赛罗妈：回复邹老师 会计科目里面只有，营业税金及附加，还有计提的时候呢

邹老师：回复赛罗妈你好，不需要做计提，扣缴直接做扣缴分录的 借；税金及附加 贷；银行存款

maize老师：回复务实的小蜜蜂考试的时候没有计提，实际工作中需要计提

爱雪：回复玲老师 谢谢

玲老师：回复爱雪不客气的 如果您这个问题已解决请点五星好评！

郭老师：回复嘻嘻刚才打错了，借税金及附加贷，银行存款。

嘻嘻：回复郭老师 不用计提吗不用计提吗

郭老师：回复嘻嘻你好是的，不需要计提的。

嘻嘻：回复郭老师 那小规模企业的附加税也是通过税金及附加吗

郭老师：回复嘻嘻借税金及附加贷应交税费，借应交税费贷，银行存款。

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 好的 谢谢老师 ， 然后老师我再请问下 印花税的话是季报吧 ？我们是小规模建筑劳务公司

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，印花税申报期限是由你当地税局审批确定的

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 好的 老师 老师如果上年度多结转了劳务成本，今年应该怎么调整处理 ，我们是小规模建筑劳务公司，但是所得税没有缴纳的 ，因为是亏损

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好 借；劳务成本 贷；以前年度损益调整 做这个调整分录

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 就做这一笔分录就可以吗 那利润表利润总额怎么办，是在今年年度体现吗 差额是230，

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，还需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润 是在今年发现的时候做调整

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 老师 因为这笔劳务费要发放的，劳务费的95%作为劳务成本是要给挂靠在我们这的包工头的，我们收取5%服务费 但是当时按95.5%来算了，然后当时又没结算所以挂着其他应付款这个科目，那这样的话其他应付款这个科目还是依旧是原来的金额，那我要怎么调整

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，把多计提的劳务费冲销就是了 借；相关科目 贷；劳务成本

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 老师那或者可不可以和原会计分录一样，然后金额为差额负数

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，也可以这样做调整的

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 老师那这样的话成本减少了 上年的利润要怎么办

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，去年的数据不做调整，而是通过以前年度损益调整科目在今年调整的

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 那我最终需要的分录是借；劳务成本 负数金额 贷；相关科目 负数金额 然后通过以前年度损益调整科目在今年调整的话要怎么做

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，你需要把相关科目换成以前年度损益调整科目核算才是的

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 但是我前面跟您解释了情况 ，上年度计提的劳务成本是要给包工头的 ，本来是分录是主营业务成本--某某工程 贷银行存款 但是没有结算，所以代方科目是其他应付款-未结算工程劳务款 ， 由于去年做分录时主营业务成本金额多算了， 如果我通过以前年度损益调整科目的话 就是 1：借；劳务成本 差额负数金额 贷；以前年度损益调整差额负数金额 2： 借；以前年度损益调整 差额正数金额 贷；利润分配——未分配利润差额正数金额 那么我其他应付款科目还是原先的金额 要怎么办

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，根据你这个描述是错误的把应当计入其他应付款的金额计入了银行存款，不影响主营业务成本啊

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 不是的 计入其他应付款是因为当时没结算，这个月才结算的 然后主营业务成本金额错误是因为当时按照95.5%来计算了，但是其实是应该按95%来计算的 所以相对应的对方科目计入其他应付款的未结款项也错误了 如果按上述调整的话，我这月银行结算掉这个款，我的其他应付款科目就不平了

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，你需要把0.5%的差异部分对应的主营业务成本，其他应付款冲销才是的

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 是这样吗 借 主营业务成本 红字差额 贷 其他应付款 红字差额

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，把主营业务成本换成以前年度损益调整科目就可以了

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 借 以前年度损益调整 红字差额 贷 其他应付款 红字差额 老师 做这一笔分录就对了是吗 其他应付款也冲减了 然后上年的数据调整也通过以前年度损益调整冲减了

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 对了 老师 执行小企业会计准则没有以前年度损益调整科目 那我是借：利润分配-未分配利润吗

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，是的 借 利润分配-未分配利润 红字差额 贷 其他应付款 红字差额

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 嗯嗯好的 谢谢老师

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