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营改增劳务派遣会计分录
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 不相信 发表的提问：
老师，能写下劳务派遣公司对派遣员工社保个税处理的会计分录吗？还有如果是公司自己员工如何处理，会计分录？能和在一起做吗？
分录是一样的，可以做一起 借管理费用等 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷银行存款 应交税费
151楼
2023-04-16 21:38:39
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 你的头发乱了喔 发表的提问：
你好，老师，我们是劳务派遣公司，我想问下劳务派遣代发工资分录是怎么做呢？
例子A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。 第一步:全额确认收入与销项税额 借:银行存款 1,000,000.00 贷:主营业务收入 952,380.95 应交税费--应交增值税(销项税额) 47,619.05① 第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借:主营业务成本 914,285.71 应交税费--应交增值税(销项税额抵减)45,714.29② 贷:应付职工薪酬--应付工资 750,000.00 应付职工薪酬--五险一金 210,000.00
152楼
2023-04-16 21:53:59
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你的头发乱了喔：回复紫藤老师 可是这样账上体现不出真正的营业收入，可以把代发工资做成其他应付款，而不是主营业务成本嘛？
2023-04-16 22:29:56
紫藤老师：回复你的头发乱了喔代发工资是主营业务成本
2023-04-16 22:51:50
紫藤老师：回复你的头发乱了喔选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2023-04-16 23:19:26
你的头发乱了喔：回复紫藤老师 那这样在利润表上看不出真正的收入也没事嘛？因为在账面上劳务派遣的收入没有扣除代发工资看起来数字很大
2023-04-16 23:49:06
紫藤老师：回复你的头发乱了喔没事，因为差额计税的
2023-04-17 00:11:53
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
老师劳务派遣公司和劳务分包有什么不同，建筑工程可以和劳务派遣公司签劳务派遣合同吗？
您好，劳务派遣公司和劳务分包的分别如下，建筑工程可以和劳务派遣公司签劳务派遣合同。 营改增后，所谓的“劳务”（传统劳务，不是营改增中劳务概念）的增值税适用税率/征收率，您搞混了吗？ 别担心，小编来帮大家做个简单的实务区别： 1.劳务派遣服务（含安保服务） 一般计税方法（适用一般纳税人）：适用税率6%； 差额简易计税方法（适用一般纳税人和小规模纳税人）：适用征收率5%； 简易计税方法（适用小规模纳税人）：适用征收率3%； 政策依据：财税（2016）47号和财税（2016）68号文件。 2.建筑业劳务 一般计税方法（适用一般纳税人）：适用税率11%； 简易计税方法（适用一般纳税人和小规模纳税人）：适用征收率3%； 主要看业务实质，提供的“劳务”属于财税（2016）36号文件规定《销售服务、无形资产、不动产注释》中的建筑服务内容，如纯修缮劳务、安装劳务。 3.其他以外的“劳务”（比如修理修配、咨询劳务等） 一般计税方法（适用一般纳税人）：适用税率17%/6%； 简易计税方法（适用一般纳税人和小规模纳税人）：适用征收率3%； 政策依据：财税（2016）36号。
153楼
2023-04-17 19:21:40
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 天之痕 发表的提问：
刚刚你给你解答的那个劳务派遣差额征收的会计分录我不是很理解？可以再解释下吗？
就是你付给工人的工资社保等是计入主营业务成本的，你别给例子里的误导了，贷：应付职工薪酬 就是需要支付给工人工资社保等，你真正支付了才是银行存款。
154楼
2023-04-17 19:37:09
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天之痕：回复吴月柳 嗯 ，明白的，我们公司大部分是劳务派遣的人员，这些人员的工资也是计入应付职工薪酬吗？那真正在本公司工作的员工的工资也是计入应付职工薪酬吗？
2023-04-17 20:06:19
吴月柳：回复天之痕是的 ，只是你派去哪个公司的员工就计入哪个公司的成本而已，本公司的计提时放在管理费用
2023-04-17 20:29:01
天之痕：回复吴月柳 不是这样的，我的意思是，我本公司员工的工资是计入应付职工薪酬：借：管理费用 贷职工薪酬，那被派遣人员的工资也是计入应付职工薪酬吗？
2023-04-17 20:43:01
吴月柳：回复天之痕是的
2023-04-17 20:58:54
