曾琴：回复朴老师 汽车租赁，销售公司

朴老师：回复曾琴你们给别人以租代购是吗？你们是出租方

曾琴：回复朴老师 是的

朴老师：回复曾琴借：融资租赁资产 贷：银行存款 借：应收账款--应收融资租赁款 银行存款 贷：融资租赁资产 未实现融资收益 借：管理费用 贷：银行存款 借：银行存款 贷：应收账款-应收融资租赁款

Aaron：回复暖暖老师 为什么两次固定资产清理都出现在借方，那期末固定资产清理科目有余额吗

暖暖老师：回复Aaron也可能贷方有余额，就是计入营业外支出

Aaron：回复暖暖老师 我是说营业外收入时，为什么在借方，不是先从固定资产转到固定资产清理吗？那应该有个分录是固定资产清理在贷方啊

暖暖老师：回复Aaron对可能有变价收入的过程或者支付清理费的过程

小肉肉减肥中：回复邹老师 具体的会计分录修建时 借在建工程 贷 银行存款 完工后 借固定资产 贷 在建工程 这样做对不对？

邹老师：回复小肉肉减肥中你好，是的，是这样处理的

小肉肉减肥中：回复邹老师 哦，谢谢老师，还有一个问题，合作社种地是租农户的，这个会计分录怎么做，还有合作社购买机器一部分款项是农机局补贴的，我入账时固定资产是按照发票上面入账，补贴的款项怎么做会计分录。

邹老师：回复小肉肉减肥中种地是租农户的 借；长期待摊费用 贷；银行存款 借；农业生产成本 贷；长期待摊费用 补贴借；银行存款 贷；递延收益或营业外收入

小肉肉减肥中：回复邹老师 好的，谢谢老师。

邹老师：回复小肉肉减肥中不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

庄老师：回复学徒涉及哪些会计科， 一、资产类 1 1001库存现金 2 1002银行存款 3 1003存放中央银行款项(银行专用 新增) 4 1011 存放同业 银行专用 新增 5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资(分拆) 5 1102短期投资跌价准备(更名) 6 1021 结算备付金(证券专用 新增) 7 1031 存出保证金(金融共用 新增) 8 1101 交易性金融资产 (新增) 9 1111 买入返售金融资产 10 1121应收票据 11 1122应收账款 12 1123预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款(保险专用 新增) 16 1211应收分保账款(保险专用 新增) 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备1261委托代销商品13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产(银行专用 新增) 21 1302拆出资金(新增) 22 1303 贷款(银行和保险共用 新增) 23 1304贷款损失准备(银行和保险共用 新增) 24 1311代理兑付证券(银行和证券共用 新增) 25 1321代理业务资产(新增) 26 1401 材料采购(更名) 27 1402 在途物资(新增) 28 1403原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405库存商品 31 1406 发出商品(新增) 32 1407商品进销差价 33 1408委托加工物资 34 1411 周转材料(新增) 1412包装物及低值易耗品 35 1421消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441抵债资产(金融共用 新增) 38 1451 损余物资(保险专用 新增) 39 1461融资租赁资产(租赁专用 新增) 40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资(新增) 42 1502持有至到期投资减值准备(新增) 43 1503可供出售金融资产(新增) 44 1511长期股权投资29 1402长期债权投资(更名) 45 1512长期股权投资减值准备 46 1521投资性房地产(新增) 47 1531 长期应收款(新增) 48 1532 未实现融资收益(新增) 49 1541存出资本保证金(新增) 50 1601固定资产 51 1602累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 54 1605 工程物资 55 1606固定资产清理 56 1611 未担保余值(租赁专用 新增) 57 1621生产性生物资产(农业专用 新增) 58 1622 生产性生物资产累计折旧(农业专用 新增) 59 1623公益性生物资产(农业专用 新增) 60 1631油气资产(石油天然气开采专用 新增) 61 1632累计折耗(石油天然气开采专用 新增) 62 1701无形资产 63 1702累计摊销(新增) 64 1703无形资产减值准备 65 1711 商誉(新增) 41 1815未确认融资费用(变更类别) 66 1801 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产(新增) 68 1821独立账户资产(保险专用 新增) 69 1901待处理财产损溢 二、负债类 70 2001短期借款 71 2002 存入保证金 (金融共用 新增) 72 2003拆入资金(金融共用 新增) 73 2004 向中央银行借款(银行专用 新增) 74 2011 吸收存款(银行专用 新增) 75 2012 同业存放(银行专用 新增) 76 2021 贴现负债(银行专用 新增) 77 2101交易性金融负债(新增) 78 2111卖出回购金融资产款金(融共用 新增) 79 2201应付票据 80 2202应付账款 81 2203预收账款 82 2211应付职工薪酬50 2153应付福利费(合并) 83 2221应交税费(合并) 53 2176其他应交款(合并) 84 2231应付利息(新增) 85 2232应付股利 86 2241其他应付款 87 2251 应付保单红利(保险专用 新增) 88 2261应付分保账款(保险专用 新增) 89 2311代理买卖证券款(证券专用 新增) 90 2312代理承销证券款(证券和银行共用 新增) 91 2313 代理兑付证券款(证券和银行共用 新增) 92 2314代理业务负债(新增) 93 2401递延收益(新增) 94 2501长期借款 95 2502应付债券 96 2601未到期责任准备金(保险专用 新增) 97 2602保险责任准备金(保险专用 新增) 98 2611 保户储金(保险专用 新增) 99 2621 独立账户负债(保险专用 新增) 100 2701长期应付款 101 2702 未确认融资费用 (变更类别) 102 2711 专项应付款 103 2801 预计负债 104 2901 递延所得税负债(更名) 三、共同类 105 3001清算资金往来(银行专用 新增) 106 3002 货币兑换 (金融共用 新增) 107 3101 衍生工具 (新增) 108 3201 套期工具(新增) 109 3202 被套期项目(新增) 四、所有者权益类 110 4001实收资本 111 4002资本公积 112 4101盈余公积 113 4102一般风险准备(金融共用 新增) 114 4103本年利润 115 4104利润分配 116 4201 库存股(新增) 五、成本类 117 5001生产成本 118 5101制造费用 119 5201劳务成本 120 5301 研发支出(新增) 121 5401 工程施工 (建造承包商专用 新增) 122 5402 工程结算 (建造承包商专用 新增) 123 5403机械作业(建造承包商专用 新增) 六、损益类 124 6001主营业务收入 125 6011 利息收入(金融共用 新增) 126 6021 手续费及佣金收入(金融共用 新增) 127 6031 保费收入(保险专用 新增) 128 6041租赁收入(租赁专用 新增) 129 6051 其他业务收入 130 6061 汇兑损益 (金融专用 新增) 131 6101公允价值变动损益(新增) 132 6111投资收益 133 6201摊回保险责任准备金(保险专用 新增) 134 6202 摊回赔付支出(保险专用 新增) 135 6203摊回分保费用(保险专用 新增) 136 6301营业外收入 137 6401主营业务成本 138 6402 其他业务支出 139 6403营业税金及附加 140 6411 利息支出(金融共用 新增) 141 6421手续费及佣金支出(金融共用 新增) 142 6501 提取未到期责任准备金(保险专用 新增) 143 6502 提取保险责任准备金(保险专用 新增) 144 6511 赔付支出(保险专用 新增) 145 6521保户红利支出(保险专用 新增) 146 6531退保金(保险专用 新增) 147 6541 分出保费(保险专用 新增) 148 6542 分保费用 (保险专用 新增) 149 6601销售费用(更名) 150 6602管理费用 151 6603财务费用 152 6604勘探费用(新增) 153 6701 资产减值损失 (新增) 154 6711营业外支出 155 6801 所得税费用(更名) 156 6901 以前年度损益调整

