首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
转让非专利技术会计分录
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
2015年12月5日，取得专利权收入200万元，该项技术转让有关的成本和费用190万元，公司计入业外收入10万元。请问填制所得减免优惠明细表。进进减免10万
这个没有这方面的优惠
76楼
2023-03-07 19:54:51
全部回复
Bonnie：回复邹老师 2015年12月5日，取得专利权收入200万元，该项技术转让有关的成本和费用190万元，公司计入业外收入10万元。请问这个怎么做分录？
2023-03-07 20:25:24
邹老师：回复Bonnie请问你这个是所有权转让还是使用权转让
2023-03-07 20:46:13
Bonnie：回复邹老师 如果是所有权转转让怎么做分录， 使用权转让怎么做分录
2023-03-07 21:13:33
邹老师：回复Bonnie所有权 借；银行存款 贷；无形资产 营业外收入 使用权 借；银行存款 贷；其他业务收入 借；其他业务成本 贷；累计摊销
2023-03-07 21:42:16
Bonnie：回复邹老师 所有权转让， 借；银行存款 200万贷；无形资产 190万营业外收入10万 请问要填哪些表
2023-03-07 21:56:19
邹老师：回复Bonnie一般企业收入明细表
2023-03-07 22:19:59
Bonnie：回复邹老师 请问填一般企业收入明细表，中的营业收入还是其他业务收入，营业外收入，填到哪个明细
2023-03-07 22:33:33
邹老师：回复Bonnie其他业务收入 这些表都是根据账务处理计入的科目填写的，然后分析填入具体哪个栏次
2023-03-07 22:56:09
Bonnie：回复邹老师 所有权转让， 借；银行存款 200万贷；无形资产 190万营业外收入10万，账务处理是营业外收入，请问是填入营业外收入吗？
2023-03-07 23:18:36
邹老师：回复Bonnie是的
2023-03-07 23:32:06
Bonnie：回复邹老师 ：所有权转让， 借；银行存款 200万贷；无形资产 190万营业外收入10万，账务处理是营业外收入，请问是填入营业外收入哪个明细
2023-03-07 23:54:26
邹老师：回复Bonnie非流动资产处置利得
2023-03-08 00:23:36
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 谨慎的台灯 发表的提问：
请问，转让专利技术要缴增值税吗？
营改增后,企业转让专利技术,属于无形资产,缴纳的增值税税率是6%.
77楼
2023-03-07 20:21:30
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
自有专利技术转让开具什么发票
营业税发票
78楼
2023-03-07 20:49:22
全部回复
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 兴奋的往事 发表的提问：
某企业自行开发某项非专利技术，研究和开发阶段发生的应予以费用化的支出100万元，开发阶段发生符合资本化条件的支出200万元。假定不考虑增值税，该项非专利技术于20*1年1月1日达到预定可使用状态，以直线法进行摊销。根据相关法律，该项非专利技术用于企业生产活动，有效期限为10年.20*1年12月31日，与该项非专利技术相关的经济因素发生不利变化，致使该项非专利技术发生减值。甲公司估计其可收回金额为100万元，公允价值无法可靠计量。预计使用年限不变。20*2年1月1日，甲公司将该项非专利技术出售，收取价款120万元，增值税7.2万元，合计127.2万元；结转无形资产成本。要求:编制相关会计分录。（答案金额以万元为单位） （1）20*1年1月1日，结转开发该项非专利技术的费用与成本。 （2）20*1年摊销非专利技术成本。 （3）20*1年12月31日计提减值准备。 （4）20*2年1月1日出售非专利技术。
1、 借：无形资产 200 管理费用 100 　 贷：研发支出—资本化支出 200 研发支出—费用化支出 100 2、 借：制造费用 20 贷：无形资产 20 3、 借：资产减值损失 80 贷：无形资产减值准备 80 4、 借：银行存款 127.2 　　无形资产减值准备 80 　　累计摊销 20 　　贷：无形资产 200 　　　　应交税费—应交增值税（销项税额） 7.2 　　　　资产处置损益 20
79楼
2023-03-07 20:56:59
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 斯文的小天鹅 发表的提问：
我转让无形资产有评估报告的，能按非专利技术的无形资产免征增值税吗？