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 七彩彩(*^-^*) 发表的提问：
我们公司是用工单位，我们只给派遣人员上保险。工资和公积金是派遣公司给他们发，我们公司劳务派遣工资会计分录怎么做
有发票的话借:管理费用等 贷:银行存款 没有的话通过应付职工薪酬和正常员工差不多
155楼
2023-04-17 19:52:58
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七彩彩(*^-^*) ：回复小云老师 保险部分，是保险单子，算发票吗？外派人员保险部分，是我们单位上的只有保险回单，外派人员保险部分怎么做分录
2023-04-17 20:37:39
七彩彩(*^-^*) ：回复小云老师 外派人员个人保险和单位保险，分别怎么做分录
2023-04-17 20:51:51
小云老师：回复七彩彩(*^-^*) 借:管理费用 其他应收款 贷:应付职工薪酬
2023-04-17 21:14:53
七彩彩(*^-^*) ：回复小云老师 老师可以清楚点吗？管理费用 其他应收款那块 不太清楚，再写一个清楚点的好吗
2023-04-17 21:36:17
七彩彩(*^-^*) ：回复小云老师 您这的这个单位和个人，看不出来呀
2023-04-17 21:56:42
七彩彩(*^-^*) ：回复小云老师 尤其是个人的保险部分怎么写分录
2023-04-17 22:06:56
七彩彩(*^-^*) ：回复小云老师 其他应收款不平，肯定还要贷其他应收款，那借什么呢？
2023-04-17 22:35:45
七彩彩(*^-^*) ：回复小云老师 个人保险部分，您再给写写
2023-04-17 23:02:54
小云老师：回复七彩彩(*^-^*) 个人部分就是借:其他应收款-代垫社保，等你发工资是会少发这部分给员工
2023-04-17 23:17:31
小云老师：回复七彩彩(*^-^*) 发的时候借:应付职工薪酬 贷:银行存款 其他应收款
2023-04-17 23:47:10
小云老师：回复七彩彩(*^-^*) 公司的就是管理费用等
2023-04-17 23:59:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 一片烟雨 发表的提问：
我有一家劳务派遣的，我把劳务工资入到劳务成本然后转到主营成本，我看课程直接计入主营成本，我要不要改
个人建议还是先通过劳务成本核算，然后再结转计入主营业务成本比较合适
156楼
2023-04-17 19:59:59
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 小妮子 发表的提问：
经营范围有劳务分包不含劳务派遣，可以开劳务费吗
你好 劳务费是服务业的范畴 劳务分包是建筑业 所以劳务分包不能开具纯劳务的发票
157楼
2023-04-18 18:38:17
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小妮子：回复轶尘老师 那劳务分包建筑业应该选哪个商品编码
2023-04-18 19:01:05
轶尘老师：回复小妮子在开票软件里面自行查找
2023-04-18 19:19:58
小妮子：回复轶尘老师 就是不知道选哪个类目
2023-04-18 19:31:37
小妮子：回复轶尘老师 建筑服务-劳务费，这样可以吗？
2023-04-18 20:00:40
轶尘老师：回复小妮子是的 就是这个项目
2023-04-18 20:29:18
梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ 美丽*心情 发表的提问：
我司是劳务派遣公司，发生一笔付社保个人部分退费的支出，怎么做会计分录？
个人部分是归属于个人的，收到时借：银行存款 贷：其他应付款就行了
158楼
2023-04-18 18:58:47
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 半夏 发表的提问：
我公司是劳务派遣公司，派遣员工到各个单位去，但只是帮个别单位买社保，那这边会计分录怎么做呢
帮单位买社保？什么意思呀
159楼
2023-04-18 19:10:22
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半夏：回复朴老师 帮派遣员工买的
2023-04-18 19:27:14
半夏：回复朴老师 帮派遣单位员工买的
2023-04-18 19:51:44
朴老师：回复半夏他们的工资在你们这里发吗
2023-04-18 20:01:45
半夏：回复朴老师 买社保这部分怎么做账
2023-04-18 20:25:34
朴老师：回复半夏只交社保就计入其他应收款
2023-04-18 20:42:45
半夏：回复朴老师 计提社保的会计分录怎么做
2023-04-18 20:56:47
朴老师：回复半夏1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
2023-04-18 21:26:29
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 豆芽 发表的提问：
