文艺的曲奇：回复maize老师 这批货物税金是不是可以抵扣的

maize老师：回复文艺的曲奇享受这个就不能抵扣， 财政部 税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告财政部 税务总局公告2020年第9号 【字体： 大中小】 打印本页 . 为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，现就有关捐赠税收政策公告如下： 一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。 三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 四、国家机关、公益性社会组织和承担疫情防治任务的医院接受的捐赠，应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。 五、本公告自2020年1月1日起施行，截止日期视疫情情况另行公告。 财政部 税务总局

宋生老师：回复百川您好！您这个方法是可以的。 新《企业会计准则》对企业货物捐赠没有作明确的规定，实务中主要有两种处理方法：第一种方法和《企业会计制度》相一致，按捐出货物的账面价值及应交的增值税、消费税等相关税费，计入营业外支出，不作销售处理； 第二种方法是将货物对外捐赠视同销售，并分解为两个业务，即首先将对外捐赠货物视同按公允价值对外销售，然后再将销售所得价款对外捐赠。 捐赠跟赞助其实没有什么区别

百川：回复宋生老师 2、汇算清红缴时需要纳税调增12210吗？为什么？

宋生老师：回复百川您好！因为在税法上这也当做是收入了。

zhou1987：回复钟存老师 那转出定向捐赠呢？

钟存老师：回复zhou1987借：受托代理负债 贷：银行存款

无奈的鸭子：回复许老师 村账务中没有营业外支出，村里财务核算账务处理，非企业

许老师：回复无奈的鸭子哦哦 刚才以为是企业捐赠。 行政单位无偿捐赠资金(现金)的话，列入“经费支出”

无奈的鸭子：回复许老师 我能继续提问吗，也没有经费支出这个科目，下到应付福利费是否合适？

许老师：回复无奈的鸭子哦哦 没有经费支出 那有其他支出吗？也可以放在这里

无奈的鸭子：回复许老师 哦，直接列支就行吗？那下到应付福利费的话是不是就不合适了？另外咱们这边有没有类似农村经济组织财务方面的资料或者书籍，我买来学习，谢谢！

许老师：回复无奈的鸭子这个的话 是可以直接计入其他支出的 这个 我不太清楚哎 不好意思 你可以 自己在学堂看一看 有没有适合你的课程 可以买来学校的

无奈的鸭子：回复许老师 好的，我再找找，谢谢！

许老师：回复无奈的鸭子不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

K146260507925：回复朴老师 那没有收据呢

朴老师：回复K146260507925不能税前扣除，只能交所得税

K146260507925：回复朴老师 也是一样处理吗

K146260507925：回复朴老师 如果后期补票了的话，要怎么做账务处理

朴老师：回复K146260507925嗯，也是一样的处理的哦，补票了把票附在分录后面就行了，

朴老师：回复K146260507925只不过没有发票要缴纳所得税