可以的 技术转让免征增值税
80楼
2023-03-08 20:08:54
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 机灵的电话 发表的提问：
某企业自行开发某项非专利技术研究和开发阶段发生的，应予以费用化的支出一百万元。开发阶段发生符合资本化条件的支出两百万元。假定不考虑增值税，该项非专利技术于2011年1月达到预定可使用状态。直线法进行摊销。根据相关法律，该项非专利技术用于企业生产活动有效期限为十年。2011年12月31日与该项非专利技术相关的经济因素发生不利变化。致使该项非专利技术发生减值。甲公司估计其可收回金额为一百万元，公允价值无法可靠计量。预计使用年限不变。2012年1月1日。甲公司将该项非专利技术出售，收取价款120万元，增值税7.2万元，合计127.2万元。结转无形资产成本。题目，编制相关会计分录。答案金额以万元为单位。 1，2011年1月1日结转开发该项非专利技术的费用与成本。 2，2011年摊销非专利技术成本。 3，2011年12月31日计提减值准备。 4，2012年1月1日出售非专利技术。
1.借研发支出费用化支出100 —资本化支出200 贷银行存款300
81楼
2023-03-08 20:27:08
全部回复
暖暖老师：回复机灵的电话借无形资产200 管理费用100 贷研发支出费用化支出100 —资本化支出200
2023-03-08 21:02:55
暖暖老师：回复机灵的电话2.累计摊销200/10=20 借制造费用20 贷累计摊销20
2023-03-08 21:19:00
暖暖老师：回复机灵的电话3.年底账面价值200-20=180 发生减值180-100=80
2023-03-08 21:46:52
暖暖老师：回复机灵的电话借资产减值损失80 贷无形资产减值准备80
2023-03-08 21:58:09
暖暖老师：回复机灵的电话4.借银行存款127.2 累计摊销20 无形资产减值准备80 贷无形资产200 应交税费销项税7.2 资产处置损益20
2023-03-08 22:21:28
小周老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.1w
引用 @ 勤奋的翅膀 发表的提问：
某企业自行开发某项非专利技术，研究和开发阶段发生的应予以费用化的支出100万元，开发阶段发生符合资本化条件的支出200万元，假定不考虑增值税，该项非专利技术于20x1年1月1日达到预定可使用状态。以直线法进行摊销。根据相关法律，该项非专利技术用于企业生产活动，有效期限为10年，20x1年年12月31日，与该项非专利技术相关的经济因素发生不利变化，致使该项非专利技术发生减值。甲公司估计其可收回金额为100万元，公允价值无法可靠计量，预计使用年限不变。20x2年1月1日，甲公司将该项非专利技术出售，收取价款120万元，增值税7.2万元，合计127.2万元结转无形资产成本。要求编制相关会计分录。 1。20x1年1月1日结转开发该项非专利技术的费用与成本 2。20x1年摊销非专利技术成本 3。20x1年12月31日计提减值准备 4。20x2年1月1日出售非专利技术
学员你好，平台旨在解决学员在学习和实务当中遇到的具体问题，而不是单纯地提供答案。对于整个知识或整个题目都不知道的问题，希望学员能找到相关课程或书本，先学习好相关知识，再做相关试题，且尽量做有答案和解析的试题，在做题或学习的过程中有具体问题不懂的再来提问，这样对您的学习和掌握知识才是最有效果的。期待您学习后再次提问具体疑问！
82楼
2023-03-08 20:46:44
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 随遇而安 发表的提问：
种业科技公司提供购买研发和技术服务：技术服务转让费会计分录为借无形资产，贷银行存款，对不？
是的，是这样账务处理的
83楼
2023-03-08 20:56:59
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，专利技术和非专利技术都是增值税率为0吗
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）： 附件3：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》： 一、下列项目免征增值税 （十四）个人转让著作权。 （二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。 专利技术、非专利技术、个人转让著作权的转让，免征增值税
84楼
2023-03-13 19:47:58
全部回复
淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 梦梦 发表的提问：
转让专利技术有相关的优惠政策吗？
