同学你好！ 一、定义不同 交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 其他权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 二、账务处理不同 交易性金融资产账务处理 1.初始计量 ①按公允价值计量，相关交易费用计入当期损益； ②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利单独确认为应收项目。 借：交易性金融资产——成本 应收股利 投资收益（交易费用） 贷：银行存款 2.后续计量 总原则：资产负债表日按公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益 （1）反映公允价值的变动 升值： 借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 贬值： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——公允价值变动 此类金融资产不计提减值 （2）持有期间 借：应收股利 贷：投资收益 借：银行存款 贷：应收股利 3.处置时 总原则：出售所得的价款与其账面价值的差额计入当期损益 借：银行存款（价款扣除手续费） 贷：交易性金融资产——成本 ——公允价值变动（可借可贷） 投资收益（可借可贷） 其他权益工具投资账务处理 1.初始计量 总原则： ①按公允价值和交易费用之和作为初始入账金额； ②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利单独确认为应收项目 借：其他权益工具投资——成本（公允价值与交易费用之和） 应收股利 贷：银行存款等 2.后续计量 ①升值 借：其他权益工具投资——公允价值变动 贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 ②贬值 借：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 贷：其他权益工具投资——公允价值变动 ③持有期间被投资单位宣告发放现金股利 借：应收股利 贷：投资收益 3.处置时 总原则： ①出售所得的价款与其账面价值的差额计入留存收益； ②将原直接计入其他综合收益的公允价值变动的累计额转出，计入留存收益。 借：银行存款 贷：其他权益工具投资——成本 ——公允价值变动（可借可贷） 盈余公积（可借可贷） 利润分配——未分配利润（可借可贷） 同时： 借：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 贷：盈余公积 利润分配——未分配利润 或反之

你好 取得交易性金融资产的会计分录 借：交易性金融资产——成本 应收股利/应收利息 投资收益(交易费用) 贷：银行存款

是的

资产初始确认、期间公允价值变动确认、期间收益分配确认，出售时终止确认。

借：交易性金融资产 1010000 贷：银行存款 1010000

借：交易性资产贷：可供金融性资产，投资收益；借：其他综合收益贷：投资收益

对联营企业的投资收益在汇算清缴是从利润总额中扣除。

1、初始计量： 借：交易性金融资产--成本， 应收股利/应收利息， 投资收益（交易费用）， 贷：银行存款。 2、后续计量： （1）、反映公允价值的变动： 升值： 借：交易性金融资产--公允价值变动， 贷：公允价值变动损益。 贬值： 借：公允价值变动损益， 贷：交易性金融资产--公允价值变动。 交易性金融资产不计提减值。 （2）持有期间： 借：应收股利/应收利息， 贷：投资收益。 借：银行存款， 贷：应收股利/应收利息。 3、处置时： 借：银行存款， 贷：交易性金融资产--成本--公允价值变动（可借可贷）， 投资收益（可借可贷）

借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 出售 借：银行存款 贷：交易性金融资产——成本 ——公允价值变动 投资收益 借：公允价值变动损益 贷：投资收益

新规：企业取得交易性金融资产的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者已到付息期但尚未领取的债卷利息，不应单独确认未应收款项，而应当构成交易性金融资产的初始入账金额。 依据是财会【2017】7号及 财会【2016】22号

你好，购买日的就按照购买时候的作为初始金额 后续变动在做公允价值变动处理