你好，请问劳务派遣企业，把派遣单位的工资和年终奖金放在一起开具，年终奖金的会计分录应该怎么做
同学您好，年终奖的可以和工资的一样做
160楼
2023-04-18 19:36:53
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豆芽：回复文老师 放一起做工资吗？
2023-04-18 20:06:17
文老师：回复豆芽同学您好， 您这个和工资一样做就可以了
2023-04-18 20:35:05
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ lina 发表的提问：
公司的几个员工派到另一个公司工作，工资由另一个公司以劳务合同的名义付给，再付给员工，但我们不是劳务派遣公司，这个会计分录怎么做？这个业务合法吗？
您好！可以的。相当于你那几个员工出差而已。
161楼
2023-04-18 19:41:59
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lina：回复宋生老师 那我怎么做帐务处理呢？
2023-04-18 20:17:11
宋生老师：回复lina您好！另一个公司给你们钱，你作为收入。 然后你的员工，你做成管理费用支出
2023-04-18 20:36:14
lina：回复宋生老师 如果是收入，我们不是还要交税吗？我可不可以直接做借：银行存款，贷：应付职工薪酬
2023-04-18 20:59:23
宋生老师：回复lina您好！是这样的，你不会只是派人去人家那边做事吧。总的还是有其他业务，要收人家钱的吧，一起算在收入。而你们支出给员工的工资作为你们的成本
2023-04-18 21:20:52
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 燕 发表的提问：
劳务派遣公司有劳务资质，可以接劳动事务代理业务吗？服务内容是代理甲方缴纳社保公积金，可以的话，分录那些是不是和劳务派遣的做法一样，按照劳务派遣的课程做分录？
你好，可以的，是的
162楼
2023-04-19 18:32:20
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燕：回复郭老师 甲方要求开票内容写“代发工资”，这个是不是不合理
2023-04-19 19:14:51
郭老师：回复燕现在工资还有社保都是你单位的吗
2023-04-19 19:44:32
燕：回复郭老师 是的
2023-04-19 20:01:07
郭老师：回复燕那你们正常给他开就可以 相当于你的职工在他企业工作
2023-04-19 20:30:24
燕：回复郭老师 正常开的话，发票内容应该写什么
2023-04-19 20:44:07
郭老师：回复燕劳务派遣，管理费
2023-04-19 21:00:23
燕：回复郭老师 这样开票的话，感觉与合同不符，合同名称写着是：劳动事务代理
2023-04-19 21:23:14
郭老师：回复燕代收代付工资吗
2023-04-19 21:36:09
燕：回复郭老师 这个劳动事务代理合同的服务内容是代收代缴社保公积金和代收代发工资
2023-04-19 22:01:10
郭老师：回复燕那你开这个内容的，
2023-04-19 22:30:45
燕：回复郭老师 老师，我有点晕，刚刚还说发票内容开“劳务派遣 管理费“，现在发票内容开“代发工资”吗？ 刚刚还说相当于自己公司员工呢？？
2023-04-19 22:54:22
郭老师：回复燕那你们合同签订的不是这个业务
2023-04-19 23:22:30
郭老师：回复燕不是劳务派遣
2023-04-19 23:40:45
郭老师：回复燕相当于人力资源代理
2023-04-20 00:04:25
燕：回复郭老师 按照这个合同不是劳务派遣业务，那这样还可以开差额征收的发票吗？
2023-04-20 00:17:46
郭老师：回复燕可以开差额的，
2023-04-20 00:35:25
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Lucky ? 发表的提问：
您好，我们是小规模劳务派遣公司收到其他劳务派遣公司开的劳务发票这个分录要怎么做
借主营业务成本 贷应付账款
163楼
2023-04-19 18:38:24
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Lucky ?：回复maize老师 老师您好，那我们小规模劳务派遣公司开的劳务发票分录怎么做？
2023-04-19 19:09:37
Lucky ?：回复maize老师 您好，小规模劳务派遣公司发放本公司的员工的计提工资分录与发放工资分录怎么做？
2023-04-19 19:30:18
maize老师：回复Lucky ?小规模纳税人差额纳税会计分录模板： 1.收到劳务派遣费时借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 2.支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 贷：银行存款 3.取得发票，差额扣税时 借：应交税费——应交增值税 贷：主营业务成本 4.申报纳税时 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款