四毛呀：回复蒙蒙 假设小规模是按月交增值税，28万是不是要28*3%的增值税？

蒙蒙：回复四毛呀你好，该题目没提到增值税，所以不需要考虑。

四毛呀：回复蒙蒙 老师我是举例到实际工作中来

蒙蒙：回复四毛呀你好，如果是实际工作中，是需要考虑税金这块的。

四毛呀：回复蒙蒙 <div>所以，老师这样假设对不？ </div><div>假设小规模是按月交增值税，28万是不是要交28*3%的增值税？</div>

蒙蒙：回复四毛呀你好，如果是小规模纳税人，28万是要交28*3%的增值税。

︶人生如流水：回复王雁鸣老师 王老师真厉害，对了老师还有个问题，物料的存货科目一般有那些？

︶人生如流水：回复王雁鸣老师 还有暂估冲回一般采购什么方式比较好

王雁鸣老师：回复︶人生如流水您好 ，谢谢您的夸奖，物料的存货科目一般有，原材料，库存商品，半成品，产成品，工程物资，周转材料，委托加工物资等科目。

︶人生如流水：回复王雁鸣老师 老师为什么应收的总账不含主营业务收入，还有为什么应收账款总账科目不是含预收，而是含预付

王雁鸣老师：回复︶人生如流水您好，一般情况下，暂估冲回，采用全额做红冲，再按发票做分录比较好。因为应收涉及的总账，如果含主营业务收入，那现金，银行存款也要算了吧，那就涉及的太多了。又因为预收属于负债类科目，不是应收回来的企业的债权，而预付属于企业的债权，所以应收科目含预付，不含预收。

︶人生如流水：回复王雁鸣老师 还有请问固定资产一般使用什么折旧方法

王雁鸣老师：回复︶人生如流水您好，一般使用年限平均法来计提折旧的。

婵婵：回复venus老师 我是用速达软件，课堂上老师有教如何设置，但我是4月份刚接帐，软件上现金流量表没有见她生成，但她报税又有，如果我在软件学习设置，是要在4月份开始做起？又怕会搞乱帐套，我该如果做

venus老师：回复婵婵同学，对的，是要从4月份开始的

婵婵：回复venus老师 软件上设置一次，以后就不用每个月都设置了？我四月己出报表，再进去做现金流量可以吗？

venus老师：回复婵婵如果你之前设置过，点击现金流量是可以自动出报表的

婵婵：回复venus老师 我现在学设置，如果设置错，之前的数是不会乱

venus老师：回复婵婵同学，你不是说之前软件设置过了吗，这个只要设置一次就可以自动生成的，

婵婵：回复venus老师 没设置过，我想从4月份设置，谢谢老师耐心解

venus老师：回复婵婵同学你的速达软件有售后服务商吗，最好让他们远程给你设置下