莉莉娅LLY：回复邹老师 本来提成分给个人，后来老板说这个提成应该给公司，怎么做？

邹老师：回复莉莉娅LLY你好，是销售提成，还是对外分红的意思？

莉莉娅LLY：回复邹老师 销售提成

邹老师：回复莉莉娅LLY你好，借；销售费用，贷；银行存款等科目

莉莉娅LLY：回复邹老师 入成本就是 借主营业务成本 贷销售费用

邹老师：回复莉莉娅LLY你好，销售提成是不会计入成本核算的 即使计入成本也是这样做分录，借；主营业务成本，贷；银行存款等科目，而不是从销售费用结转到主营业务成本

Russel.：回复张艳老师 按照权责发生制 也不需要计提啊

张艳老师：回复Russel.那个分录不是计提分录，是提取分录。 您说的这个权责发生制和”计提“是没有联系的，这个就是计提盈余公积金，然后将利润分配--提取盈余公积冲减利润分配--未分配利润科目。

Russel.：回复张艳老师 书上为什么还要多一步 提取呢 直接转到盈余公积 不就可以

张艳老师：回复Russel.书中讲解的是规范的账务处理，处理的比较细，可以看到提取盈余公积这个明细科目，有利于核对账务。

Russel.：回复张艳老师 谢谢老师

张艳老师：回复Russel.不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

Allison404：回复邹老师 在建工程为什么

邹老师：回复Allison404你好，在建工程是资产类科目

Miss American?：回复邹老师 那类似的利润分配——提取法定盈余公积也是不算入盈余公积吧

邹老师：回复Miss American?你好，利润分配——提取法定盈余公积是计入利润分配这个科目的T字账户 而不是计入盈余公积的T字账户

Miss American?：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复Miss American?不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

思顿乔老师：回复琳您好，不会造成差异

琳：回复思顿乔老师 补提2020年少计提的企业所得税如何做会计分录

思顿乔老师：回复琳企业所得税提取时：借：所得税费用，贷：应交税金--所得税。结转时：借：本年利润，贷：所得税费用。

琳：回复思顿乔老师 提取以前年度的费用可以用企业所得税这个科目吗？

思顿乔老师：回复琳您好，费用，怎么要用到企业所得税这个科目

思顿乔老师：回复琳补计提之前费用 借：费用 贷：应付账款

思顿乔老师：回复琳请问还有什么可以帮您

琳：回复思顿乔老师 2020年企业所得税费用未提，2021年计提

琳：回复思顿乔老师 之前财务直接用利润分配这个科目，没有做损益

琳：回复思顿乔老师 导致利润表的数据不能真实反应净利润

思顿乔老师：回复琳贵司是一般纳税人还是什么？企业所得税金额多少呢？谢谢

思顿乔老师：回复琳您的意思是想用 以前年度 这个科目 ，对吧？

琳：回复思顿乔老师 是一般纳税人

琳：回复思顿乔老师 可是系统里没有以前年度损益这个科目

思顿乔老师：回复琳那您 自己加科目，然后联系软件公司的人~看看出报表，看看会怎么样

思顿乔老师：回复琳借：以前年度损益调整 贷：应交税金/未交增值税 借：利润分配/未分配利润 贷：以前年度损益调整

思顿乔老师：回复琳《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。“以前年度损益调整”科目结转后应无余额。也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。

丑八怪：回复立红老师 和利润表中的净利润什么关系呢？

立红老师：回复丑八怪你好，本年利润减掉所得税费用是净利润 。