李爱文老师：回复美丽人生你等一下，刚好有一个学员问这个问题，我编一个数据案例，你再追问一下，我将他们企业的案例也发你一下

美丽人生：回复李爱文老师 主要是我这个案例怎么样可以把那个冲红的退税，怎么不能把那个冲红的退税。要把几个不同的操作过程进行对比一下，把正常做的与不正常做的怎么处理等。同时把原理写出来

美丽人生：回复李爱文老师 因为我星期一回去就试试那种方法比较好。主要是那个做法退税最多

李爱文老师：回复美丽人生　　某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2007年6月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币600万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率9%，则相关账务处理如下： 　　1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为： 　　借：原材料等科目 5000000 　　应交税金———应交增值税(进项税额) 850000 　　贷：银行存款5850000 　　2. 产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为： 　　借：应收账款 24000000 　　贷：主营业务收入24000000 　　3. 产品内销时，分录为： 　　借：银行存款 3510000 　　贷：主营业务收入3000000 　　应交税金———应交增值税(销项税额)510000 　　4. 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=600×(17%-9%)=48万元。 　　借：主营业务成本 480000 　　贷：应交税金———应交增值税(进项税额转出)480000 　　5. 计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9万元。 　　借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 90000 　　贷：应交税金———未交增值税90000 　　6. 实际缴纳时。 　　借：应交税金———未交增值税90000 　　贷：银行存款90000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔140+5-600×(17%-9%)〕=-46万元。由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额46万元<当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-46=9万元。 借：应收补贴款 460000 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 90000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 460000 　　贷：应收补贴款460000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为200万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余5.6.7步账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔200+5-600×(17%-9%)〕=-106万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额106万元>当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期免抵税额=54万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-54=0万元。 　　借：应收补贴款 540000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 540000 　　贷：应收补贴款540000

活在当下：回复玲老师 我们还是享受永久答疑吗

玲老师：回复活在当下你好 老学员不受影响 你去个人中心看一下答疑时间 上面有

Bobo：回复meizi老师 没找到个人中心

meizi老师：回复Bobo 你好； 官网里面有 https://www.acc5.com/  去看看   

Bobo：回复meizi老师 谢谢，谢谢

meizi老师：回复Bobo 没事的；希望能帮到你  

门前雪是大美女：回复玲老师 没以前好用了，实操部分真的找不到，还有课程视频也找不到了

玲老师：回复门前雪是大美女你好 按大类找课程  考证，实操 岗位等  

邹纯：回复文老师 是零基础学会计 试算平衡表的老师讲课的教材能不能下载 如果能下载在哪里下载

文老师：回复邹纯你可以到论坛去下载的

文老师：回复邹纯你可以到论坛去下载的

雪梅：回复朴老师 前一个月申报的时候做了收入 后一个月退费 这样做分录会不会不合适呢

朴老师：回复雪梅没事，直接红冲就可以了

雪梅：回复朴老师 哦哦 好的 谢谢

朴老师：回复雪梅满意请给五星好评，谢谢

喵喵：回复李爱文老师 我目前没有工作，也没做过会计方面的工作，就是想过完年找工作的时候能够直接上手，争取今年把初级一过

喵喵：回复李爱文老师 因为这边工厂比较多，以后可能会从事工业或者制造业方面的会计工作

李爱文老师：回复喵喵那就是最急的事：过初级，再从事工业企业会计，先学习初级课程，学习考试完后，再学习工业会计的内容，以及税务处理的内容

喵喵：回复李爱文老师 初级怎么学，课程怎么安排

李爱文老师：回复喵喵初级就是初级会计实务、经济法基础，肯定是先学习会计实务，再到快考试时背经济法（平时有时间学习一下）

田帅：回复邹老师 初学者的话 考下来初级会计师 需要多久呢

邹老师：回复田帅你好，这个需要看个人学习效率，时间安排的，一般在3-6个月左右

田帅：回复邹老师 老师，那初级会计师就可以走入岗位了是吗

邹老师：回复田帅你好，只是证明你有这个学习经历，获得了相应证书 是否可以胜任工作，就需要看单位工作安排的

田帅：回复邹老师 老师，会计是不是工作前两年在学习，赚不到钱。之后熟练了才会有更高的薪资

邹老师：回复田帅你好，一般是这样，先是积累经验，然后可以从事更高的岗位，相对来说工资也会更高

田帅：回复邹老师 学习会计的话，考职称，有学历要求吗

邹老师：回复田帅你好，高中以上学历就可以报名初级的