工程公司里是不是不规范？

宋生老师：回复柳动蝉鸣您好！是不规范。但是实际操作中税局也不说什么。因为不影响税费

Panda108：回复小林老师 啥意思，你说的明白点，我不明白

小林老师：回复Panda108您好，非货币投资应纳税所得额3000-1800=1200（题目1），税收优惠是将1200分五年摊销，所以每年增加240。