寂寞的吐司：回复meizi老师 忘记重要的一个问题了，是差额征税

meizi老师：回复寂寞的吐司 你好    差额征税小规模纳税人的话，发生收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税 发生可以差额抵扣的支出时： 借：相关支出科目 应交税金——应交增值税 贷：银行存款

幸福的机器猫：回复思顿乔老师 计提代发的分录是 借：管理 工资 贷：职工薪酬 还是 借：主营业务成本-代发工资 贷：职工薪酬 哪个才对呢

思顿乔老师：回复幸福的机器猫你好，建议计入 借：主营业务成本-代发工资 贷：职工薪酬

幸福的机器猫：回复思顿乔老师 但是我有一笔是确认成本的，因为是差额计税，做完确认收入之后，有一笔分录是 借：主营业务成本-代发工资，贷：职工薪酬，这个也等于是计提了代发工资了吧？

思顿乔老师：回复幸福的机器猫你好，这个也是可以的，谢谢

莉莉老师：回复Ð `ω゜是可以扣减5000的个税哈。

暖暖：回复小杨老师 那如果我们就是普通劳务公司，开出去了劳务费发票，那我们的成本组成部分要怎么处理？工资表？还是？

小杨老师：回复暖暖按你们实际的来啊，是人力成本就是工资表啊，有其他材料辅料成本就是材料成本啊

暖暖：回复小杨老师 这部分人员工资可以是公司员工？也可以是临时工？员工上交社保，临时工不用是吗？如果开出去是纯劳务费发票，实事成本也就只是工资表？

小杨老师：回复暖暖做员工的，不做临时工。如果对方给你开了劳务发票，就不要工资表了

暖暖：回复小杨老师 是我们给对方开劳务费发票，我们公司自己成本部分只能是做员工？不能有临时工？

小杨老师：回复暖暖可以有临时工，只是临时工的个税负担较大

暖暖：回复小杨老师 好的，对方只要是单纯的劳务公司就可以吧，不需要是劳务派遣公司资质？

暖暖：回复小杨老师 临时工金额不是很大，就几千块？这样可以吧

小杨老师：回复暖暖临时工800以上就要交20%左右的个税啦

暖暖：回复小杨老师 只有员工是5000？但是又要社保？这税率太高了

小杨老师：回复暖暖是的，只有正常薪资才可以税前抵扣5000，临时工是劳务所得计算个税

暖暖：回复小杨老师 劳务派遣和普通劳务公司开出去都是劳务费？他们有啥区别？

罗老师：回复梦如冰借 应收账款 贷 收入 17 应交税费-应交增值税（销项税）

梦如冰：回复罗老师 怎么收入会是17万呢，7万应该是成本吧

罗老师：回复梦如冰同事结转成本 7万元

佳佳：回复田老师 我们是一般纳税人，可以开增值税普通发票不？因为涉及到我们的客户单位是小规模纳税人；还有就是我们收到按17%的增值税专票，可以按17%抵扣还是按多少抵扣呢？

田老师：回复佳佳一般纳税人作为销售方，小规模作为购货方，在开具发票时，一般纳税人是不能向小规模纳税人开具增值税专用发票的。一般纳税的人增值 税专用发票只能 对一般纳税人企业才能开具的，这里需要注意，税法有规定，增值税一般纳税人企业有几种情况是不能开具增值 税专用发票的，其中就包括这种情况，对方是小规模纳税人，由于对方不能抵扣，且不具有一般纳税人资格，因此不能开具增值税专用发票。 下列情形不得开具专用发票： （一）向消费者销售应税项目； （二）销售免税项目； （三）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务； （四）将货物用于非应税项目； （五）将货物用于集体福利或个人消费； （六）将货物无偿赠送他人； （七）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。 向小规模纳税人销售应税项目，不得开具专用发票。 看你收的专票是多少的，一般是17%，但有时小规模也可以按他们的税率向你开专票，税率就是3%等等

佳佳：回复田老师 谢谢老师！意思是我们收到多少税率的，就按多少税率抵扣是吗

佳佳：回复田老师 还有，那我们可以给小规模纳税人开增值税普通发票吗

田老师：回复佳佳收到多少税率的，就按多少税率抵扣 。可以给小规模纳税人开增值税普通发票

哈利璐：回复江老师 用工单位发放的 但是由于合同未签订 先由我们垫付 所以这部分应该怎么做分录呢？

江老师：回复哈利璐或者是暂时计入劳务成本

哈利璐：回复江老师 就是 借 管理费 劳务费 贷 银行存款吗

江老师：回复哈利璐一、借：劳务成本 贷：应付职工薪酬——工资 二、借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款

藥石無醫：回复吴月柳 我们是 小规模的，以前申报营业税的时候有个实际营业额申报，那现在营改增之后代发工资这部分是不是跟营业税一样不要交税，只需交印花税，这个要去国税办理什么备案吗

吴月柳：回复藥石無醫现在申报税只要根据你开票的金额来申报就可以了，也就是你们的收入才需要，代发的不用申报，不用备案的。

藥石無醫：回复吴月柳 代发工资这一栏也要开票的，这个都是在对公账户走账的，这个也只是填我们收取的服务费申报就可以吗？

吴月柳：回复藥石無醫全额征收的呢