你好，居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
85楼
2023-03-13 19:58:33
全部回复
梦梦：回复淑女老师 比如居民企业的年度技术转让所得为600万元，那么对应的企业所得税（600-500）*50%*25%？如果是高新技术企业就是（600-500）*50%*15%？
2023-03-13 20:18:21
淑女老师：回复梦梦你好，是这样的，，，，，
2023-03-13 20:42:45
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 会撒娇的小海豚 发表的提问：
2x19年12月初，甲企业经批准将内部研 发成功的M非专利技术替代现有的N专利 技术，并将其予以转销。转销时，N专利 技术的成本为2000000元，已累计摊销1 600 000元，未计提减值准备，该专利技 术的残值为0。假定不考虑其他相关因素。
借累计摊销1600000 营业外支出400000 贷无形资产2000000
86楼
2023-03-13 20:25:50
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Vańnié 发表的提问：
在技术转让费减免备案通过后，汇算清缴期需要提供的“所转让技术产权证明”这个文件，如果是专利技术，则指的是专利证明文件，那么如果不是专利技术，所需要提供的是什么证明文件呢？
省级以上发明或者商标证书
87楼
2023-03-13 20:47:58
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ ? 发表的提问：
2x19年12月初，甲企业经 批准将内部研发成功的M非专利技术替代现有的N专利技术，并将其予以转销。转销时，N专利技术的成本为2 000 000元，已累计摊销1 600 000元，未计提减值准备，该专利技术的残值为0。假定不考虑其他相关因素。
你好，同学。 借 营业外支出 40万 累计摊销 160万 贷 无形资产 200万
88楼
2023-03-14 19:22:02
全部回复
?：回复陈诗晗老师 甲企业为增值税一般纳税人。 2018年1月1日，企业拥有的M专利权成本为960万元，累计摊销为360万元，未计提减值准备。2018年甲企业无形资产相关业务如下:(1)自1月1日起自行研发N非专利技术，至3月31日研究阶段结束，共计发生研究支出为240万元。(2) 4月1日，N非专利技术进入开发阶段; 7月10日，N非专利技术开发完成，达到预定用途，形成一项无形资产。共计发生开发支出为600万元，其中符合资本化条件的支出480万元。(3) 7月3日，甲企业与乙企业签订转让:M专利权使用权合同，合同约定转让期为3年。12月29日， 收到该项专利权当年的使用费，开具的增值税专用发票上注明的价款为80
2023-03-14 19:44:29
?：回复陈诗晗老师 增值税税额为4.8万元。(4)甲企业专利权和非专利技术均按10年采用年限平均法摊销，净残值为0。M专利权对外转让使用权前，用于企业行政管理; N非专利技术所包含的经济利益通过该企业生产的W产品实现。
2023-03-14 19:56:25
陈诗晗老师：回复?借 管理费用 240万 贷 研发支出 - 费用化 240万 借 无形资产 480 贷 研发支出 资本化 480 借 银行存款 84.8 贷 其他业务收入 80 应交税费 4.8 借 其他业务成本 48 贷 累计摊销
2023-03-14 20:20:45
?：回复陈诗晗老师 老师，你的那个第4笔分录是怎么做的？
2023-03-14 20:39:50
陈诗晗老师：回复?480/10每年摊销48，计入其他业务成本处理
2023-03-14 20:57:28
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 踏实的宝马 发表的提问：
非专利技术的无形资产转让是否要开票，缴税？增值税与企业所得税怎样缴纳？
是的，需要开票的，开免税的普票。 1、纳税人提供技术转让免征增值税。这里的技术转让，既包括专利技术，又包括非专利技术。 2、依照企业所得税法及其实施条例规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 3、技术转让的范围，包括转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
89楼
2023-03-14 19:32:13
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 俞霞 发表的提问：
引进非专利技术计什么科目啊
你好，计入无形资产核算
90楼
2023-03-14 20:00:39
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料