sunshine：回复舟舟老师 我现在是中级，不是注会，看了会懵逼啊

舟舟老师：回复sunshine这里答案解析不对，应当为可供出售金融资产——减值准备。知道即可，不必纠结

sunshine：回复舟舟老师 好的，那老师，如果后期减值可以转回的话，是按减值准备114这个金额转回，还是按资产减值损失155这个金额转回，还有就是超过了是计入到公允价值变动还是哪里？这一块我有点蒙，希望老师能详细帮我分析一下，谢谢您！

舟舟老师：回复sunshine都是以两个数字为限转。 比如回转156 贷方减值损失为155，超过1计入其他综合收益 减值准备科目转114。超过部门计入二级科目公允价值变动

舟舟老师：回复sunshine不好意思错了，这里是股权，贷方全部是其他综合收益

舟舟老师：回复sunshine不得通过资产减值损失转

Leo：回复学堂答疑王老师 不好意思啊

Leo：回复学堂答疑王老师 是第二题

学堂答疑王老师：回复Leo第二题，借:无形资产1039.5，未确认融资费用160.5，贷：长期应付款1200，第一年摊销未确认融资费用，借：财务费用62.37，贷：未确认融资费用62.37，借：其他应付款300，应交税费-应交增值税（进项）18，贷：银行存款318，第一年偿还租金300，其中利息62.37万元，本金=300-62.37=237.63万元，偿还本金后摊余成本=1039.5-237.63=801.87，第二年摊销未确认融资费用=801.87×6%=48.11，会计分录：借：财务费用48.11，贷：未确认融资费用48.11，借：长期应付款300，应交税费-应交增值税（进项）18，贷：银行存款318，以后期间依次类推

佩瑶老师：回复雷的嘎嘎手续费计入投资收益因为到了期末时，交易性金融资产要根据公允价值和成本价确认公允价值变动损益，如果把交易费用计入了初始成本，那么在确认公允价值变动损益时，公允价值变动损益就要承担这部分交易费用，而交易费用和它根本没关系。所以交易费用不能进成本，而是作为投资收益的冲减。

芳儿 老师：回复Rachel同学利润 1*(100-60)-20=20 假如销量变动10% 利润=1*1.1*40-20=24 (24-20)/20=0.2 变动20% 销量敏感系数=2 单价变动10% 利润=1*(110-60)-20=30 (30-20)/20=0.5 变动50% 单价敏感系数=5 单位完全成本变动10% 利润=1*(100-66)-20=14 (14-20)/20=-0.3 单价敏感系数 -3 固定成本变动10% 利润=1*(100-60)-22=18 (18-20)/20=-0.1 固定成本敏感系数 -1 单价上升4% 100*1.04=104 变动成本上升2% 60*1.02=61.2 利润 1*(104-61.2)-20=22.8 变动额=22.8-20=2.8 请参考，希望能帮助到你，祝你生活愉快

乐乐：回复张老师--追梦 第17题中，为什么不可以用23000-200+44000-33399.45=33400.55得不到33399.45

张老师--追梦：回复乐乐题目问的是月末“结存”的材料实际成本。您列的式子计算的是本月领用的150千克的实际成本。

梅传忠：回复月月老师 这个是计提的分录吗？

月月老师：回复梅传忠你好，这是结转的分录。

梅传忠：回复月月老师 缴纳增值税和计提应该做什么分录

梅传忠：回复月月老师 一定需要结转吗？

月月老师：回复梅传忠你好，你是一般纳税人，对吗

梅传忠：回复月月老师 是的

月月老师：回复梅传忠你好，我明白他这个分录的意思了，你的这个分录应该完整是这样的。 借：应交税金—增值税（销项税额） 贷：应交税金—增值税（进项税额） 应交税金—增值税（已交税金） 应交税金—增值税（转出未交增值税） 借：应交税金——增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金—增值税（已交税金） 缴纳时： 借：应交税金—增值税（已交税金） 贷：银行存款

梅传忠：回复月月老师

梅传忠：回复月月老师 老师，麻烦帮我解释一下这个会计分录做的对不对

月月老师：回复梅传忠你好，没问题的。