梦怡：回复立红老师 如果已经汇算完成，是计入以年度损益调整，如果还没有汇算，计入20年当期费用，在汇算时做19年费用扣除 1.汇缴前取得发票，不计入以前年度损益调整吗？ 2这少提300是要分情况对吗？开票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那这个是计入2月份以前年度损益调整吗 3.如果开票日期是2020.2月份，那么发票附在9月的预提的凭证上，补提的300计入到2020年2月份当期费用管理费用（附发票复印件）

立红老师：回复梦怡你好 1.汇缴前取得发票，不计入以前年度损益调整吗？——不计入，如果已经计提，可以直接扣除 2这少提300是要分情况对吗？开票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那这个是计入2月份以前年度损益调整吗——如果已经汇算完成，是计入以年度损益调整，如果还没有汇算，计入20年当期费用，在汇算时做19年费用扣除 3.如果开票日期是2020.2月份，那么发票附在9月的预提的凭证上，补提的300计入到2020年2月份当期费用管理费用（附发票复印件）——是的，然后300在汇算时做19年费用扣除

梦怡：回复立红老师 1.我这里的前提都是事先预提了，所以才会有汇缴前取得发票不计入以前年度损益调整，直接扣除，是吗？汇缴完成之后取得呢 2.（这少提300是要分情况对吗？开票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那这个是计入2月份以前年度损益调整吗——如果已经汇算完成，是计入以年度损益调整，如果还没有汇算，计入20年当期费用，在汇算时做19年费用扣除）——没有汇算，这300不能计入2020年费用的，这是2019的费用啊，这个地方不明白，我都要晕了

梦怡：回复立红老师 这跨期发票到底是按开具日期，还是按业务实质发生的啊，即使开票日期跨月才拿到发票，做到跨年当月费用，感觉可以又感觉不可以，形式可以实质又不可以，怎么区分啊

立红老师：回复梦怡你好 1.我这里的前提都是事先预提了，所以才会有汇缴前取得发票不计入以前年度损益调整，直接扣除，是吗？汇缴完成之后取得呢——如果是汇算后取得的，不能再扣除，需要通过以年度损益调整，调整上年的利润 2.（这少提300是要分情况对吗？开票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那这个是计入2月份以前年度损益调整吗——如果已经汇算完成，是计入以年度损益调整，如果还没有汇算，计入20年当期费用，在汇算时做19年费用扣除）——没有汇算，可以计入20年当期费用，然后汇算时是作为19年费用扣除，因为如果汇算后再取得发票，这个费用是不能再扣除了。

梦怡：回复立红老师 第二点中，直接作为2020的2月的当期费用，影响2020损益就可以了，为啥还会有汇算时作为19年费用，开具日期是2020啊，还是说与开票日期无关，与业务发生有关

立红老师：回复梦怡你好，是19年汇算时做19年费用扣除，在20年汇算时再调增，

梦怡：回复立红老师 19年汇算费用扣除，还是减少了19年费用，20年的300在2020要调增？不明白为啥19年汇算怎么可以扣除而20要调增，一扣一调，那这费用并没起到抵扣所得税的作用

立红老师：回复梦怡你好，做为19年费用扣除，已经抵了19年的所得税， 20年由于计入当期费用，平时在计算利润总额时已经扣除，已经抵了20年所得税，但这不是20年费用，所以将时交税时抵的所得税再调增

梦怡：回复立红老师 这300做到了2020.2月费用，19年哪里扣除了300？

立红老师：回复梦怡你好，19年不是在汇算时扣的么，

梦怡：回复立红老师 就300没有记到2019啊，2019只计入了900啊，老师你又说300计入到2020年2月份，我现在就只有这一个疑问

立红老师：回复梦怡你好，就300没有记到2019啊，——是没计入19年账上，是从19年汇算时通过填汇算表扣除的。

梦怡：回复立红老师 19年填汇缴表扣除，那这300还要反应在2020年3月账上吗，谢谢老师

立红老师：回复梦怡你好，是反映在20年账，汇算时在19年的汇算表上，如果不反映在账上，账也不平的，由于记在20年的费用，导致20年利润减少，但实际是19年的费用，已在19年汇算时扣除，所以20年汇算时再调增。

