徐阿富老师：回复天天缴纳时借其他应付款 贷银行存款

冬天的雪：回复王雁鸣老师 要把管理费用科目换成以前年度损益调整吗？？

王雁鸣老师：回复冬天的雪您好，不要的，重要性原则考虑，0.01元，微不足道的。

栀子花开：回复朴老师 麻烦举例说明一下，谢谢！

朴老师：回复栀子花开比如说你收到100元返还的，这个是工会经费，你们有单独的工会经费账户就存进去 借其他应付款 贷银行存款 这样 然后工会经费单独核算继续了

朴老师：回复栀子花开然后工会经费单独核算就行了

阳光明媚：回复宋生老师 @宋老师：建筑工程公司在当地交的资源税，个人所得税的计提及缴纳的分录分别怎么写？

宋生老师：回复阳光明媚您好！借税金 及附加 贷应交税费-应交资源税 借所得税费用-个人所得税 贷应交税费-应交个人所得税

花开か半夏：回复文老师 老师请问计提的贷方应付职工薪酬一工会经费一直在贷方，不需要转借方？

文老师：回复花开か半夏实际缴纳的时候，借借应付职工薪酬--工会经费贷银行存款

牟宸译：回复bamboo老师 请问老师，按工资都多少算呐？

bamboo老师：回复牟宸译按照工资总额的2%计提 有工会组织的按照40%上交 没有的话2%全额上交

牟宸译：回复bamboo老师 请问老师，工资总额是扣除保险后的还是扣除保险前的呐？

bamboo老师：回复牟宸译工资总额是扣除保险前的

彭鹏：回复蒋飞老师 有相关的文件 我哪里去找 我家会计说 她记入福利费 我记得福利费取消了

蒋飞老师：回复彭鹏缴纳工会经费的会计处理过程如下： 1、按月计提工会经费时 借：管理费用--工会经费 贷：应付职工薪酬--工会经费 2、向当地总工会缴纳工会经费和拨给工会组织时 借：应付职工薪酬--工经会费 贷：银行存款 应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

海英：回复maize老师 老师，我想咨询是国家每个公司都要计提工会经费？还是自愿计提？或是达到什么规模才计提？

maize老师：回复海英你需要交才计提，不需要交不管这个