田老师：回复sisi同时， ”科目， 贷记“管理费用”等科目。 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额， 借记“管理费用”等科目， 贷记“银行存款”等科目。 按规定抵减的增值税应纳税额， 借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目， 贷记“管理费用”等科目。

sisi：回复田老师 固定资产？税控才490啊？然后服务费也才330/年，不会是哦，管理费用倒是赞成的的。老师我想问问递延收益这个科目什么意思呢？怎么用啊，不是很明白呢？并且你说应交税费—应交增值税（减免税款）为什么是减免税款啊？我是小规模。我那的定额发票，要么做成本，要做费用，很是不明白呢？

田老师：回复sisi这个不是一回事的

田老师：回复sisi减免税款，比如说你要交1000元的增值税，有减免税款150元，那么，你只需交850元就行了

sisi：回复田老师 我没反应过来啊

sisi：回复田老师 老师举例说明一下嘛

田老师：回复sisi比如说你这个月要交1000元的增值税，你有购税控机150元，那么你只用交850的增值税就行了

sisi：回复田老师 我说分录，不是加减，谢谢老师。

田老师：回复sisi（二）小规模纳税人的会计处理 按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。 1.企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额， 借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 2按规定抵减的增值税应纳税额， 借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。 3.按期计提折旧 借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 4.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额， 借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 5.按规定抵减的增值税应纳税额 借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 “应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

田老师：回复sisi刚发到一般纳税人的去了，对不起

sisi：回复田老师 哦，税控金额小，我可不可以一次性做费用啊，老师？

田老师：回复sisi还是按规定做吧

安详的八宝粥：回复宋生老师 谢谢老师，那这十万元税额也全额减免的吧

宋生老师：回复安详的八宝粥您好！实际上小规模是按季申报，不超过9万的免税。如果你开超过10万，正常是要交税的。

在笑：回复暖暖老师 我重新注册行不，没影响吧

在笑：回复暖暖老师 中级两年过，我去年没考试，今年算第一年是不。

暖暖老师：回复在笑今年不是第一年算是第二年了

恋念不忘：回复邹老师 新办社保登记

邹老师：回复恋念不忘你好，提供营业执照，公章，法人代表身份证，社保登记证，去社保局填表办理增员登记