李同学：回复jossonli @会计学堂老师：谢谢老师

jossonli：回复李同学希望可以帮助你

隐形的御姐：回复邹老师 老师，以前年度损益调整没有二级科目吗，还有所得税费用不需要计提了吗

隐形的御姐：回复邹老师 老师需要吗

邹老师：回复隐形的御姐你好，以前年度损益调整有二级科目，这个就是计提分录（需要计提） 借：以前年度损益调整—所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税

隐形的御姐：回复邹老师 我们是小企业会计准则

邹老师：回复隐形的御姐你好，小企业会计准则，分录是 借：利润分配——未分配利润  ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ，营业外支出， 贷：银行存款

隐形的御姐：回复邹老师 ，谢谢老师

邹老师：回复隐形的御姐不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

暖暖：回复冉老师 2021年11月成为科技型中小企业，研发费用没有做加计扣除，汇算时研发费用明细表，我可以填写0吗？ 如果填数，就得退税了？

冉老师：回复暖暖你好，学员，是的，会退税的

暖暖：回复冉老师 可以填0吗？ 如果是科技中小型企业，没有研发费用，是不是不正常啊？

冉老师：回复暖暖你好，可以的，但是高新企业不能是零的

暖暖：回复冉老师 现在不是高新企业，是科技型中小企业，科技型中小企业是不是研发费用也不可以零申报啊？

冉老师：回复暖暖可以为零，对科技型企业没有研发费用规定 科技型中小企业认定需要的条件： 一、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 二、职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 三、企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 四、企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。 五、企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。 六、符合一到“四”四项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件： 1、企业拥有有效期内高新技术企业资格证书； 2、企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名； 3、企业拥有经认定的省部级以上研发机构； 4、企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。 

暖暖老师：回复呆萌的镜子床做固定资产，杯子做低值易耗品摊销