：回复菲童牛宝是计入固定资产的房屋建筑物吗，那样也要折旧20年，是不是要去政府部门作相关备案，这样属于改变用途

宋生老师：回复菲童牛宝你好！是的。实际操作中一般都不去备案呵呵。

爱嘉：回复玲老师 以后领用了还用写分录不用啦？写的话怎样写，还有就是车间的租赁费我写到管理费用里面了！本来该写成本里呢但是现在管理费用都结转了！还能改吗？

爱嘉：回复玲老师 老师我问的这些该怎样做

玲老师：回复爱嘉车间用借制造费用贷 周转材料

玲老师：回复爱嘉可以更正 借制造费用贷管理费用

爱嘉：回复玲老师 制造费用最终是不是还要结转到成本里

爱嘉：回复玲老师 现在每个月的管理费月底都结转损益了，如果改的话是不是都要变了

玲老师：回复爱嘉那你如果想当月没有差异，那你就需要反结账到当月去做更正

爱嘉：回复玲老师 关键还有年前的呢咋弄

玲老师：回复爱嘉跨年度的差错，更正损益科目换成以前年度损益调整就可以了

爱嘉：回复玲老师 那不是报表啥都变了吗？可以吗这样

玲老师：回复爱嘉在今年更正不影响去年的 报表

玲老师：回复爱嘉制造费用已结转到成本了 做更正时就直接用成本的科目

ＦáＮ：回复小云老师 进回来辅助材料的时候可以写成借：周转材料-辅助材料 贷：应付账款 车间领用是：借：制造费用-辅料 贷：周转材料吗

ＦáＮ：回复小云老师 请问老师结转分录是如何做的？

小云老师：回复ＦáＮ是的，借:生产成本 贷:制造费用

四季：回复邹老师 那么老师，车子计入固定资产的时候，我把税额分开了，汇算清缴的时候要把税额加进去吗还是不用？要不要做纳税调整？

邹老师：回复四季你好，不需要把税额加进去的 因为你抵扣了进项，折旧也就是不含税的部分，不需要做调整的

四季：回复邹老师 老师，是小规模纳税人

邹老师：回复四季你好，你需要补做折旧分录，然后把少计提的折旧在汇算清缴填写扣除的

四季：回复邹老师 怎么写补做分录？

邹老师：回复四季借；以前年度损益调整 贷；累计折旧 补计提少计提的相应金额

四季：回复邹老师 账上直接计提折旧吗？不用把那部分先补计提固定资产在提折旧？

邹老师：回复四季你好，是把税额部分对应的没有计提的折旧补计提

四季：回复邹老师 那以后每个月做账呢？不用正常计提了？

邹老师：回复四季你好，按含税金额应当计提的折旧 每个月做计提折旧分录

石头剪刀布：回复meizi老师 老师，是做两步分录吗？姐：管理费用 贷：累计折旧—房屋  借：累计折旧—房屋  贷：累计折旧-卡车车间  贷：累计折旧—轿车车间  对吗？老师

meizi老师：回复石头剪刀布 你好 ；    是的。 就这样调整下   ； 你原来是计入了房屋 去了。 现在调整一笔到 轿车车间即可   

孙华丽：回复宸宸老师 现在有哪些不可以抵扣进项税的？

宸宸老师：回复孙华丽不得从销项税额中抵扣的进项税额 按照《增值税暂行条例》和“营改增”进程中的相关政策规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。但是发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的，该进项税额准予全部抵扣。 2.非正常损失所对应的进项税，具体包括： （1）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （3）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 上述4项所说的非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 3.特殊政策规定不得抵扣的进项税 （1）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 具体有很多，发不下。主要是3类不能抵扣： 1.业务不该抵。税收法规和规章对纳税人的一些业务活动或经营行为作出了不得抵扣进项税的规定，前述内容着重体现了这一类的要求。这部分政策规定是考试及现实中都需要重点把握的内容。 2.凭证不合规。取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 3.资格不具备。有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： ①一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。 ②应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。

孙华丽：回复宸宸老师 购进二手车可以抵扣进项税吗？

宸宸老师：回复孙华丽现在可以抵扣的，如果是一般纳税人。