2023-04-19 19:43:24
Lucky ?：回复maize老师 老师您好，我们是小规模劳务派遣公司开给其他公司开劳务发票的发票，这样做账对吗？借:应收账款 贷：其他应付款 劳务费或者是工资 贷：主营业务收入 贷:应交税金 这样做得分录对吗？老师
2023-04-19 20:02:04
maize老师：回复Lucky ?贷：其他应付款 劳务费或者是工资 这个是啥，你的收入中包括工资和你们劳务费，
2023-04-19 20:12:06
Lucky ?：回复maize老师 嗯，是的，我们帮人家代发了工资，开发票的时候代收工资的那部分跟服务费全部放到了一起
2023-04-19 20:27:19
maize老师：回复Lucky ?贷：主营业务收入 这个是包括对方工资社保，这个
2023-04-19 20:56:44
Lucky ?：回复maize老师 收到帮对方代发工资跟社保也算是我们的主营业务收入吗？那这样我们要是没有收到其他公司给我们开的劳务发票，那这样我们的盈利不是很大？
2023-04-19 21:24:24
maize老师：回复Lucky ?你们付对方那个员工的工资和社保时候做的是成本
2023-04-19 21:39:56
Lucky ?：回复maize老师
2023-04-19 22:03:57
maize老师：回复Lucky ?你们不是帮地对方还发工资么，这个工资是做成本，
2023-04-19 22:21:41
Lucky ?：回复maize老师 那您的意思是，我开出去的发票包括工资劳务的那部分全部计入我们本司的收入，到时候帮对方公司发放工资的时候通过主营业务成本是吧？因为我之前一直以为的是我们收到的服务费才算是我们的收入，收到对方代发工资通过其他应付款转出
2023-04-19 22:41:26
maize老师：回复Lucky ?是的，我开出去的发票包括工资劳务的那部分全部计入我们本司的收入，到时候帮对方公司发放工资的时候通过主营业务成本是吧
2023-04-19 22:58:28
Lucky ?：回复maize老师 老师，那我想请问一下您，现在小规模公司不是不超过30万就不需要纳税了吗？那这样劳务公司缴纳税款的时候是按收取服务费的那部份算有没有超过30万的标准来衡量，还是以收到帮对方公司代发工资的那部分也包含在里面来算？
2023-04-19 23:27:36
maize老师：回复Lucky ?不包括，这个增值税收入和所得税收入是有区别的，增值税是按差额之后看，是不是享受，所得税收入不是因为你差额就变动收入
2023-04-19 23:37:45
Lucky ?：回复maize老师 嗯，好的。老师，谢谢您。
2023-04-19 23:55:01
maize老师：回复Lucky ?不要弄混哈，好的，你有疑问再追问哈
2023-04-20 00:22:58
季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.96
解题: 0.01w
引用 @ 半夏 发表的提问：
我公司是劳务派遣公司，派遣员工到各个单位去，但只是帮个别单位买社保，那这边会计分录怎么做呢
员工工资计入公司劳务成本，提供服务借主营业务成本 贷应付职工薪酬。
164楼
2023-04-19 19:04:29
全部回复
半夏：回复季老师 那买社保的怎么做账？
2023-04-19 19:57:17
季老师：回复半夏帮个别单位买社保？什么意思，给别的单位提供办理社保的服务？提供了服务，取的收入算公司收入。
2023-04-19 20:16:02
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 万静 发表的提问：
我们是劳务派遣公司，收到一张太平洋保险公司开的意外伤害、附加短期意外伤害医疗险的发票怎么做会计分录
借：管理费用--福利费 贷：应付职工薪酬--福利费 借：应付职工薪酬--福利费 贷：银行存款 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
165楼
2023-04-19 19:21:54
全部回复
万静：回复张艳老师 为什么不是做公司的主营业务成本，谢谢老师
2023-04-19 19:47:33
张艳老师：回复万静可以计入主营业务成本，但也是福利费明细科目。这个没有本质区别的，都是影响损益的。
2023-04-19 19:59:29
万静：回复张艳老师 老师：这张工资表，我该怎么做会计分录啊 是公司内部人员的工资
2023-04-19 20:18:50
张艳老师：回复万静这个是发放的工资表，只能做发放的分录 借：应付职工薪酬--工资 贷：应交税费--应交个人所得税 银行存款 如果上面的问题已经解决，请您及时给予好评，如果您提问其他问题，建议您单独进行提问。谢谢！！
2023-04-19 20:30:56
万静：回复张艳老师 劳务派遣公司收到残疾人就业服务中心的残疾人超比例奖励，怎么做会计分录 谢谢
2023-04-19 20:51:40
张艳老师：回复万静抱歉，这个业务没有接触过，但根据您的描述，应该做 借：银行存款 贷：营业外收入
2023-04-19 21:19:17
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