梦怡：回复立红老师 老师，是不是意味着以前年度损益调整科目只能在汇缴后取得发票

立红老师：回复梦怡你好，是的，因在汇算之后取得的发票，不能在作为上年费用扣除，所以用以前年度损益调整来直接调整上年的利润

申屠虹旭：回复王雁鸣老师 6901的科目我点上去不存在

王雁鸣老师：回复申屠虹旭您好，如果不存在，可以自己添加的。您什么软件啊？

申屠虹旭：回复王雁鸣老师 金蝶软件，6开头的没有，只有到损益类5

王雁鸣老师：回复申屠虹旭您好，那就自己添加吧。

苏程：回复meizi老师 借:主营业务成本-过路费，贷:现金

meizi老师：回复苏程你好 现在做 借库存现金贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润

Aaron：回复俞老师 现在需要在账里面反映出来

俞老师：回复Aaron要在账里反映出来只能通过以前年度损益调整

Aaron：回复俞老师 写一下

Aaron：回复俞老师 还有如何挂往来呢？因为和几个月工伤保险都是抵扣以前月份，准备以后每个月做账时也做冲减

俞老师：回复Aaron借其他应收款-工伤 贷以前年度损益调整

Aaron：回复俞老师 为什么挂往来时不一借一贷应付职工薪酬

俞老师：回复Aaron如果说标准的做法是要一借一贷应付职工薪酬

sdjjxygj：回复张艳老师 老师，我们去年有笔账做错了，应该做周转材料，做成了费用，应该怎么调整？

张艳老师：回复sdjjxygj去年的分录是如何做的？上传一下

sdjjxygj：回复张艳老师 去年是做的“借：销售费用，贷：银行存款”实际上应该做“借：周转材料，贷：银行存款”

张艳老师：回复sdjjxygj做一个调整分录 借：周转材料 贷：以前年度损益调整----代替销售费用科目 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润

sdjjxygj：回复张艳老师 老师，去年多减的销售费用，影响了利润表，影响了所得税金额，那这个费用金额对应的所得税需要调增吗？

张艳老师：回复sdjjxygj这个是要调减后的金额填列期间费用明细表的。

sdjjxygj：回复张艳老师 那账是要做“借：以前年度损益调整，贷：应交所得税”吗？

张艳老师：回复sdjjxygj是的，是这样做分录的。 最后还要将以前年度损益科目结转至利润分配-未分配利润科目

默然以言：回复bamboo老师 2018年公司亏损70万，2019年盈利200万

bamboo老师：回复默然以言都转入未分配利润科目 自动弥补 现在是贷方130万

娇：回复朴老师 怎么判断是借方还是在贷方，我现在做的以前年度损益调整是2018年的

朴老师：回复娇一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。

娇：回复朴老师 现在收到报销差旅费，我的入账金额是入价税合计数还是光入税费

朴老师：回复娇啥意思？差旅费的话是价税合计，可以抵扣的话税费单独做

甜美的发夹：回复轶尘老师 谢谢老师，能请问你具体分录怎么做吗

轶尘老师：回复甜美的发夹借：应收账款（红字） 利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交增值税（红字） ：

甜美的发夹：回复轶尘老师 老师能麻烦你写一个完整的差额冲红的分录吗，谢谢

轶尘老师：回复甜美的发夹借：应收账款（红字） 以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税（红字） 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

飞飞：回复蒙蒙 是的

飞飞：回复蒙蒙 利润表和资产负债表

蒙蒙：回复飞飞你好，第四季度比较特别，需要填1-12月累计数。

飞飞：回复蒙蒙 和年度报表不是没区别吗

蒙蒙：回复飞飞你好，和年度报表是一样的。麻烦给个好评哦。

飞飞：回复蒙蒙 一样的，干嘛要报，不是多此一举吗

蒙蒙：回复飞飞你好，不是多此一举的，年报可能有调整报表比较精确，季度不是太精确。